a. Lưu đồ kế toán phải thu khách hàng
KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG
Khách hàng Kế toán Giám đốc
Lưu đồ 3.5: Lưu đồ kế toán phải thu khách hàng
Diễn giải: Đầu tiên kế toán Doanh thu, Thành Phẩm chuyển bộ chứng từ cho kế toán phải thu. Kế toán phải thu sẽ kiểm tra lại giá trên hợp đồng với Invoice xem đã khớp
chưa để đòi tiền khách hàng.
Tiếp theo, kế toán Phải thu sẽ lập Bảng kê chi tiết theo dõi từng khách hàng căn cứ vào thời hạn thanh toán trên Hợp đồng. Khi Ngân hàng gửi Giấy Báo Có về, kế toán Phải thu sẽ biết được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ. Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ lên chữ T cho TK 131.
b. Quy trình kế toán thuế GTGT
Kế toán thuế Kế toán trưởng Cơ quan thuế
Lưu đồ 3.6: Lưu đồ kế toán thuế GTGT
Diễn giải:Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về thuế GTGT được khấu trừ, kế toán sẽ tập hợp hóa đơn, chứng từ lên bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào. Sau đó chuyển cho kế toán trưởng phê duyệt. Kế toán trưởng nộp tờ khai thuế GTGT đã ký duyệt cho cơ quan thuế, cơ quan thuế tiến hành kiểm tra đối chiếu tờ khai thuế GTGT đã ký duyệt với bảng kê và tờ khai thuế GTGT của kế toán thuế và doanh nghiệp nộp thuế
c. Lưu đồ kế toán tạm ứng Bắt đầu Tập hợp các CT liên quan Bảng kê và tờ khai thuế GTGT Nộp thuế Bảng kê và tờ khai thuế GTGT Tờ khai thuế GTGT đã được ký duyệt Ký duyệt Kiểm tra, đói chiếu
Lưu đồ 3.7. Kế toán tạm ứng
Diễn giải:
Khi cán bộ hay công nhân viên của bộ phận nào đó có yêu cầu xin tạm ứng sẽ lập một tờ trình xin tạm ứng rồi đưa tổng giám đốc duyệt. Sau khi có chữ ký của tổng giám đốc, tờ trình sẽ được chuyển xuống phòng kế toán và kế toán tạm ứng sẽ kiểm tra chữ ký tên trên tờ trình, nếu hợp lệ kế toán tạm ứng lưu bản gốc và phô tô một bản chuyển sang kế toán tiền mặt để lập phiếu chi. Sau đó phiếu chi được chuyển cho kế toán trưởng hay giám đốc ký duyệt. Khi phiếu chi được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ đề thủ quỹ làm thủ tục chi tiền. Sau đó phiếu chi được lưu tại kế toán tiền mặt
tạm ứng kèm theo chứng từ gốc gồm hóa đơn, biên lai thu tiền,…cho kế toán tạm ứng. Nếu số tiền thực chi lớn hơn số tạm ứng, công ty sẽ làm phiếu chi xuất quỹ để hoàn trả cho người tạm ứng.Trường hợp tạm ứng sử dụng không hết phải nộp lại quỹ hoặc trừ lương của người nhận tạm ứng. Cuối tháng kế toán tạm ứng lập bảng cân đối phát sinh công nợ để theo dõi các khoản tạm ứng này.