- Tài khoản sử dụng : TK 111 - Chứng từ sử dụng : Phiếu chi
- Sổ sử dụng : Sổ nhật ký chung , sổ quỹ tiền mặt
TK DIỄN GIẢI Số dư cuối
kỳ trước 111 Tiền mặt tại quỹ 9.368.782.177
1111 Tiền mặt VND 9.368.782.177
CỘNG 9.368.782.177
Một số nghiệp vụ phát sinh trong kỳ liên quan tới việc chi tiền của đơn vị:
1. Ngày 12/10 , Nộp vào tài khoản ngân hàng số tiền 17.000.000, theo phiếu chi số PC00141
Nợ 112 : 17.000.000
Có 111 : 17.000.000
2. Ngày 13/10 , Chi tiền xăng cho giám đốc đi công tác, theo phiếu chi số PC00146
Nợ TK 627: 1.019.200
Có TK 111: 1.019.200
3. Ngày 25/10 , Nộp vào tài khoản ngân hàng số tiền 15.942.551, theo phiếu chi số PC00160
Nợ TK 112: 15.942.551
Có TK 111: 15.942.551
phiếu chi số PC00168
Nợ 334 : 72.252.308
Có 111 : 72.252.308
5. Ngày 31/10 , Thanh toán cước dịch vụ viễn thông 95.536, theo phiếu chi số PC00169
Nợ TK 627: 95.536
Có TK 111: 95.536
2.2.2.5 Lưu chuyển chứng từ
- Ví dụ : nghiệp vụ ngày 31/10 chi trả lương tháng 10/2013 cho nhân viên. - Bộ phận kế toán tiếp nhận đề nghị chi tiền cho ông Hoàng Anh phòng nhân sự theo Bảng lương số BL00036
- Kế toán đối chiếu Bảng lương và các sổ sách liên quan sau đó chuyển cho kế toán trường xem xét kiểm tra lại một lần nữa trước khi phê duyệt.
- Kế toán tiến hành lập phiếu chi
- Phiếu chi được kế toán trưởng kí duyệt ủy nhiệm chi
Trang 21
Đơn vị: CTy CP VT Thủy Bộ Kim Cương Bộ phận: Phòng nhân sự
Mẫu số: 02 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Quyển số: ... Số: PC00168 Nợ: 334 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Hoàng Anh
Địa chỉ: 1074a13 Trường Sa, Phường 12, Quận 3, TP.HCM. Lý do chi: Thanh toán tiền lương cho nhân viên tháng 10/2013
Số tiền: 72.252.380 (Viết bằng chữ): Bảy mươi hai triệu hai trăm năm mươi hai nghìn ba trăm tám mươi đồng %. Kèm theo: ...Chứng từ gốc. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Nguyễn Thị Ngọc Kim Cương Nguyễn Hoàng Anh Trần Thị Loan
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ... + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): ... + Số tiền quy đổi: ...
- Sau khi nhận được phiếu chi kèm theo Bảng lương, thủ quỹ tiến hành kiểm tra số tiền trên phiếu chi và Bảng lương, cũng như các tính hợp lệ khác của phiếu chi. - Thủ quỹ tiến hành xuất quỹ tiền mặt và cho người nhận kí tên vào phiếu chi. - Thủ quỹ cũng kí tên vào phiếu chi và giao cho người nhận 1 liên và giữ lại 2 liên.
Đơn vi: Cty CP Thủy Bộ Kim Cương Địa chỉ: 138 Lê Văn Thịnh , P.HP,Q.2,HCM
Mẫu số: S05a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 10 năm 2013 Đơn vị tính : Đồng Ngày, tháng chứng từ
Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền Ghichú
Thu Chi Thu Chi Tồn
A B C D E 1 2 3 G
Số dư đầu kì 9,368,782,177
1/10 PC00001 Mua NVL, nhiên liệu - Dầu Do 18.944.190 11,468,782,177
1/10 PC00002 Mua NVL, nhiên liệu - Dầu Do 18.944.190 11,713,782,177
1/10 PC00004 Mua NVL, nhiên liệu - Dầu Do 19.834.000 11,803,332,180
1/10 PC00005 Mua NVL, nhiên liệu - Dầu Do 18.944.190 11,821,541,580
... ... ... ... ...
1/10 PC00020 Mua NVL, nhiên liệu - Nhớt 1.440.000 13,210,453,280
1/10 PC00021 Chi tiền mua hoa tươi văn phóng 1.500.000 13,229,916,130
...
Cộng số phát sinh trong kỳ 3.167.442.862
Số dư cuối kì
- Sau đó thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi viết vào sỗ quỹ khoản tiền đã chi trên và chuyển 2 liên còn lại cho bộ phận kế toán.
- Cuối ngày, kế toán tổng hợp lại số các phiếu chi và viết đầy đủ các nghiệp vụ về khoản chi tiền vào sổ nhật kí chi tiền mặt.
SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Tháng 10 năm 2013 Đơn vị tính : Đồng Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Ghi Có TK 111 Ghi Nợ các TK
Số hiệu Ngày,tháng 152 133
A B C D 1 2 3 4
Số trang trước chuyển sang
PC00001 Mua NVL, nhiên liệu - Dầu Do 18.944.190
PC00002 Mua NVL, nhiên liệu - Dầu Do 18.944.190
PC00003 Mua NVL, nhiên liệu - Dầu Do 19.834.000
PC00004 Mua NVL, nhiên liệu - Dầu Do 19.834.000
PC00005 Mua NVL, nhiên liệu - Dầu Do 18.944.190
Trang 23
Cty CP VT Thủy Bộ Kim Cương Địa chỉ: 138 Lê Văn Thịnh, P.BTT, Q.2, TP.HCM
Mẫu số: S03a2 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PC00006 Mua NVL, nhiên liệu - Dầu Do 18.944.190
PC00007 Mua NVL, nhiên liệu - Dầu Do 19.997.500
PC00008 Mua NVL, nhiên liệu - Dầu Do 19.997.500 78,000,000
... ... ... ...
PC00020 Mua NVL, nhiên liệu - Nhớt 1.440.000 125,000,000
PC00021 Chi tiền mua hoa tươi văn phóng 1.500.000 19,462,850
TỔNG CỘNG 3.167.442.862 3,699,000,000 162,133,953
2.2.3 Kiểm kê tiền
2.2.3.1 Nội dung
Trong tất cả các loại hình doanh nghiệp, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày liên quan đến tiền là rất nhiều, khối lượng ghi chép vào sổ sách kế toán rất lớn và dễ bị nhầm lẫn. Mặt khác, tiền mặt lại là tài sản hết sức “nhạy cảm”, dễ xảy ra gian lận, mất mát. Do đó tiền mặt phải được kiểm kê hàng ngày.