LI MU
2.3/ánh giá tình hình tài chính và kt qu kinh doanh ca Công ty
x ng d u B n Tre n m 2010,2011 thông qua các báo cáo đ c l p.
2.3.1/ ánh giá tình hình tài chính và k t qu kinh doanh c a Công ty x ng d u B n Tre n m 2010. Công ty x ng d u B n Tre n m 2010.
2.3.1.1/ Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh.
( Xem s li u đ c trình bày ph l c 2)
Doanh thu: 1.328.196.185
Bao g m doanh thu kinh doanh hàng hóa, d ch v , ho t đ ng tài chính và doanh thu khác.
Doanh thu hàng hóa : 1.325.949.694
Trong đó :
X ng d u : 1.291.431.379
Doanh thu m t hàng x ng d u chi m nhi u nh t trong t ng doanh thu vì đây là m t hàng kinh doanh chính c a Công ty.
Hóa d u : 12.238.738
Các s n ph m hóa d u bao g m d u m nh n và nh a đ ng.
Gas, b p gas và ph ki n : 4.389.193
Cung c p ch y u gas các lo i ph c v nhu c u tiêu dùng c a h gia đình.
Hàng hóa khác : 17.890.384
Hàng hóa khác bao g m :Xim ng, bình đi n, bình ch a cháy, s m l p…
Doanh thu d ch v :710.434
D ch v v n t i :57.805
D ch v v n t i th y , b : v n t i x ng d u thuê cho Phòng h u c n Công an t nh B n Tre, v n chuy n xim ng thuê cho Công ty v t li u xây d ng B n Tre.
D ch v b o hi m : 246.754
Công ty làm đ i lý b o hi m cho Chi nhánh PJICO C n Th . Doanh thu b o hi m chính là hoa h ng đ i lý mà Công ty đ c h ng.
D ch v gi h hàng d tr qu c gia : 405.875
Hàng d tr qu c gia c a T p đoànx ng d u Vi t Nam đ c g i t i kho c a Công ty. nh k hàng quý T p đoàn s tr phí gi h hàng hóa cho Công ty.
Doanh thu ho t đ ng tài chính :467.925
Lãi ti n g i, lãi cho vay : 399.479
Lãi thu đ c t s d tài kho n c a Công ty t i ngân hàng, lãi thu đ c do s d n c a Công ty t i T p đoàn th p h n đ nh m c công n quy đnh .
Chi t kh u thanh toán đ c h ng : 65.705
Chi t kh u theo s n l ng đ c h ng t Công ty xima8ng Hà Tiên II.
Doanh thu tài chính khác : 3.741
Thu ti n cho thuê bãi đ u xe, cho thuê kho…
Doanh thu khác : 1.068.132 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Doanh thu nh ng bán, thanh lý tài s n c đnh :448.090
Doanh thu bán, thanh lý tài s n c đ nh nh : b ch a x ng d u, xe toyota 15 ch ng i, sà lan, xe b n…
Doanh thu cho cán b công nhân viên Công ty thuê nhà ( nhà t p th ), cho thuê nhà r a xe, bán v phuy, s m l p c …
Giá v n :1.286.927.846
Giá v n hàng hóa:1.286.493.611
X ng d u : 1.254.725.322
Hàng tháng, Công ty báo cáo s n l ng x ng d u th c t xu t bán v T p đoàn . Sau đó, T p đoàn s xu t hóa đ n đ u vào cho Công ty. Giá tr trên hóa đ n chính là ph n giá v n c a l ng hàng hóa bán ra.
Hóa d u : 10.432.977
Gas, b p gas và ph ki n : 3.936.984
Hàng hóa khác : 17.398.328
Giá tr hàng t n kho c a các s n ph m hóa d u, gas, hàng hóa khác s đ c xác đ nh theo ph ng pháp nh p tr c- xu t tr c
Giá v n d ch v :434.235
D ch v v n t i : 38.490
c xác đ nh c n c vào chi phí nhiên li u, nhân công, kh u hao tài s n c đ nh .. đã s d ng vào d ch v này.
D ch v gi h hàng d tr qu c gia :395.745
c xác đ nh c n c vào quy đ nh c a t p đoàn x ng d u Vi t Nam.
Chi phí : 37.677.123
Chi phí bán hàng :37.114.154
Bao g m các chi phí phát sinh đ n ho t đ ng kinh doanh c a Công ty đ c phân chia theo các m t hàng kinh doanh và theo kho n m c phí.
Theo lo i hình kinh doanh :
• X ng d u : 34.427.018 • Hóa d u : 1.616.091
• Gas, b p gas và ph ki n : 372.451 • Hàng hóa khác : 485.037
• D ch v b o hi m : 213.557
Theo các kho n m c phí :
• Ti n l ng :10.869.681
Ti n l ng đ c trích theo k ho ch T p đoàn giao hàng n m. i v i x ng d u khi s n l ng bán l t ng 1% so v i k ho ch thì qu ti n l ng th c hi n t ng thêm t ng ng 1%. Hàng hóa khác ngoài x ng d u thì qu ti n l ng t ng thêm s đ c trích t i đa 90% l i nhu n v t k ho ch nh ng l i nhu n sau khi tính ti n l ng t ng thêm ph i đ m b o b ng ho c l n h n l i nhu n k ho ch c a T p đoàn. • BHXH, BHYT, KPC :1.484.389 c trích theo t l quy đ nh c a Nhà N c. • Công c , d ng c , bao bì : 974.541 • Kh u hao TSC : 7.714.130 • S a ch a TSC : 1.245.501 • Nguyên, nhiên, v t li u : 4.581.268
Ti n nhiên li u cho xe, sà lan v n chuy n hàng hóa. • B o qu n : 16.949
• V n chuy n : 1.617.943 • B o hi m :708.665
B o hi m v n chuy n hàng hóa t kho Nhà Bè v Công ty, b o hi m cháy n cho các kho, c a hàng, b o hi m tài s n..
• Hoa h ng, môi gi i : 305.611 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi hoa h ng cho đ i lý tiêu th x ng d u có s n l ng l n. • ào t o, tuy n d ng: 62.466
• D ch v mua ngoài : 1.220.659 Chi phí đi n, n c , đi n tho i…
• V n phòng và chi phí công tác : 665.882 Mua v n phòng ph m, chi phí công tác. • D phòng : 438.617
Trích l p d phòng n ph i thu khó đòi. • Ch đ cho ng i lao đ ng : 1.806.477
Chi mua trang ph c lao đ ng cho công nhân bán hàng, đ b o h lao đ ng, đ ng ph c cho lao đ ng gián ti p, s a b i d ng ch ng đ c h i..
• Qu ng cáo, ti p th , giao d ch : 630.374
Qu ng cáo thông tin trân các ph ng ti n thông tin đ i chúng, báo, đài… và chi phí giao d ch, ti p khách, h i ngh .
• Thu , phí và l phí :2.771.001
Phí chuy n ti n qua ngân hàng, ti n thuê đ t, thu đ t…
Chi phí tài chính : 71.796
Chi phí tr lãi vay đ u t xây d ng c b n cho Ngân hàng TMCP x ng d u Petrolimex.
Chi phí khác :491.173
Chi phí thanh lý, nh ng bán tài s n c đnh…
L i nhu n sau thu TNDN : 2.468.412
X ng d u : 2.108.757 Hóa d u : 142.252 Gas, b p gas và ph ki n : 59.819 Hàng hóa khác : 5.264 D ch v v n t i : 14.486 D ch v b o hi m : 24.898 Ho t đ ng tài chính và thu nh p khác :112.936.
Nhìn chung, n m 2010 Công ty hoàn thành t t các ch tiêu k ho ch do T p đoàn x ng d u Vi t Nam đ ra. T p đoàn giao l i nhu n k ho ch b ng 0, l i nhu n th c hi n đ t 2.468.412 ( ngàn đ ng). Trong đó l i nhu n x ng d u chi m t tr ng cao nh t vì đây là m t hàng kinh doanh ch y u c a Công ty. Chi phí kinh doanh x ng d u k ho ch 378 đ/l, chi phí th c hi n 358 đ/l.
2.3.1.2/ B ng cân đ i k toán. ( Xem s li u đ c trình bày ph l c 1) Ch tiêu N m 2010 1/ T s v tính thanh kho n T s thanh toán hi n th i 1,24
T s thanh toán nhanh 1,12
2/ T s v hi u qu ho t đ ng Vòng quay hàng t n kho 719 K thu ti n bình quân 0,600 Vòng quay tài s n c đnh 37,6 Vòng quay t ng tài s n 22 3/ T s qu n tr n T s n trên t ng tài s n 0,35 T s n trên v n ch s h u 0,55
T s thanh toán lãi vay 11
4/ T s v kh n ng sinh l i
T su t l i nhu n ròng trên doanh thu thu n 0,0019 T su t l i nhu n ròng trên t ng tài s n 0,041 T su t l i nhu n ròng trên v n ch s h u 0,064
Nh n xét v m t s ch tiêu tài chính c a Công ty n m 2010 : T s v tính thanh kho n :
T s thanh toán hi n th i : 1,24
1 đ ng n ng n h n trong n m 2010 đ c đ m b o b ng 1.24 đ ng tài s n l u đ ng. Kh n ng thanh toán các kho n n ng n h n c a Công ty b ng tài s n l u đ ng đ c đ m b o n đ nh.
T s thanh toán nhanh :1,12
1 đ ng n ng n h n đ c đ m b o b ng 1,12 đ ng. T s này >1, Công ty có kh n ng thanh toán n ng n h n t t, đ m b o kh n ng thanh toán nhanh cho các nhà cung c p.
T s v hi u qu ho t đ ng :
Vòng quay hàng t n kho : 719
Vòng quay hàng t n kho c a Công ty đ t 719 vòng/ n m ph n ánh kh n ng qu n lý hàng t n kho t t. Vòng quay hàng t n kho nhanh s t o ra nhi u l i nhu n, gi m chi phí, gi m hao h t v v n và t n đ ng. Hàng t n kho c a Công ty r t cao là do x ng d u, m t hàng có giá v n cao nh t nh ng l i không có t n kho cu i k . (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
K thu ti n bình quân : 0,6
T s ph n ánh khách hàng thanh toán n r t t t, Công ty bán ch u ít, hi u qu kinh doanh t t. S ngày n c a khách hàng th p.
Vòng quay tài s n c đ nh : 37,6
N m 2010, 1 đ ng giá tr tài s n c đ nh ròng t o ra đ c 37,6 đ ng doanh thu thu n. Hi u qu s d ng tài s n c đnh c a Công ty r t t t, t o ra nhi u doanh thu.
Vòng quay t ng tài s n : 22
1 đ ng tài s n b ra t o đ c 22 đ ng doanh thu thu n. Giá tr tài s n bình quân c a Công ty tham gia vào quá trình kinh doanh l n, t o ra doanh thu cao, hi u qu kinh doanh t t.
T s qu n tr n :
T s n trên t ng tài s n : 0,35
1 đ ng giá tr tài s n đ c tài tr b ng 0,35 đ ng n . Công ty kinh doanh có hi u qu nên vi c s d ng n là th p, Công ty có đ kh n ng chi tr các kho n n .
T s n trên v n ch s h u :0,55
T l này <1, n ph i tr c a Công ty nh h n v n ch s h u, Công ty luôn đ m b o kh n ng thanh toán b ng chính ngu n v n ch s h u c a mình.
T s thanh toán lãi vay :11
1 đ ng lãi vay đ c đ m báo chi tr b ng 54,81 đ ng l i nhu n tr c thu và lãi vay. L i nhu n doanh nghi p t o ra tr c thu và lãi nhi u nên vi c thanh toán ti n lãi vay luôn đ c đ m b o.
T s v kh n ng sinh l i :
T su t l i nhu n ròng trên doanh thu thu n : 0,0019
1 đ ng doanh thu t o ra đ c 0,0019 đ ng l i nhu n ròng. Nh v y, m c dù doanh thu c a Công ty là r t l n nh ng l i nhu n ròng mang l i ch a t ng x ng.
T su t l i nhu n ròng trên t ng tài s n : 0,041.
1 đ ng tài s n t o ra đ c 0,041 đ ng l i nhu n ròng. Giá tr tài sàn tham gia vào quá trình kinh doanh c a Công ty đ t hi u qu .
T su t l i nhu n ròng trên v n ch s h u : 0,064
1 đ ng v n ch s h u t o ra 0,064 đ ng l i nhu n ròng. So v i tài s n thì v n ch s h u tham gia vào quá trình kinh doanh t o ra đ c nhi u l i nhu n ròng h n.
2.3.2/ ánh giá tình hình tài chính và k t qu kinh doanh c a
Công ty x ng d u B n Tre n m 2011.
2.3.2.1/ Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh.
( Xem s li u đ c trình bày ph l c 2)
Doanh thu: 1.535.043.118
Doanh thu kinh doanh hàng hóa, d ch v , ho t đ ng tài chính và doanh thu khác.
Doanh thu hàng hóa : 1.533.616.680 Trong đó :
X ng d u : 1.514.460.938
Hóa d u : 13.539.239
Gas, b p gas và ph ki n : 5.075.557 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Doanh thu d ch v :836.817
D ch v v n t i : 221.135
D ch v b o hi m : 245.966
D ch v gi h hàng d tr qu c gia : 369.716
Doanh thu ho t đ ng tài chính : 302.540
Lãi ti n g i, lãi cho vay : 302.454
Doanh thu tài chính khác :86
Doanh thu khác : 287.081
Doanh thu nh ng bán, thanh lý tài s n c đ nh :3.431
Doanh thu khác : 283.650 Giá v n :1.502.854.295 Giá v n hàng hóa:1.502.367.364 X ng d u : 1.486.077.451 Hóa d u : 11.131.921 Gas, b p gas và ph ki n : 4.680.663 Hàng hóa khác : 477.329 Giá v n d ch v :486.931 D ch v v n t i : 117.215 D ch v gi h hàng d tr qu c gia :369.716 Chi phí : 40.759.119 Chi phí bán hàng :39.304.880
Bao g m các chi phí phát sinh đ n ho t đ ng kinh doanh c a Công ty đ c phân chia theo các m t hàng kinh doanh và theo kho n m c phí.
Theo lo i hình kinh doanh :
• X ng d u : 36.674.415 • Hóa d u : 2.148.512
• Hàng hóa khác: 14.753 • D ch v b o hi m : 143.659 Theo các kho n m c phí : • Ti n l ng :12.783.066 • BHXH, BHYT, KPC :1.628.049 • Công c , d ng c , bao bì : 1.343.410 • Kh u hao TSC : 6.879.673 • S a ch a TSC : 1.132.313 • Nguyên, nhiên, v t li u : 5.158.729 • B o qu n : 33.389 • V n chuy n : 2.314.393 • B o hi m :734.913 • Hoa h ng, môi gi i : 108.367 • ào t o, tuy n d ng: 102.673 • D ch v mua ngoài : 823.085 • V n phòng và chi phí công tác : 656.975 • Ch đ cho ng i lao đ ng : 1.920.546 • Qu ng cáo, ti p th , giao d ch : 847.797 • Thu , phí và l phí :2.837.502 Chi phí tài chính : 935.443 Chi phí khác :518.796
L i nhu n sau thu TNDN : -8.570.296
X ng d u : -8.797.550
Hóa d u : 258.805
Gas, b p gas và ph ki n : 71.352
D ch v v n t i : 103.920
D ch v b o hi m : 102.308
Ho t đ ng tài chính và thu nh p khác :-357.995
N m 2011, s n l ng x ng d u bán ra c a Công ty th p h n s n l ng c a n m 2010. Tuy nhiên, doanh thu n m 2011 l i cao h n doanh thu n m 2010 là do giá bán n m 2011 cao h n. M c dù doanh thu cao nh ng k t qu kinh doanh n m 2011 c a Công ty l i b l là do c ch đi u hành chung c a t p đoàn x ng d u Vi t Nam vì giá v n m t hàng x ng d u là do T p đoàn quy t đnh. Lãi g p n m 2010 : 382 đ/l, chi phí 358 đ/l trong khi n m 2011 lãi g p : 327 đ/l nh ng chi phí đ t : 422 đ/l. ây là nh ng y u t làm cho k t qu kinh doanh n m 2011 c a Công ty gi m sút đáng k .
2.3.2.2/ B ng cân đ i k toán.
( Xem s li u trình bày ph l c 1)
Ch tiêu N m 2011
1/ T s v tính thanh kho n
T s thanh toán hi n th i 0,75
T s thanh toán nhanh 0,66
2/ T s v hi u qu ho t đ ng
Vòng quay hàng t n kho 663 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
K thu ti n bình quân 1,999
Vòng quay tài s n c đ nh 29,04
3/ T s qu n tr n
T s n trên t ng tài s n 0,37
T s n trên v n ch s h u 0,60
T s thanh toán lãi vay -67
4/ T s v kh n ng sinh l i
T su t l i nhu n ròng trên doanh thu thu n -0,0056 T su t l i nhu n ròng trên t ng tài s n -0,112 T su t l i nhu n ròng trên v n ch s h u -0,1759