Do là một đơn vị thành viên trực thuộc Tổng công ty Bảo hiểm Việt Nam, công ty Bảo hiểm Bảo Việt Hà Nội đang tiến hành hạch toán phụ thuộc vào Tổng công ty. Hiện nay, tại công ty hầu như không có nghiệp vụ xác định kết quả, nên ngoài việc thực hiên các bút toán kết chuyển vào cuối mỗi niên độ kế toán (thông qua TK 911 và chỉ dừng lại ở TK 911), tất cả các số liệu công ty tiến hành truyền lên Tổng công ty để công ty lập báo cáo lỗ lãi, báo cáo hiệu quả quy ước của tổng công ty… và phần lợi nhuận tính được sẽ phân phối đều trong ngành bảo hiểm.
Cuối kì hạch toán Công ty Bảo Việt Hà Nội đã tiến hành xác định kết quả trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp để có được những thông tin kế toán định kì phục vụ cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp (không trình lên tổng công ty). Trích sổ cái TK 911:
Ví dụ: Cuối tháng 1/2010 công ty xác định kết quả hoạt động kinh doanh như sau:
+ Kết chuyển doanh thu phí bảo hiểm: Nợ TK 5111 : 496.776.363 đ Có TK 911 : 496.776.363 đ
+ Kết chuyển chi phí kinh doanh bảo hiểm trong kì: Nợ TK 911 : 191.388.348 đ
Có TK 6241 : 191.388.348 đ + Kết chuyển chi phí quản lý trong kì: Nợ TK 5111 : 215.880.000 đ Có TK 911 : 215.880.000 đ
Kết quả hoạt động kinh doanh là chênh lệch giữa doanh thu và chi phí. Kết quả hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp bảo hiểm bao gồm:
- Kết quả hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc
- Kết quả hoạt động kinh doanh đầu tư và tài chính
- Kết quả hoạt động kinh doanh bất thường
Do đặc trưng của một doanh nghiệp thành viên nên hiện nay Công ty Bảo Việt Hà Nội chỉ lập một số báo cáo kế toán cuối niên độ kế toán để phục vụ cho nhu cầu quản lý của công ty. Hệ thống báo cáo xác định kết quả kinh doanh của công ty hiện nay như sau:
- Báo cáo tổng hợp thu chi kinh doanh
- Báo cáo hiệu quả quy ước
- Báo cáo để lập quyết toán
- Báo cáo lỗ (do tổng công ty lập cho toàn ngành bảo hiểm)
- Bảng cân đối phát sinh
Dưới đây là một số mẫu báo cáo kế toán mà công ty Bảo hiểm Bảo Việt Hà Nội lập để xác định kết quả kinh doanh:
- Báo cáo tổng hợp thu chi bảo hiểm gốc tháng 01/2012 Công ty chi hoa hồng tháng 1/2012, kế toán định khoản: Nợ TK 33112 : 63.088.348đ Có TK 1111 : 63.088.348đ Đồng thời máy tự động chuyển:
Nợ TK 62412 : 63.088.348đ Có TK 33112 : 63.088.348đ