- TK 156, TK632, TK3331, TK111
2.2.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng
Căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi…)
Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán đối chiếu với chứng từ gốc đính kèm, thông báo với ngân hàng để đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời các khoản chênh lệch (nếu có).
Quy trình luân chuyển tiền gửi
Căn cứ bộ chứng từ thanh toán đã có sự phê duyệt của trưởng bộ phận và Giám đốc, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi trình lên Kế toán trưởng và Giám Đốc . Sau khi ủy nhiệm chi được duyệt kế toán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng làm thủ tục thanh toán cho khách hàng. Sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho công ty, căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112.
Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán căn cứ vào giấy báo có sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112.
Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của công ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời.
Công Ty TNHH Hà Tuyến
Số 90B Đội Cấn- Ba Đình- HN Mẫu số: S05 – DN
Ban hành theo QĐ số:
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu tài khoản: 112 NT
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu
TKĐU
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ 2.500.000.000
05/03 05/03 Cty TNHH Tiến Đạt thanh
toán tiền công trình
511 3331 100.000.000 10.000.000 07/03 PT 19 07/03 Cước sử dụng dịch vụ DHL (Công ty TNHH chuyển phát nhanh DHL- VNPT) 1121 100.000.000 10/03 10/03 cước vận chuyển (CT TNHH DV và TM Đa Phúc) 1111 140.000.00 12/03 12/03 Rút séc (Trần Thị Thảo) 1121 500.000.000 14/03 14/03 Nộp tiền vào TK (Trần Thị Thảo) 3111 701.000.00 18/03 18/03
Xăng (Công ty xăng dầu ) 1111 670.000.000
20/03 20/03 Rút séc (Trần Thị Thảo) 1311 500.000.000
22/03 22/03 Rút séc (Trần Thị Thảo) 331 31.000.000
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tháng 10 năm: 2013