1. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc 421 0 0
2. Quỹ khen thưởng và quỹ phúc lợi 422 62 031 62 031
Bảng 2.24. Tóm tắt số liệu tài chính năm 2005 - 2006
TÀI SẢN Đầu năm Cuối năm So sánh
1.Tổng tài sản có 203 882 828 174 185 749 517 001 -454 033 111
2.Tài sản có lưu động 155 801 945 402 153 668 660 326 -2 133 285 100
3.Tổng tài sản nợ 196 778 110 946 173 993 969 303 -227 841 416
4.Tài sản nợ lưu động 181 396 675 847 163 008 667 303 -183 880 085
5.Doanh thu 125 987 792 242 111 091 779 566 -148 960 127
6.Lợi nhuận trước thuế 2 934 385 796 4 655 555 470 1 721 196 674
7.Lợi nhận sau thuế 2 934 385 796 4 655 555 470 1 721 196 674
Nguồn : Phòng kinh doanh
Bảng 2.25. Phân tích cơ cấu tài sản
STT TÊN CHỈ SỐ CÔNG THỨC Đầu
năm Cuối năm
1 Tỷ suẩt cơ cấu tài sản (TSLĐ+ĐTNH)/(TSCĐ+ĐTDH) 4,5 4,79
2 Tỷ suất TSCĐ và NVCSH TSCĐ / NVCSH 5,09 2,67
Bảng 2.26. Phân tích khả năng quản lí tài sản
STT TÊN CHỈ SỐ CÔNG THỨC nămĐầu Cuối năm NHẬN XÉT
1 Vòng quay hàng tồn kho
Doanh thu/Hàng tồn kho bq 1,32lần 1,00lần Một năm quay được 1 vòng
2 Kỳ thu nợ Khoản phải thu*365ngày/Doanh thu bq
179,5 ngày
140,3 ngày
Kỳ thu nợ cuối năm tốt hơn đầu năm 3 Vòng quay TSCĐ Doanh thu/Tài sản cố định bq 3,48lần 3,54lần Vòng quay TSCĐ
cuối năm tốt hơn đầu năm
4 Vòng quay TSLĐ Doanh thu/Tài sản lưu động bq 0,75lần 0,72lần Vòng quay cuối năm kém hơn đầu năm 5 Vòng quay tổng
TS
Doanh thu/Tổng TS bq 0,62lần 0,60lần Vòng quay cuối năm kém hơn đầu năm
Bảng 2. 27. Phân tích khả năng thanh toán
STT TÊN CHỈ SỐ CÔNG THỨC Đầu
năm
Cuối năm
1 KN Thanh toán hiện thời TSLĐ/Tổng nợ NH bq 0,92 0,94
2 KN Thanh toán nhanh (TSLĐ-Hàng tồn kho)/Tổng nợ NH bq 0,39 0,263
3 KN thanh toán tức thời Vốn bằng tiền/Tổng nợ NH 0,039 0,072
4 Khả năng thanh toán nợ dài hạn
EBIT (LN trước thuế và trả lãi vay)/ Nợ dài hạn bq
0,19 0,42
Nói chung khả năng thanh toán tương kém, cuối năm tốt hơn đầu năm
Bảng 2.28. Phân tích khả năng sinh lời
TT CÁC CHỈ TIÊU Đầu năm Cuối năm NHẬN XÉT
1 Tỉ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu
0,023 0,042 Lợi nhuận cuối năm tốt hơn đầu năm
2 Tỉ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu
0,023 0,042 Lợi nhuận cuối năm tốt hơn đầu năm
3 Tỉ suất lợi nhuận trước thuế trên tổng TS
0,014 0,025 Tót hơn đầu năm
4 Tỉ suất lợi nhuận sau thuế trên NVCSH
0,413 0,396 Kém hơn đàu năm
Bảng 2.29. Tỉ trọng
CHỈ TIÊU Đầu năm (%) Cuối năm (%)
Gía vốn hàng bán/doanh thu thuần 0,87 0,86
Lợi nhuận gộp/doanh thu thuần 13 12
Doanh thu hoạt động tài chính/doanh thu thuần
0,015 0,036
Lãi vay phải trả/doanh thu thuần 6,8 6,9
Chi phí QLDN/doanh thu thuần 4,4 4,8
Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh/doanh thu thuần 1,91 1,68
Thu nhập khác/doanh thu thuần 2,93 0,936
Chi phí khác/doanh thu thuần 0,66 0,298
Lợi nhuận khác/doanh thu thuần 0,49 0,647
(Nguồn: phòng kinh doanh)
Nhận xét chung:
- Qua các chỉ tiêu phân tích ở trên ta thấy kết quả hoạt động SXKD của Công ty chưa đạt hiệt quả cao, nhưng tao ra nhiều sản phẩm để phục vụ và đem lại nhiều lợi ích cho toàn xã hội. Mặt khác tạo công ăn việc làm và đảm bảo đời sống cho người lao động.
- Các chỉ tiêu tài chính lành mạnh, cơ cấu tài sản, công nợ đân đối
PHẦN III : ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP TÀI TỐT NGHIỆP
3.1. Đánh giá chung về mặt quản trị doanh nghiệp
Là một doanh nghiệp chuyên ngành xây lắp, do nhu cầu thị trường luôn biến đổi cùng với sự phát triển công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nước. Để nắm bắt được những cơ hội và theo kịp đà phát triển nền kinh tế thị trường em thấy Công Ty Xây dựng Công trình Giao Thông 473 đã có nhiều thành tựu đáng kể trong những năm qua, từng bước hoàn thiện cơ cấu sản xuất, mở rộng ngành nghề kinh doanh, nâng cao trình độ quản lý và trình độ tay nghề cho cán bộ công nhân viên để phù hợp với điều kiện mới.
Tuy nhiên về lĩnh vực hoạt động Marketing của Công ty là tương đối tốt, nắm được những thông tin kịp thời, nhưng cần phải phát huy hơn nữa, chú trọng hơn nữa về liên doanh liên kết với các Công ty nước ngoài để có thể học hỏi được những kinh nghiệm, khoa học kỹ thuật tiên tiến, từ đó tạo cho mình những khả năng nổi trội và tạo được thế chủ động trên thị trường.
Công tác tổ chức quản lý con người cũng như bố trí phân công lao động của Công ty được thực hiện một cách khoa học và hợp lý, bố trí sắp xếp các thành viên giúp họ nhận thức đúng vai trò và vị trí của mình. Như vậy lực lượng lao động được khai thác triệt để và có hiệu quả. Tạo môi trường thuận lợi cho các kỹ sư, cử nhân và công nhân tiếp cận thường xuyên và kế thừa kỹ thuật công nghệ tiên tiến, khoa học kỹ thuật, ý thức tổ chức sản xuất văn minh. Tạo công ăn việc làm ổn định với thu nhập bình quân trong Công ty là cao so với mặt bằng chung toàn xã hội.
Công tác quản lý, lập kế hoạch sử dụng vật liệu là phù hợp với quá trình sản xuất kinh doanh, không để vật tư tồn động trong kho gây ứ đọng vốn và chi phí bảo quản.
Việc quản lý, sử dụng và khai thác tài sản cố định được thực hiện một cách bài bản và triệt để, tận dụng hết khả năng sinh lời của tài sản thể hiện ở: Công ty phân tích chi tiết đối với từng chủng loại thiết bị, vật kiến trúc, khấu hao từng năm. Mặc dù tài sản cố định của Công ty rất nhiều chủng loại.
Công ty đã tập hợp chi phí chính xác để đưa ra giá thành sản phẩm có mức cạnh tranh sao cho có lợi nhất.
Công tác quản lý tài chính của Công ty tương đối tốt, bộ phận kế toán tổng hợp chuyên quản lý các mối quan hệ về tài chính để quản lý các nguồn vốn có hiệu quả. Ngoài ra Công ty còn định kỳ các Công ty kiểm toán kiểm tra, kiểm soát đúng đắn trong công tác tài chính để quản lý.
Tuy nhiên trong quá trình sản xuất kinh doanh để có được những thành công ngày hôm nay Công ty đã gặp được những thuận lợi nhưng cũng không tránh được khỏi những khó khăn.
* Những thuận lợi:
Trong những năm gần đây kinh tế đất nước ngày càng phát triển, kéo theo sự thay đổi trong cơ cấu các ngành kinh tế, đặc biệt là các ngành công nghiệp, các khu công nghiệp, khu chế xuất của trung ương, của địa phương lần lượt được hình thành với quy mô ngày càng lớn.
Nhu cầu về đầu tư xây dựng các nhà máy sản xuất ngày càng nhiều, cho thấy có một tiềm năng phát triển công nghiệp ở Việt Nam. Ngành nghề kinh doanh chính là Chế tạo máy và xây lắp đây là thuận lợi lớn nhất của Công ty, hơn thế nữa công ty còn có bộ máy quản lý quản trị hợp lý, gọn nhẹ và hiệu quả.
* Tuy nhiên để đạt được những thành công Công ty không tránh khỏi những mặt hạn chế. Do nhu cầu của thị trường ngày càng phát triển nên quy mô của Công ty ngày càng phải mở rộng để đáp ứng nhu cầu thị trường. Trong khi nguồn vốn của Công ty lại có hạn. Vì vậy để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty phải vay vốn làm cho chi phí hoạt động tài chính tăng cao. Điều này ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Do đặc thù của ngành xây lắp nhiều khi không chủ động cho thi công, phụ thuộc hoàn toàn vào các nhà Đầu tư khiến cho bộ máy tổ chức đôi khi còn lỏng lẻo không tập chung.
Công tác kế toán đôi khi còn chưa phù hợp với tình hình thi công, luôn biến động, việc cấp phát vật tư còn phụ thuộc nhiều vào vấn đề tài chính.
Công tác thanh toán tiền lương còn nhiều bất cập chưa phù hợp với đặc thù ngành nghề, tạo ra hạn chế cho công tác tổ chức điều hành nhân lực. Đây cũng là mặt hạn chung của các doanh nghiệp xây lắp. Nếu được cải thiện tuy nhiên không phải là quyết định những nó sẽ góp phần không nhỏ vào sự phát triển của doanh nghiệp.
3.2. Hướng chọn đề tài
Qua thời gian thực tập tại Công ty CTGT 473, em đã được tiếp cận với thực tế, vận dụng những kiến thức đã học ở trường vào thực tiễn và đơn vị. Em đã mạnh dạn chọn đề tài" Cải thiện tình hình tài chính tại Công ty" Làm đồ án tốt nghiệp cho mình.
Quá trình thực tập tại Công ty, em luôn nhận được sự quan tâm, hướng dẫn tận tình của các Thầy, Cô giáo và ban lãnh đạo, các phòng ban trong Công ty đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này.
Do thời gian thực tập và trình độ bản thân còn có hạn nên bài báo cáo của em chắc chắn không tránh khỏi những sơ suất, thiếu sót. Em rất mong nhận được sự góp ý, chỉ bảo của các Thầy, Cô giáo và Ban lãnh đạo, các Phòng ban trong Công ty để nhận thức của em được đầy đủ hơn cho kỳ thiết kế đồ án tốt nghiệp sắp tới.
Một lần nữa em xin trân trọng cảm ơn sự quan tâm hướng dẫn tận tình của Ban lãnh đạo, các phòng ban trong Công ty và đặc biệt là thầy giáo Th.S. Phan Thế Vinh đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này.