Chứng từ sử dụng - Giấy đề nghị thanh toán - Phiếu chi
- Giấy ủy nhiệm chi
- Hóa đơn GTGT, hóa đơn thông thường
Tài khoản sử dụng
TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp, có 8 tài khoản cấp 2: TK 6421- Chi phí nhân viên quản lý
TK 6422- Chi phí vật liệu quản lý TK 6423- Chi phí đồ dùng văn phòng
TK 6424- Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6425- Thuế, phí và lệ phí TK 6426- Chi phí dự phòng
TK6427- Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6428- Chi phí bằng tiền khác
Kết cấu tài khoản 642 Bên Nợ
- Chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ.
- Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả( chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này lớn hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết).
Bên Có
- Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả( chênh lệch giữa số phải lập kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết).
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911. TK 642 không có số dư
Sơ đồ 1.5: Kế toán chi phí bán và chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí CCDC dùng 1 lần TK 142,242 TK 911 TK 641, 642 TK 152 Chi phí vật liệu TK 153
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí khác bằng tiền
TK 133
TK 111,112,141
Chi phí khấu hao TSCĐ
TK 214
các khoản trích theo lương Chi phí tiền lương và
TK 334,338
CP CCDC cho Việc phân bổ dần
Xuất CCDC Phân bổ CPCCDC
Kết chuyểnCP bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp