- Mở 01 tài khoản chi tiết.”
33.Sửa đổi tài khoản 63 3 Chênh lệch đánh giá lại công cụ tài chính phái sinh như sau:
tổ chức tín dụng như sau:
“Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thanh toán khác bằng đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ (ngoài những khoản thanh toán đã hạch toán vào các tài khoản thích hợp) giữa các tổ chức tín dụng”.
32. Sửa đổi, bổ sung nội dung hạch toán tài khoản 63- Chênh lệch tỷ giá hối
đoái, vàng bạc đá quý như sau:
“Tài khoản này dùng để phản ánh chênh lệch tỷ giá hối đoái, vàng bạc đá quý. Tổ chức tín dụng không được chia lợi nhuận hoặc trả cổ tức trên phần lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính của các khoản mục có gốc ngoại tệ cũng như công cụ phái sinh tiền tệ có gốc ngoại tệ”
33. Sửa đổi tài khoản 633 - Chênh lệch đánh giá lại công cụ tài chính phái sinh như sau: như sau:
“Tài khoản 633 - Chênh lệch đánh giá lại công cụ tài chính phái sinh
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chênh lệch do đánh giá lại công cụ
tài chính phái sinh của tổ chức tín dụng theo quy định. Tài khoản này gồm các tài khoản cấp III sau: 6331 - Giao dịch hoán đổi
6332 - Giao dịch kỳ hạn tiền tệ
6333 - Giao dịch tương lai tiền tệ
6334 - Giao dịch quyền chọn tiền tệ
6338 - Công cụ phái sinh khác
Bên Có ghi: - Số chênh lệch tăng do đánh giá lại số dư các tài khoản công cụ
tài chính phái sinh.
Bên Nợ ghi: - Số chênh lệch giảm do đánh giá lại số dư các tài khoản công cụ
tài chính phái sinh.
Số dư Có hoặc số dư Nợ:
- Phản ánh số chênh lệch Có hoặc số chênh lệch Nợ phát sinh trong năm chưa xử lý.
Hạch toán chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo loại công cụ tài chính phái sinh.
Cuối năm, tài khoản này tất toán số dư. Nếu tài khoản này có số dư Có, chuyển số dư Có vào tài khoản thu nhập; Nếu tài khoản này có số dư Nợ, chuyển số dư Nợ
CÔNG BÁO/Số 419 + 420/Ngày 08-4-2014 61