*Chứng từ kế toỏn sử dụng - Giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú; - Giấy lĩnh tiền mặt;
- Húa đơn bỏn hàng, húa đơn giỏ trị gia tăng; - Húa đơn mua hàng;
- Giấy đề nghị tạm ứng; -Giấy thanh toỏn tạm ứng;…
Căn cứ vào cỏc chứng từ trờn kế toỏn tiền mặt viết phiếu thu, phiếu chi tiền mặt.
Sau khi đó cú chữ ký của người thu tiền, người nhận tiền, người cho phộp nhập xuất quỹ (Giỏm đốc hoặc người ủy quyền và kế toỏn trưởng), thủ quỹ đúng dấu “đó thu tiền” hoặc “đó chi tiền”.
* Sổ sỏch kế toỏn sử dụng
- Bỏo cỏo thu,chi tiền mặt;
- Sổ chi tiết quỹ tiền mặt; Sổ tổng hợp TK 111; Sổ cỏi TK 111;
*T ài khoản sử dụng
TK 111 – Tiền mặt: Phản ỏnh tỡnh hỡnh hiện cú, sự biến động và tồn quỹ tiền mặt của cụng ty.
*Quy trình luân chuyển chứng từ.
Đối với nghiệp vụ thu tiền:
Quỹ tiền mặt có thể tăng do những lý do: rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, thu tiền bán hàng, thu hoàn tạm ứng thừa, thu do thanh lý nhợng bán tài sản cố định, đi vay nhập quỹ...
Đối với nghiệp vụ chi tiền:
Thông thờng chi tiền thờng là tạm ứng tiền làm hàng cho các phòng, ban, chi thờng xuyên tại văn phòng, gửi tiền mặt vào ngân hàng..
sơ đồ 5: Trỡnh tự ghi sổ cỏc nghiệp vụ liờn quan đến tiền mặt của cụng ty Cổ Phần Nội Thất 190 Ghi chỳ: Ghi cuối kỳ Đối chiếu Ghi hàng ngày
2.3.2.Tổ chức hạch toỏn tiền gửi ngõn hàng của cụng ty cổ phần Nội Thất 190
*Chứng từ sử dụng
• Giấy bỏo Nợ
• Giấy bỏo Cú
• Giấy Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi *Tài khoản sử dụng
Kế toỏn sử dụng TK 112 để hạch toỏn tiền gửi ngõn hàng,
Nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Sổ kế toán chi tiết
Phiếu thu, Phiếu chi
Ngoài ra để thuận tiện cho cụng tỏc quản lý cỏc loại tiền gửi ngõn hàng, kế toỏn cũn mở chi tiết tiền gửi ngõn hàng theo từng Ngõn hàng.
• TK 11211: ngõn hàng VIB
• TK 11212: ngõn hàng VCB *Sổ sỏch sử dụng
- Sổ tiền gửi ngõn hàng - Sổ cỏi TK 112…
*Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ
Thông thờng nghiệp vụ liên quan đến thu chi tiền gửi ngân hàng đều phải căn cứ trên lệnh chi tiền và chỉ khi có thông báo của ngân hàng thông qua Giấy báo Nợ, giấy báo Có thì mới có căn cứ để ghi sổ. Tại Công ty số lợng nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi diễn ra quá thờng xuyên và cần sự theo dõi xát sao nên có chia tách riêng rẽ kế toán thanh toán và kế toán ngân hàng. Do việc chia tách này nên để đảm bảo hiệu quả của dòng tiền vào và dòng tiền ra thì luôn luôn có sự đối chiếu giữa kế toán thanh toán, kế toán ngân hàng, thủ quỹ
Sơ đồ 6: Trỡnh tự kế toỏn tiền gửi ngõn hàng của cụng ty Cổ Phần Nội Thất 190 Giấy báo nợ, giấy báo có, lệnh
chuyển tiền
Nhật ký
chung Sổ chi tiết tk 112
Sổ cái 112
Bảng tổng hợp chi tiết tk 112
Ghi chỳ: ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ
Đối chiếu kiểm tra
2.3.3.Tổ chức kế toỏn hàng tồn kho của cụng ty Cổ Phần Nội Thất 190
*Chứng từ sử dụng
- Phiếu Nhập kho - Phiếu Xuất kho
- Biờn bản kiểm nghiệm vật tư - Giấy bỏo vật tư cũn lại cuối kỳ - Bảng kờ mua hàng
- Biờn bản kiểm kờ vật tư
- Bảng phõn bổ nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ *Sổ sỏch sử dụng
- Sổ chi tiết nguyờn vật liệu, dụng cụ
- Bảng tổng hợp chi tiết nguyờn vật liệu, dụng cụ - Thẻ kho (sổ kho)
Bảng cân đối số phát sinh
- Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn - Sổ cỏi TK 152, TK 153
*Tài khoản sử dụng
- TK 152: Nguyờn liệu, vật liệu - TK 153: Cụng cụ, dụng cụ - TK 156: Hàng húa
*Quy trỡnh hạch toỏn
+ Kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ
Kế toỏn chi tiết NVL, cụng cụ dụng cụ là việc ghi chộp số liệu, luõn chuyển chứng từ giữa bộ phận kho và phũng kế toỏn trờn cỏc chỉ tiờu số lượng và giỏ trị. Kế toỏn chi tiết NVL, cụng cụ dụng cụ cần theo dừi cụ thể theo từng loại NVL, cụng cụ dụng cụ và theo từng kho.
Để hạch toỏn chi tiết NVL, cụng cụ dụng cụ Cụng ty ỏp dụng phương phỏp thẻ song song. Trỡnh tự hạch toỏn như sau:
Sơ đồ 7:Trỡnh tự hạch toỏn chi tiết NVL theo phương phỏp thẻ song song của cụng ty cổ phần Nội Thất 190
Phiếu Nhập kho Thẻ kho Phiếu Xuất kho Sổ thẻ kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu cụng cụ dụng cụ Bảng tổng hợp nhập Xuất Tồn Kế toỏn tổng hợp
Ghi chỳ :
Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra
Ghi cuối kỳ
* Tại kho:
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc phiếu Nhập kho, Xuất kho thủ kho lờn thẻ kho. Mỗi loại vật tư được theo dừi trờn một thẻ kho riờng. Sau khi vào thẻ kho, thủ kho chuyển phiếu Nhập kho, Xuất kho lờn phũng kế toỏn để ghi sổ kế toỏn. Cuối thỏng, tiến hành đối chiếu giữa thẻ kho với với sổ (thẻ) kế toỏn chi tiết NVL, cụng cụ dụng cụ về mặt số lượng. Thẻ kho dựng để theo dừi tỡnh hỡnh nhập – xuất – tồn NVL, cụng cụ dụng cụ về mặt số lượng.
* Tại phũng kế toỏn:
Tại phũng kế toỏn, kế toỏn vật tư mở sổ chi tiết NVL, cụng cụ dụng cụ cho từng loại NVL, cụng cụ dụng cụ tương ứng với thẻ kho của thủ kho. Khi nhận được cỏc phiếu Nhập kho, phiếu Xuất kho do thủ kho chuyển lờn, kế toỏn tiến hành kiểm tra lại chứng từ rồi ghi vào sổ chi tiết NVL, cụng cụ dụng cụ. Sổ chi tiết theo dừi cả mặt số lượng và giỏ trị. Cuối thỏng, kế toỏn tiến hành cộng sổ, đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết với thẻ kho về mặt số lượng.Căn cứ vào dũng tổng cộng của cỏc sổ chi tiết vật tư, cuối thỏng, kế toỏn tiến hành lập bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn NVL, dụng cụ. Đồng thời, kế toỏn tiến hành đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn với kế toỏn tổng hợp.