- Phân bố chiết khấu trái phiếu trong kỳ Phụ trội trái phiếu phát sinh trong k ỳ
TK 711 TK 344, 338 (3) Đơn vịký cược, ký quỹ
vi phạm hợpđồngđịphạt tiền, khấu trừvào tiền ký quỹ, kỹcược (1) Nhận ký cược, ký quỹdài hạn, ngắn hạn
(4) Khi hoàn trảtiền ký cược, ký quỹ Cho khách hàng sau khi trừtiền phạt
TK 111, 112TK 003 TK 003 (2) Nhận ký cược, ký quỹ bằng hiện vật (5) Khi trảlại TS nhận ký cược, kỹquỹ TK 711 TK 344, 338 (3) Đơn vị ký cược, ký quỹ vi phạm hợpđồngđịphạt tiền, khấu trừvào tiền ký quỹ, kỹcược (1) Nhận ký cược, ký quỹdài hạn, ngắn hạn
(4) Khi hoàn trảtiền ký cược, ký quỹ Cho khách hàng sau khi trừtiền phạt
TK 111, 112TK 003 TK 003 (2) Nhận ký cược, ký quỹ bằng hiện vật (5) Khi trảlại TS nhận ký cược, kỹquỹ
Ví dụ: Tại công ty A trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (Đơn vị tính: nghìn đồng)
1. Cầm cố ngắn hạn một khu nhà kho để vay ngắn hạn một ngân hàng 500.000. Tiền vay đã chuyển trả cho công ty Z (người bán vật liệu). Nguyên gía khu nhà 1.500.000, Giá trị hao mòn lũy kế 200.000.
2. Nhận tiền ký quỹ ký cược ngắn hạn bằng tiền mặt là 30.000.
3. Ngày 15/3/2007, Công ty nhận tiền ký quỹ, ký cược dài hạn của công ty B với số tiền 200.000 bằng tiền mặt
4. Công ty hoàn trả tiền ký quỹ, ký cược dài hạn cho công ty Z với số tiền 300.000 bằng chuyển khoản vào ngày 15/3/2009.
Giải: 1) Cầm cố ngắn hạn: Nợ TK 331 (Z): 500.000 Có TK 311: 500.000 1b) Nợ TK 144: 1.300.000 Nợ TK 214: 200.000 Có TK 211 (2111): 1.500.000
2) Nhận tiền ký quỹ ký cược ngắn hạn:
Nợ TK 111: 30.000
Có TK 338: 30.000
3) Khi nhận tiền ký quỹ, ký cược dài hạn:
Nợ TK 111: 200.000 Có TK 344: 200.000
4) Khi hoàn trả tiền ký quỹ, ký cược dài hạn:
Nợ TK 344: 300.000 Có TK 112: 300.000