Tại công ty kế toán chi tiết tiến hành theo phơng pháp ghi thẻ song song và đ- ợc hạch toán nh sau:
Hiện nay công ty đang áp dụng phơng pháp : thẻ song song.
ở kho khi nhận đợc phiếu xuất kho, hoá đơn giá trị gia tăng thủ kho xuất hàng căn cứ vào đó để ghi số lợng xuất kho vào thẻ kho của loại hàng hoá có liên quan. Cuối ngày thủ kho tính ra số lợng hàng tồn kho để ghi vào cột tồn của thẻ kho.
+ Phòng kế toán: Sau khi nhận đợc chứng từ kế toán bán hàng sẽ nhập các thông tin vào máy. Máy tính sẽ tự động sử lý và lên sổ sách theo trình tự phần hành kế toán.
VD: Tỡnh hình bán hàng tháng 03/2013 của công ty.
Chứng từ nhập Thẻ kho Chứng từxuất Sổ chi tiết hàng hoá vật t Bảng kê Nhập-xuất- tồn
Tình hình tồn cuối tháng 6/2010:
+ Bỏnh ngọt cỏc loại số lợng: 3 thựng, trị giá: 3,153,000 đồng
+ Trứng nướng Gogo 250gr số lợng 6 thựng, trị giá: 11,700,000 đồng + Bitscot số lợng 5 thựng, trị giá: 12,250,000 đồng
+ Caramen số lợng 4 thựng, trị giá: 9,440,000 đồng
Ngày 7/3 Nhập bỡa cỏt tụng số lợng 200 chiếc, trị giá: 12,360,000 đồng. Ngày 8/3 Nhập bột mỳ, số lượng 325 kg trị giá: 38,720,000 đồng.
Nhập đường số lợng 400 kg giá trị: 8,659,000 đồng . Ngày 9/3 Nhập Sữa số lợng 300 hộp trị giá: 18,800,000 đồng. Muối số lợng 180 kg trị giá: 9,500,000 đồng.
Ngày 7/3 Xuât cho công ty Goshi Thăng Long số lợng 14 thựng bỏnh ngọt cỏc loại.
Ngày 17/3 Xuất cho Công ty TNHH TM Lộc Tài 5 thựng Trứng nướng Gogo 250gr.
Ngày 31/3 Xuất cho Công ty Cổ Phần Thương Mại Hà Nam 18 thựng Bitscot Xuất cho Công ty Cơ Điện Đại Việt 10 thựng Caramen
Đơn giá bình 3,153,000 + 12,360,000
quân di động = = 1,034,200 (bỏnh ngọt cỏc loại) 3 + 12
Tơng tự các mặt hàng khác tính tơng tự.
Ngày 7/3 Xuất bỏnh ngọt cỏc loại: 14 * 1,034,200 = 14,478,800 đồng. Ngày 17/3 Xuất trứng nướng Gogo 250gr: 5 * 1,927,272 = 9,636,360 đồng Ngày 31/3 Xuất bitscot: 18 * 2,427,143 = 43,688,574 đồng
Ngày 31/3 Xuất Caramen: 10 * 2,353,333 = 23,533,330 đồng Biểu số 03
Đơn vị: Công ty Cổ Phần An Phú Hng
Phiếu nhập kho
Ngày 07 tháng 03 năm 2013
Nợ TK: 156 Có TK: 632 Tên ngời giao hàng: Nguyễn Tuấn Anh
Nhập tại kho: Công ty Cổ PhầnAn Phú Hng ST T Nhãn hiệu qui cách vât t M ã số
ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chỉ tiêu Thự c nhập 1 Bỡa cỏt tụng Chiếc 200 200 1.030.000 13.360.000 Cộng 200 200 13.360.000
Tổng số tiền(Viết bằng chữ): Mời ba triệu ba trăm sáu mơi nghin đồng chẵn./
Nhập ngày 07/03/2013 Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Thủ trởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số: 01.GTKT-3LL
Liên 2( Giao cho khách hàng) BM/2010B
Ngày 07/03/2013 Số: 032842 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sản xuất DV $ TM Tự Cờng Địa chỉ: 30 Cầu Giấy Hà Nội
Mã Số thuế: 0102182503
Họ tên ngời mua hàng: Chị Hải
Đơn vị: Công ty Cổ PhầnAn Phú Hng
Địa chỉ: Tổ 6 - Lê Hồng Phong - Phủ Lý - Hà Nam Số tài khoản:……….Mã số thuế: 0700234483
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS ST
T
Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số l- ợng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
01 Bỡa cỏt tụng Chiếc 200 1.030.000 12.360.000
Cộng tiền hàng 200 13.360.000
Thuế GTGT 10% 1.336.000
Tổng cộng 14.696.000
Số tiên viết bằng chữ: Mời bốn triệu sáu trăm chín mơi sáu nghìn đồng chẵn./ Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu số 03
Đơn vị: Cụng ty Cổ Phần An Phú Hng
Địa chỉ: Tổ 6 - Lê Hồng Phong - Phủ Lý - Hà Nam
Phiếu nhập kho
Ngày 08 tháng 03 năm 2013
Tên ngời giao hàng: Nguyễn Tuấn Anh Nhập tại kho: Công ty Cổ Phần An phú Hng
ST T Nhãn hiệu quy cách Mã số ĐVT Theo chỉ tiêu Thực nhập
Đơn giá Thành tiền
1 Bột mỳ Kg 325 325 2.420.000 38.720.000
2 Đường Kg 400 400 1.237.000 8.659.000
Cộng 725 725 47.379.000
Tổng số tiền(Viết bằng chữ): Bốn mơi bảy triệu ba trăm bẩy mơi chín nghìn đồng chẵn./
Nhập ngày 08/03/2013 Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số:01.GTKT-3LL Liên 2( Giao cho khách hàng) BM/2010B
Ngày 08/03/2010 No: 032843 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sản xuất Kẹo Mỹ á
Địa chỉ: 157 Thanh Xuân Hà Nội Mã Số thuế: 0102350490
Họ tên ngời mua hàng: Anh Hùng Đơn vị: Công ty Cổ PhầnAn Phú Hng
Địa chỉ: Tổ 6 - Lê Hồng Phong - Phủ Lý - Hà Nam Số tài khoản:………..Mã số thuế: 0700234483 Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS:………..
ST Tên hàng hoá Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
T dịch vụ tính A B C 1 2 3 01 Bột mỳ Kg 325 2.420.000 38.720.000 02 Đường Kg 400 1.237.000 8.659.000 Cộng tiền hàng 47.379.000 Thuế GTGT 10% 4.737.900 Tổng cộng 52.116.900
Số tiên viết bằng chữ: Năm mơi hai triệu một trăm mời sáu nghìn chín trăm đồng./
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu số 03
Đơn vị: Cụng ty Cổ Phần An Phú Hng
Địa chỉ: Tổ 6 - Lê Hồng Phong - Phủ Lý - Hà Nam
Phiếu nhập kho
Ngày 09 tháng 03 năm 2013
Nợ TK: 156 Có TK: 632 Tên ngời giao hàng: Trần Văn Hà
Nhập tại kho: Công ty Cổ Phần An Phú Hng STT Nhãn hiệu quy cách Mã số ĐVT Theo chỉ tiêu Thực nhập
Đơn giá Thành tiền
1 Sữa Hộp 300 300 1.900.000 9.500.000
2 Muối Kg 180 180 2.350.000 18.800.000
Cộng 480 480 28.300.000
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Hai mơi tám triệu ba trăm nghin đồng chẵn./ Nhập ngày 09/03/2013 Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số:01.GTKT-3LL Liên 2 (Giao cho khách hàng) BM/2010B
Ngày 09/03/2013 No: 032844 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Đại Thành
Địa chỉ: 49 Trờng Chinh Mã Số thuế: 0101618480
Họ tên ngời mua hàng: Anh Hùng Đơn vị: Công ty Cổ Phần An Phú Hng
Địa chỉ: Tổ 6 - Lê Hồng Phong - phủ lý - Hà Nam Số tài khoản:……….Mã số thuế: 0700234483 Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS:………
ST T Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Sữa Hộp 300 1.900.000 9.500.000
2 Muối Kg 180 2.350.000 18.800.000
Cộng tiền hàng 28.300.000
Thuế GTGT 10% 2.830.000
Tổng cộng 31.130.000
Số tiên viết bằng chữ: Ba mơi mốt triệu một trăm ba mơi nghìn đồng chẵn./ Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên
Biểu số 04
Đơn vị: Cụng ty Cổ Phần An Phú Hng
Địa chỉ:Tổ 6 - Lê Hồng Phong - Phủ Lý - Hà Nam
Phiếu xuất kho
Ngày 07 háng 03 năm 2013
Nợ TK: 632 Có TK: 156 Tên ngời nhận hàng: Công ty Gôshi Thăng Long
Địa chỉ: Sài Đồng Long Biên - Hà Nội Xuất tại kho: Công ty Cổ Phần An Phú Hng
STT Nhãn hiệu quy cách Mã số ĐVT Theo chỉ tiêu Thực xuất
Đơn giá Thành tiền
1 Bỏnh
ngọt cỏc loại
thựng 14 14 1.390.000 19.460.000
Cộng 14 14 14.960.000
Tổng số tiền(Viết bằng chữ):Mời bốn triệu chín tăm sáu mơi nghìn đồng chẵn./
Xuất ngày 07/07/2010 Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số:01.GTKT-3LL
Liên 1: Lu BM/2010B
Ngày 07/07/2010 No: 032845 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần an phú hng
Địa chỉ: Tổ 6- lê hồng phong- phủ lý- Hà nam
MS: 0700234483 Số tài khoản………. Họ tên ngời mua hàng: Anh Quốc
Đơn vị: Công ty Gô shi Thăng Long
Địa chỉ: Sài Đồng – Gia Lâm – Hã Nội Số tài khoản... Hình thức thanh toán: Tiền Mặt MS: 01020566366
S T T
Tên hàng hoá dịch vụ
ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 Bàn SV 204S + ghế Lới Bộ 14 1.390.000 19.460.000 Cộng tiền hàng 14 19.460.000 Thuế GTGT 10% 1.946.000 Tổng cộng 21.406.000
Số tiên viết bằng chữ: Hai mơi mốt triệu bốn trăm linh sấu nghìn đồng chẵn./
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu số 04
Đơn vị: Cụng ty Cổ Phần An Phỳ Hưng
Địa chỉ: Tổ 6 - Lê Hồng Phong - Phủ Lý - Hà Nam
Phiếu xuất kho
Ngày 17 háng 03 năm 2013
Nợ TK: 632 Có TK: 156 Tên ngời nhận hàng: Công ty TNHH TM Lộc Tài
Địa chỉ: Đờng Nguyễn Huệ Thị xã Ninh Bình Xuất tại kho: Công ty Cổ Phần An Phỳ Hưng
STT Nhãn hiệu quy cách Mã số ĐVT Theo chỉ tiêu Thực xuất
Đơn giá Thành tiền
1 Trứng
nướng
thựng 5 5 2.400.000 12.000.000
Gogo 250gr
Cộng 5 5 12.000.000
Tổng số tiền(Viết bằng chữ): Mời hai triệu đồng chẵn./ .
Xuất ngày 17/03/2013 Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số:01.GTKT-3LL
Liên 1: Lu BM/2010B Ngày 17/03/2013 No: 032846 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ Phần An Phú Hng
Địa chỉ: Tổ 6 - Lê Hồng Phong - Phủ Lý - Hà Nam MS: 0700234483 Số tài khoản……….. Họ tên ngời mua hàng: Cô Linh
Đơn vị: Công ty TNHH TM Lộc Tài
Địa chỉ: Đờng nguyễn huệ Thị xã Ninh Bình Số tài khoản...
Hình thức thanh toán: Tiền Mặt MS: 2700328664 S
T T
Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
Trứng nướng Gogo 250gr
thựng 5 2.400.000 12.000.000
Thuế GTGT 10% 1.200.000
Tổng cộng 13.200.000
Số tiên viết bằng chữ: Mời ba triệu hai trăm nghìn dồng chẵn./ Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu số 04
Đơn vị:Cụng ty Cổ Phần An Phỳ Hưng
Địa chỉ:Tổ 6 - Lê Hồng Phong - Phủ Lý - Hà Nam
Phiếu xuất kho
Ngày 31 háng 03 năm 2013
Nợ TK: 632 Có TK: 156 Tên ngời nhận hàng: Công ty Cổ Phần Thương Mại Hà Nam Địa chỉ: 61- Đờng Quy Lu - Phủ Lý - Hà Nam
Xuất tại kho: Công ty Cổ Phần An Phỳ Hưng STT Nhãn hiệu quy cách Mã số ĐVT Theo chỉ tiêu Thực xuất
Đơn giá Thành tiền
1 Bitscot thựng 18 18 2.950.000 53.100.000
Cộng 18 18 53.100.000
Tổng số tiền(Viết bằng chữ):Năm mơi ba triệu một trăm nghìn đồng chẵn./ Xuất ngày 31/03/2013 Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Thủ trởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số:01.GTKT-3LL
Liên 1: Lu BM/2010B Ngày 31/03/2013 No: 032847 Đơn vị bán hàng: Cụng ty Cổ Phần An Phỳ Hưng
Địa chỉ: Tổ 6 - Lê Hồng Phong - Phủ Lý - Hà Nam MS: 0700234483 Số tài khoản…………..
Họ tên ngời mua hàng: Anh Hoàng
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Thương Mại Hà Nam Địa chỉ: 61- Đờng Quy Lu - Phủ Lý - Hà Nam Số tài khoản...
Hình thức thanh toán: Tiền Mặt MS: 0700192723 S T T Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
Bitscot thựng 18 2.950.000 53.100.000
Cộng tiền hàng 53.100.000
Thuế GTGT 10% 5.310.000
Tổng cộng 58.410.000
Số tiên viết bằng chữ: Năm mơi tám tiệu bốn trăm mời nghìn đồng chẵn./ Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu số 04
Đơn vị: Cụng ty Cổ Phần An Phỳ Hưng
Ngày 31 háng 03 năm 2013
Nợ TK: 632 Có TK: 156 Tên ngời nhận hàng: Công ty Cơ Điện Đại Việt
Địa chỉ: 129 Nguyễn Lơng Bằng Đống Đa Hà Nội Xuất tại kho: Công ty Cổ Phần An Phỳ Hưng
STT Nhãn hiệu quy cách Mã số ĐVT Theo chỉ tiêu Thực xuất
Đơn giá Thành tiền
1 Caramen thựng 10 10 2.990.000 29.900.000
Cộng 10 10 29.900.000
Tổng số tiền(Viết bằng chữ):Hai mơi chín triệu chín trăm nghìn đồng chẵn./ Xuất ngày 31/03/2013
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số: 01.GTKT-3LL
Liên 1: Lu BM/2010B Ngày 31/03/2013 No: 032848 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ Phần An Phỳ Hưng
Địa chỉ: Tổ 6 - Lê Hồng Phong - Phủ lý - Hà nam MS: 0700234483 Số tài khoản:………. Họ tên ngời mua hàng: Anh Phong
Đơn vị: Công ty Cơ Điện Đại Việt
Địa chỉ: Nguyễn Lơng Bằng Đống Đa Hà Nội Số tài khoản...
Hình thức thanh toán: Tiền Mặt MS:0100936000
ST T
Tên hàng hoá dịch vụ
ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
Caramen thựng 10 2.990.000 29.900.000
Cộng tiền hàng 29.900.000
Thuế GTGT 10% 2.990.000
Tổng cộng 31.900.000
Số tiên viết bằng chữ: Ba mơi mốt triệu chín trăm nghìn đồng chẵn./ Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
