- Vậtliệuphụ : 175Kg x 84.000 đ/Kg - Nhiờn liệu :1.250 lớt x 2.900 đ/lớt
- Thuế GTGT 10%
Theo kết quả kiểm nghiệm trước khi nhập kho cho biết : - VL chớnh thiếu 5 Kg chờ xử lý
- Nhiờn liệu thừa 150 lớt, DN nhập kho cả số thừa để chờ xử lý
- VL phụ chỉ nhận về kho 100 Kg, số cũn lại chưa về nhập kho (hàng mua đang đi đường)
2/ Nhận được sỐ cụng cụ, dụng cụ nhưng chƯa cú húa đơn tớnh giỏ nờn DN tạm thời nhập kho theo giỏ tạm tớnh 27.000.000 đ
(giỏ hạch toỏn)
3/ Được cấp trờn quyết định giải quyết số VL thừa thiếu nhƯ sau : - Trừ vào lương thỏng này cỦa nhõn viờn ỏp tải để bồi thường VLC
- Số nhiờn liệu thừa bờn bỏn đồng ý bỏn giỏ cũ, DN đồng ý mua, tiền chưa thanh toỏn. 4/ Cuối thỏng đó tổng hợp cỏc chứỨng tỪ cú liờn quan đến chỉ phớ thu mua vật liệu như sau :
- Chi phớ của bộ phận thu mua vật liệu chớnh trả bằng tiền mặt gồm cả thuế GTGT 5% là 4.462.500 đ.
- Chi phớ vận chuyển bằng tiền mặt đó trả gồm cả thuế GTGT 5% cho VL phụ 178.500 đồng, nhiờn liệu 182.700 đ, cụng cụ,
dụng cụ 945.000 đ
5/ Cuối thỏng sỐ VL phụ cũn lại theo húa đơn Ở nghiệp vụ 1 vẫn chưa về kho. Đó nhận được húa đơn về sỐ cụng cụ, dụng cụ nhập kho ở nghiệp vụ 2 gồm cả thuế GTGT 10% là 28.710.000 đ
6/ Cuối thỏng đó tổng được tỡnh hỡnh xuất kho VL trong thỏng nhƯ sau :
- Xuất theo giỏ hạch toỏn cho sản xuất sản phẩm gồm 175 Kg vật liệu chớnh, 50 Kg vật liệu phụ
- Xuất theo giỏ hạch toỏn cho bộ phận bỏn hàng gồm 650 lớt nhiờn liệu và một sỐ cụng cụ, dụng cụ trị giỏ 7.500.000 đ (xuất dựng một lần theo giỏ HT)
Yờu Cầu : Tớnh giỏ thỰc tế vật liệu đó xuất dựng trong thỏng và phản ỏnh tỡnh hỡnh trờn vào cỏc TK liờn quan. Cho biết giỏ hạch toỏn của vật liệu nhập, xuất kho trong sổ kế toỏn chỉ tiết như sau : vật liệu chớnh 150.000 đ/Kg, vật liệu phụ 90.000 đ/Kg, nhiờn
liệu 3.000 đ/lớt
BÀI SỐ 12: Một DN hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn. Trong thỏng 4/2006 cú tài liệu
về vật liệu và cụng cụ như sau :
Đơnvị Số Giỏđơnv]ị |Giỏ đơn vị Loại vật tư tớnh lượng hạch toỏn (đ) khực tế (đ) 1l Vật liệu Kg 40.000 B.000 6.100
chớnh
2. Vật liệu phụ |Kg 8000 B.000 5.000 3. Cụng cụ chếc B00 100.000 100.000
II- Cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng :
1/ Thu mua nhập kho 100.000 Kg vật liệu chớnh theo giỏ mua chƯa cú thuế là 6.000 đ/Kg, thuế GTGT là 600 đ/Kg, tiền hàng chưa thanh toỏn cho Cụng ty K. Cụng tỏc phớ của bộ phận thu mua đó trả bằng tiền mặt 13.600.000 đ. Giỏ hạch toỏn của sỐ vật
liệu chớnh này là 600.000.000 đ.
2/ Xuất kho 80.000 Kg vật liệu chớnh theo giỏ hạch toỏn 480.000.000 đ và 3.000 Kg vật liệu phỤ theo giỏ hạch toỏn 15.000.000 đ để sản xuất sản phẩm.
3/ Vay ngắn hạn ngõn hàng để mua 1 sỐ vật tư theo giỏ mua đó cú thuế GTGT 10% (hàng đó nhập kho) bao gồm : - 40.000 Kg vật liệu chớnh, đơn giỏ 6.710 đ/Kg.
- 6.000 Kg vật liệu phụ, đơn giỏ 5.610 đ/Kg.
- 200 chiếc dụng cỤ sản xuất, đơn giỏ 112.200 đ/chiếc.
Giỏ hạch toỏn cỦa số vật liệu chớnh là 240.000.000 đ, VL phụ là 30.000.000 ở và cụng cụ dụng cụ là 20.000.000 đ.
4/ Xuất kho vật tư cho sản xuất kinh doanh. CỤ thể :
- Xuất vật liệu chớnh : 70.000 Kg theo giỏ hạch toỏn 420.000.000 ở để trực tiếp chế tạo sản phẩm.
- Xuất vật liệu phụ : 5.000 Kg theo giỏ hạch toỏn 25.000.000 đ để trực tiếp sản xuất sản phẩm, 500 Kg theo giỏ hạch toỏn 2.500.000 đ cho nhu cầu khỏc ở phõn xưởng và 500 Kg theo giỏ hạch toỏn 2.500.000 đ cho quản lý Doanh nghiệp.
- Xuất 300 chiếc cụng cụ cho sản xuất theo giỏ hạch toỏn 30.000.000 đ dự tớnh phõn bổ 4 lần, đó phõn bổ cho thỏng này. 5/ Xuất 100 cụng cụ dựng cho quản lý DN theo giỏ hạch toỏn 10.000.000 phõn bổ 2 lần và 50 chiếc theo giỏ hạch toỏn 5.000.000 đ cho hoạt động bỏn hàng phõn bổ 1 lần.
6/ Xuất kho vật tư cho sản xuất kinh doanh. CỤ thể :
- Xuất 10.000 Kg vật liệu chớnh để trực tiếp chế tạo sản phẩm theo giỏ hạch toỏn 60.000.000 đ
- Xuất vật liệu phụ : 2.000 Kg để trực tiếp sản xuất sản phẩm theo giỏ hạch toỏn 10.000.000 đ và 500 Kg cho hoạt động bỏn
hàng theo giỏ hạch toỏn 2.500.000 đ
7/ Mua cỦa cụng ty D 300 chiếc cụng cụ chưa trả tiền, giỏ mua gồm cả thuế GTGT 10% là 29.700.000 đ. Giỏ hạch toỏn 30.000.000. Chi phớ vận chuyển chưa trả cho Cụng ty Q là 1.050.000 đ gồm cả thuế GTGT 5%
Yờu cầu : Lập định khoản cỏc nghiệp vụ phỏt sinh núi trờn với giỏ trị vật liệu xuất kho tớnh theo phương phỏp hệ số. Lập bảng phõn bổ vật liệu thỏng 4/2006
BÀI SỐ 13: Tài liệu về tiền lương và cỏc khoản phải trớch theo lương tại 1 DN sản xuất mang tớnh thời vụ trong thỏng
12/2005 như sau : I- Số dự đầu kỳ của một số TK : *'IK 334 (Dư Cú) : 50.000.000 đ *TK 338 (Dư Cú) : 23.000.000 đ. Trong đú : - TK 3382 : 3.000.000 đ - TK 3383 : 15.000.000 đ - TK 3384 : 5.000.000 đ
*TK 335 : 7.000.000 đ (trớch trước tiền lương nghỉ phộp) * TK 1388 : 4.000.000 đ