Cụng ty cổ phần húa chất Sơn Hà Nội doanh thu bỏn hàng chủ yếu là cỏc sản phẩm sơn dầu, sơn Alkyd và sơn nước. Hiện nay doanh thu tiờu thụ
chớnh của cụng ty là sản phẩm sơn nước. Tựy vào từng phương thức bỏn hàng mà quỏ trỡnh kế toỏn cú khỏc nhau.
Phương thức bỏn hàng trực tiếp.
Theo phương thức bỏn hàng này thỡ khi giao hàng cho khỏch hàng mà khỏch hàng thanh toỏn hoặc chấp nhận thanh toỏn thỡ cụng ty tiến hành ghi nhận doanh thu.
Cỏc chứng từ mà kế toỏn sử dụng cho việc ghi nhận doanh thu là : + Húa đơn GTGT.
+ Phiếu thu, phiếu chi tiền mặt.
+ Giấy bỏo Cú, bỏo Nợ của ngõn hàng.
Tài khoản kế toỏn chủ yếu sử dụng cho quỏ trỡnh bỏn hàng là : TK 5111: Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ.
TK 512: Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ nội bộ. TK 131: Phải thu khỏch hàng.
TK 111: Tiền mặt.
TK 121: Tiền gửi ngõn hàng.
Khi phỏt sinh nghiệp vụ bỏn hàng và được ghi nhận doanh thu kế toỏn xuống chỗ thủ kho và lấy húa đơn bỏn hàng và ghi nhận doanh thu vào mỏy.
Vớ dụ cú húa đơn bỏn hàng ngày 15/12/2008 như sau:
CễNG TY CỔ PHẦN HểA CHẤT SƠN HÀ NỘI
Địa chỉ: 44 Thị trấn Cầu Diễn, Từ Liờm, Hà Nội, Việt Nam.
Tel: (04) 764 3388 – 837 0808 ( mỏy lẻ 118) * Fax: (04) 764 5012 MST: 0100100230.
HểA ĐƠN GTGT Mẫu số/Form no: 01 GTKT-3LL-01 VAT INVOICE Ký hiệu/serial No: AA/2008T
LiờnI:Lưu ở phũng kinh doanh Số /No: 0000001 Ngày húa đơn( Invoice date): 15/12/2008
Người mua hàng/Customer’s Name: Anh Bằng……… Tờn đơn vị/ Company Name: Cụng ty cổ phần kết cấu thộp Thỏi Nguyờn Địa chỉ/ Address:……… Mó số thuế/ Tax code: 46 00425354……….. Số TK/A/C No: ……….Ngõn hàng/Bank:……… Hỡnh thức thanh toỏn/ Payment term: TM,CK……….. STT Tờn hàng húa dịch vụ ( Good, service) Đơn vị Unit Số Lượng (Q’ty) Đơn Giỏ (Unit Price) Thành tiền (Amount) 1 2 3 Ghi AKTD( G06) 12.02 L9 Sơn CRỉ AKTD L10 Dung mụi XLWS- L6 Kg Kg Kg 1206.0 800.0 180.0 32.000 31.000 28.300 38.592.000 24.800.000 5.094.000 Xin vui lũng trả vào TK của
chỳng tụi:
Please trasfer to our bank A/C No
102010000059080
Tại Ngõn hàng cụng thương Cầu
Cộng tiền hàng/ Total invoice: 68.486.000 Thuế GTGT/ VAT: 10
%
6.848.600 Tổng cộng tiền thanh toỏn/
Grand total:
75.334.600 Số tiền viết bằng chữ: Amout in word:…. Bảy mươi năm triệu, ba trăm ba tư ngàn, sỏu trăm đồng……… Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) ( Ký, ghi rừ họ tờn) ( Ký, ghi rừ họ tờn, đúng dấu) Sigature and name Sigature and name Sigature, name and stamp
Khi kế toỏn nhận được húa đơn đú thỡ kế toỏn tiến hành nhập nghiệp vụ phỏt sinh vào mỏy. Đầu tiờn kế toỏn chọn nhúm chứng từ “ Húa đơn bỏn H. húa, V.tư, TP VAT ( Gvtd) thỡ khi đú màn hỡnh nhập liệu sẽ hiện ra để kế toỏn nhập dữ liệu vào mỏy tỡnh. Khi nhập vào mỏy thỡ ta cú màn hỡnh nhập liệu sau:
ễ % VAT : Thỡ kế toỏn sẽ nhập : 10
ễ số HĐ: Thỡ mỏy sẽ cú sẵn.
ễ diễn giải : Kế toỏn ghi: Húa đơn bỏn H. húa, V.tư, TP VAT ( Gvtd)
ễ Đvkh: Thỡ kế toỏn cú thể đỏnh mó khỏch hàng : KH0107 hoặc là kế toỏn cú thể nhấn F5 vào ụ bờn cạnh ụ mó khỏch hàng Hoặc là kế toỏn cú thể đỏnh bất kỳ một tờn nào trong tờn của cụng ty cổ phần kết cấu thộp
Thỏi Nguyờn thỡ tờn cỏc cụng ty cú cựng chữ mà kế toỏn đỏnh sẽ hiện ra hết và kế toỏn tiền hành chọn tờn cụng ty.
ễ Vlsphh: cũng chọn tương tự như ụ đơn vị khỏch hàng để chọn ra được Sơn chống rỉ AKTD L10
ễ kho: Kế toỏn chọn là ụ thành phẩm
ễ số lượng: Kế toỏn nhập 800
ễ đơn giỏ: thỡ kế toỏn chọn: 31.000
ễ số tiền nợ: Kế toỏn nhập: 24.800.000
Đối với cỏc sản phẩm khỏc trong húa đơn thỡ kế toỏn nhập tương tự như nhập cho sơn chống rỉ AKTD L10.
Sau đú kế toỏn nhấn nỳt lưu thỡ mỏy sẽ hiện ra mụt cửa sổ xỏc nhận số thuế GTGT và kế toỏn thực hiện việc xỏc nhận số thuế GTGT và nhấn Ok. Hoặc kế toỏn cú thể chọn nỳt chi tiết để nhập cho tất cả cỏc sản phẩm trong húa đơn. Khi dữ liệu được lưu thỡ dữ liệu sẽ chuyển đến sổ Nhật ký chung, sổ cỏi tài khoản 131, 511,3331, sổ chi tiết tài khoản 131 của cụng ty Cổ phần kết cấu thộp cơ khớ.
Phương thức bỏn hàng gửi đại lý:
Khi doanh nghiệp gửi hàng bỏn cho khỏch hàng thỡ doanh nghiệp sử dụng phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ cho cửa hàng, hoặc phiếu xuất kho hàng gửi đại lý. Cuối kỳ khi cửa hàng, đại lý bỏo số lượng hàng đó tiờu thụ được thỡ kế toỏn mới lập húa đơn. Khi mà khỏch hàng nào cú nhu cầu lấy húa đơn ngay thỡ cụng ty cũng lập húa đơn cho khỏch hàng mua húa đơn đú.
Vớ dụ cú phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ như sau:
Cụng ty CP Húa chất sơn Hà Nội
Địa chỉ: Số 44 thị trấn Cầu Diễn- Từ Liờm- Hà Nội-Việt Nam Tel: (04) 764 3388 - 837 0808( mỏy lẻ 118)* Fax: (04) 764 5012
PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số: 04HĐL-3LL-01 HÀNG GỬI BÁN ĐẠI Lí Ký hiệu: AA/2008T Số/0000163 Liờn 1: Lưu Ngày 15/12/2008 Căncứvàolệnhđiềuđộngsố:1…………Ngày...thỏng…năm… của………..: Về việc……….
Họ và tờn người vận chuyển: Chị Phương…………Hợp đồng số:………… Phương tiện vận chuyển:………. Xuất tại kho: Thành phẩm……….. Nhập tại kho: Dịch vụ của cụng ty………
STT Tờn HH Mó số Đơn vị Số lượng Đơn giỏ Thành
tiền Thực xuất Thực nhập 1 Sơn Xanh L0.3 Hộp 120 Cộng
Xuất, Ngày…thỏng…năm… Nhập, Ngày …thỏng……..năm……..
Người lập phiếu Thủ kho xuất Người vận chuyển Thủ kho nhập
Khi kế toỏn xuống kho lấy phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ thỡ kế toỏn tiến hành nhập dữ liệu như sau. Khi kế toỏn tiến hành nhõp vào màn hỡnh mỏy tớnh và ta cú màn hỡnh nhập liệu như sau:
Cuối kỳ thỡ ta cú cỏc sổ cỏi của cỏc tài khoản như sau: Ta cú sổ cỏi tài khoản 511 như sau:
Cụng ty CP Húa chất sơn Hà Nội 44- Thị trấn Cầu Diễn, Từ Liờm- Hà Nội
Mẫu số: 02-TT
Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Sổ cái gộp một tài khoản
Từ ngày 01/12/2008 Đến ngày 31/12/2008
Tài khoản : 511 - Doanh thu bán hàng D nợ đầu : 0 D có đầu : 0 D nợ cuối : 0 D có cuối : 0 Tk Tkđ Ps_nợ Ps_có 5111 131 5,258,685,232 5111 531 38,346,322 5111 532 330,415,598 5111 62723 5111 6278 5111 6416 5111 911 4,889,923,312 Tổng cộng 5,258,685,232 5,258,685,232
Ta cú trớch sổ chi tiết TK 5111 của cụng ty cổ phần kết cấu thộp Thỏi Nguyờn như sau:
Cụng ty CP Húa chất sơn Hà Nội 44- Thị trấn Cầu Diễn, Từ Liờm- Hà
Nội
Mẫu số: 02-TT
Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Sổ cái chi tiết tài khoản
Từ ngày 01/12/2008 Đến ngày 31/12/2008
D nợ đầu kỳ : 0 D có đầu kỳ : 1 040 958 800 C.Từ Diễn giải Tk đ Phát sinh Số dư Ngày Chứng từ Ps nợ Ps có D có VNĐ ….. ….. ….. …. … …. …. 15/12/2008 0002076
Hoá đơn bán H.hoá, V.t, TP VAT
(Gv tđ) 131
38,592,00
0 1,079,550,80015/12/2008 0002076 15/12/2008 0002076
Hoá đơn bán H.hoá, V.t, TP VAT
(Gv tđ) 131
24,800,00
0 1,104,350,80015/12/2008 0002076 15/12/2008 0002076
Hoá đơn bán H.hoá, V.t, TP VAT
(Gv tđ) 131 5,094,000 1,109,444,800 …. … …. … … … … Tổng cộng 68,486,00 0 1,109,444,800
Sổ chi tiết phải thu khỏch hàng của cụng ty Cổ phần thộp Thỏi Nguyờn. Cụng ty CP Húa chất sơn Hà Nội