Bộ máy kế toán của Đội xây dựng của Công ty TNHH Phú Lộc rất gon nhẹ, chỉ gồm 1 kế toán và 1 thủ kho. Kế toán sử dụng các chứng từ kế toán nhập - xuất vật liệu một cách hợp lý trong việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho và ghi vào sổ kế toán chi tiết kế toán phải đảm bảo phù hợp số liệu trên thẻ kho với sổ kế toán, đồng thời tránh sự ghi chép trùng lặp. Vì vậy, để lựa chọn phương pháp hạch toán cho phù hợp với yêu cầu và trình độ của cán bộ kế toán, bộ máy kế toán của công ty thống nhất sử dụng " phương pháp ghi thẻ song song" ở trên công ty và các đội trực thuộc
Sơ đồ 2 - :Trình Tự kế toán ghi sổ chi tiết
THEO PHƯƠNG PHÁP GHI THẺ SONG SONG
SV: Nghiêm Thị Tình - LT113264 Lớp: Kế toán tổng hợp - K11B 26
Thẻ kho
Chứng từ xuất Chứng từ nhập
Sổ tổng hợp Sổ kế toán chi tiết
Bảng kê tổng hợp N_X_T
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Sơ đồ 2 - : Quy trình ghi sổ chi tiết NVL
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu * Nguyên tắc hạch toán
- Ở Kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho tiến hành ghi chép hàng ngày tình hình Nhập -Xuất - Tồn vật liệu trên thẻ kho và ghi chỉ tiêu số lượng vật liệu vào thẻ kho. Khi nhận được chứng từ Nhập - Xuất thủ kho phải tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ rồi mới tiến hành ghi chép số thực nhập - xuất vào chứng từ và thẻ kho, cuối tháng tính số tồn ghi vào thẻ kho. Định kỳ thủ kho gửi lên lên cho kế toán các chứng từ nhập - xuất đã được phân loại theo từng thứ NVL
- Ở phòng kế toán đội: Kế toán sử dụng sổ ( thẻ ) kế toán chi tiết vật liệu để ghi chép tình hình Nhập - Xuất - Tồn của từng thứ vật liệu về số lượng và giá trị hàng ngày nhận các chứng từ của thủ kho, kế toán tiến hành phản ánh vào các sổ chi tiết. Cuối tháng căn cứ vào đó để lập bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn nguyên vật liệu
Trình tự kế toán chi tiết theo phương pháp ghi thẻ song song:
( 1 ) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ Nhập - Xuất kho vật liệu hợp pháp, hợp lệ thủ kho tiến hành nập, xuất kho và ghi sổ số lượng VL, VL thực nhập, thực xuất vào chứng từ, sau đó ghi vào thẻ kho và tính số tồn sau mỗi lần nhập, xuất và hàng ngày thủ kho chuyển những chứng từ nhập, xuất cho kế toán.
( 2 ) Nhận chứng từ Nhập - Xuất - Tồn theo định kỳ, kế toán kiểm tra và hoàn chỉnh chứng từ: ghi đơn giá, thành tiền, phân loại chứng từ rồi ghi vào sổ (thẻ ) kế toán chi tiết.
Phiếu Nhập kho
Phiếu Xuất kho
Thẻ kho Sổ chi tiết VL-CC Sổ tổng hợp Kế toán tổng hợp
( 3 ) Cuối tháng kế toán và thủ kho đối chiếu số liệu giữa thẻ kho với sổ (thẻ) kế toán chi tiết.
( 4 ) Căn cứ vào số liệu tổng hợp từ các sổ ( thẻ ) kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn.
( 5 ) Đối chiếu, kiểm tra với số liệu của kế toán tổng hợp.
Biểu 2 - : Thẻ kho
Công ty TNHH Phú Lộc
Đội XD và sửa chữa công trình
THẺ KHO
Mẫu 06 VT Ngày lập: 29/2/2012
Tờ số: 15 Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Xi măng
Đơn vị tính: tấn Mã số:
ST T
Chứng từ
Diễn giải Ngày N-X Số lượng nhận của Ký xác
SH NT Nhập Xuất Tồn
1. Tồn đầu tháng 2.5
2. Số phát sinh
1 1/2 Xuất kho Xi măng 1/2 2.5
2 4/2 Nhập kho Xi măng 4/2 2
3 5/2 Xuất kho Xi măng 5/2 2
3. Cộng phát sinh 2 4.5
4. Tồn cuối tháng 0
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng
(Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Song song với thẻ kho, kế toán vào sổ chi tiết nguyên vật liệu xi măng, gạch ốp, lát.
Công ty TNHH Phú Lộc
Tiền Châu – Phúc Yên – Vĩnh Phúc
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Tên tài khoản: 1521 Tên vật liệu: Xi măng
Ngày lập 5/2/2012
ĐVT: đồng Ngày
tháng
chứng từ
Diễn giải ĐVT ĐƯTK Đơn giá Nhập Xuất Tồn
SH NT Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền 1. Tồn đầu tháng 2.5 3,385,000 2. Số phát sinh
1/2 1/2 Xuất kho xi măng tấn 621
1,354,00
0 2.5 3,385,000
4/2 4/2 Nhập kho Xi măng tấn 331
1,354,00
0 2 2,708,000
5/2 5/2 Xuất kho Xi măng tấn 621
1,354,00
0 2 2,708,000
3. Cộng phát sinh 2 2,708,000 4.5 6,093,000
4. Tồn cuối tháng 0 0
Người lập sổ Kế toán Thủ trưởng đơn vị