C. Đánh giá kết quả kiểm tra Chú ý:
6 Doanh thu lữ hành 3,590,908 3,590,908 Cho thuê xe ôtô
511
1 Doanh thu bán hàng hoá 472,340,442 472,340,442 Doanh thu bán đồ uống: bia, nước ngọt, rượu5112 Doanh thu CBMA 2,713,856,821 2,713,856,821 5112 Doanh thu CBMA 2,713,856,821 2,713,856,821
511
3 Doanh thu ngủ 2,074,879,993 2,074,879,993 511 511
4 Doanh thu 262,151,082 262,151,082 Cho thuê hội trường+điện thoại+ …5115 Doanh thu tạp hoá 52,728 52,728 5115 Doanh thu tạp hoá 52,728 52,728
511
6 Doanh thu lữ hành 3,590,908 3,590,908 Cho thuê xe ôtô511 511
7 Doanh thu giặt là 16,619,990 16,619,990 632 GVHB 4,294,492,466 4,294,492,466 632 GVHB 4,294,492,466 4,294,492,466 621 CP NVLTT 8,296,000 8,296,000 622 CPNCTT 528,109,585 528,109,585
623 CP máy thi công - -
627 CP SXC 1,925,598,278 1,925,598,278
* Quy trình hạch toán ghi nhận doanh thu:
+ Ban đầu lễ tân sẽ căn cứ vào phiếu thanh toán dịch vụ của các bộ phận: buồng, bếp… Khi khách hàng trả phòng hoặc thanh toán tiền hàng lễ tân sẽ thu tiền của khách hàng và lập bảng kê rồi nộp cho phòng kế toán. phòng kế toán căn cứ vào bảng kê của lễ tân lập phiếu thu và hạch toán ghi nhận doanh thu.
+ Việc viết hoá đơn GTGT đầu ra sẽ do lễ tân viết. Theo yêu cầu của khách hàng nếu cần hoá đơn sẽ xuất hoá đơn, nếu không thì không xuất. Cuối tháng kế toán sẽ xuất hoá đơn cho phần doanh thu được ghi nhận mà khách hàng không lấy hoá đơn.
- Đối với những khách hàng thường xuyên:
+ Khi ghi nhận công nợ, cuối tháng kế toán căn cứ vào báo cáo xác nhận của lễ tân hạch toán ghi nhận doanh thu.
• Quy trình hạch toán ghi nhận giá vốn:
Đối với giá vốn: Ban đầu Công ty tập hợp chi phí trên TK 621, 622, 627 theo nội dung chi phí. Sau đó kết chuyển sang TK 154, cuối cùng kết chuyển từ TK 154 sang TK 632 xác định giá vốn.
Công ty chưa xác định giá vốn tương ứng với doanh thu ghi nhận của các hoạt động bán hàng hoá, cho thuê hội trường, bán tạp hoá, lữ hành và hoạt động giặt là. Do đó cũng không có tiêu thức phân bổ chi phí sản xuất chung.
Doanh thu theo tháng
STK Tên Tài khoản Tháng 6 Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng 5111 Doanh thu bán hàng 36,971,818 59,683,635 50,066,363 37,851,363 104,469,995 101,254,539 82,042,728 472,340,441
5112 Doanh thu CBMA 634,685,456 717,489,093 548,913,636 250,215,456 169,756,819 247,000,000 145,796,361 2,713,856,821
5113 Doanh thu ngủ 302,574,543 357,379,998 268,603,635 251,385,455 279,746,362 325,418,179 289,771,821 2,074,879,993