Chứng từ sử dụng
- Các chứng từ thanh toán: Phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng, Ủy nhiệm chi - Hóa đơn GTGT - Các chứng từ có liên quan khác Tài khoản sử dụng TK 811- Chi phí khác Kết cấu TK 811 Bên Nợ
- Các khoản chi phí khác phát sinh Bên Có
- Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ vào TK 911.
TK 811 không có số dư
1.3.9. Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Chứng từ sử dụng - Phiếu kế toán
- Các chứng từ khác có liên quan
Tài khoản sử dụng
TK 821- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
TK 821 không có số dư cuối kỳ và có các tài khoản cấp 2 sau: TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành TK 8212- Chi phí thuế thu nhập hoãn lại
Kết cấu TK 821 Bên Nợ
- Chi phí thuế TNDN hiện hành phát sinh trong kỳ.
- Thuế TNDN hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế TNDN hiện hành năm hiệ tại.
- Chi phí thuế TNDN hoãn lại phát sinh trong năm từ việc ghi nhân thuế thu nhập hoãn lại phải trả( là số chênh lệch thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm).
Bên Có
- Số thuế TNDN hiệ hành thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN hiện hành tạm phải nộp được giảm trừ vào chi phí thuế TNDN hiện hành đã ghi nhân trong năm.
- Số thuế TNDN phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành trong năm hiện tại.
- Ghi giảm chi phí thuế TNDN hoẵn lại và ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoẵn lại.
TK 811 không có số dư