Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh được thành lập theo Quyết định số: 2602001269 ngày 06/10/2011 Do sở kế hoạch và đầu tư tinh Thanh Hóa cấp.
Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh có bộ máy quản lý và điều hành, có trụ sở chính trong nước; có quyền và nghĩa vụ của Công ty cổ phần theo quy định của Luật Doanh nghiệp nhà nước, hoạt động theo Điều lệ của Công ty và các quy định của pháp luật;
2.1.1.4. Ngành nghề kinh doanh:
Công ty : Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh có chức năng và nhiệm vụ chủ yếu là kinh doanh các ngành nghề kinh doanh đã đăng ký, cụ thể như:
- Cho thuê máy xây dựng; - Vận tải đường bộ
- Xây dựng dân dụng, giao thông , thủy lợi - San lấp mặt bằng
nước.
Công ty tổ chức hoạt động kinh doanh theo pháp luật của nhà nước và điều lệ riêng của Công ty. Công ty cũng đã góp phần giải quyết việc làm cho người lao động trong xã hội.
2.1.1.5. Quá trình phát triển của Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh:
Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh là đơn vị hoạch toán độc lập. Trụ sở chính của công ty đặt tại Số 2B- Nguyễn Quỳnh - P.Điện Biên - TP.Thanh Hóa. Chức năng chính của công ty là xây dựng các công trình kỹ thuật dân dụng và xây dựng nhà các loại, môi giới kinh doanh bất động sản trên địa bàn tỉnh và ngoài tỉnh.
Trước yêu cầu to lớn của công tác xây dựng, ngành xây dựng công ty đã quyết định thành lập và lấy tên là Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh và được Sở kế hoạch và đầu tư xây dựng Thanh Hóa cấp giấy phép kinh doanh.
Về mặt nhân lực :
Công ty đã có đội ngũ, lực lượng công nhân viên có trình độ cao ta có bảng sau Bảng 2.1 : Bảng đội ngũ lực lượng cán bộ công nhân tại Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh
STT TRÌNH ĐỘ Số lượng (người) Tỉ lệ (%)
1 Kỹ sư xây dựng 19 5,36
2 Kỹ sư giao thông 20 5,63
3 Kỹ sư thuỷ lợi 6 1,70
4 Kỹ sư cơ điện, thủy điện 3 0,84
5 Cử nhân kinh tế 5 1,40
6 Trung cấp kinh tế 5 1,40
7 Công nhân lành nghề 297 83,67
TỔNG CỘNG 355 100
Qua bảng ta thấy Công ty đã có một đội ngũ công nhân lành nghề, vì vậy Công ty luôn đảm bảo uy tín của mình với các doanh nghiệp, có đủ năng lực, trình độ chuyên môn kỹ thuật và quản lý vững vàng trong cơ chế thị trường.
Với mục tiêu trở thành doanh nghiệp hàng đầu về xây dựng, thi công nhiều dự án lớn, Công ty đang ngày càng có uy tín trên thị trường, đóng góp một phần không nhỏ vào
2.1.1.6. Những thuận lợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty:- Thuận lợi:- Thuận lợi:- Thuận lợi: - Thuận lợi:
Công tác kế toán được Ban Giám Đốc đầu tư và quan tâm kịp thời. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán hợp lý, phù hợp với yêu cầu quản lý của Công ty. Hệ thống kế toán theo dõi, báo cáo luân chuyển nhịp nhàng phục vụ cho công tác vận hành tài chính của Công ty. Các quy định kế toán được kiểm soát và thực hiện nghiêm túc, tuân thủ quy định đề ra.
Có cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý phù với đặc điểm và quy mô hoạt động của công ty, cơ cấu tổ chức có tính phân nhiệm cao phản ánh kịp thời thông tin phục vụ công tác quản lý, mang lại hiệu quả cao trong lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, gọn nhẹ và khoa học phù hợp với tình hình thực tế công ty, đáp ứng được yêu cầu của công việc, phát huy được khả năng chuyên môn và sáng tạo của từng người theo kịp được những thay đổi mới về các chế độ kế toán hiện hành, tham mưu đắc lực cho Ban Giám Đốc.
Công tác kế toán được tiến hành cập nhật thường xuyên liên tục phản ánh kịp thời tình hình hoạt động sản xuất động kinh doanh, kiểm tra công tác kế toán chặt chẽ và có hệ thống đã khẳng định tầm quan trọng và vai trò của kế toán trong Công ty.
Cùng với những sự quan tâm của các cấp lãnh đạo công tác kế toán tại Công ty ngày một hoàn thiện hơn đáp ứng được nhu cầu phát triển chung của nền kinh tế xã hội.
Cán bộ kế toán tuổi đời còn trẻ có trình độ, năng lực, chịu khó học hỏi thường xuyên cập nhật chế độ chính sách, các quy định mới về chế độ kế toán. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Khó khăn:
Do đội ngũ kế toán tuổi đời còn non trẻ nên còn hạn chế trong kinh nghiệm thực tế, công việc đôi lúc còn bị gián đoạn.
Chưa sử dụng các phần mềm ứng dụng vào công tác kế toán nên công việc còn thủ công, mất thời gian.
- Định hướng phát triển:
các tỉnh khác.
Liên tục mở rộng thị trường nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh bằng cách không ngừng từng bước áp dụng khoa học-kỹ thuật, công nghệ mới vào hoạt động sản xuất kinh doanh góp phần phát triển Công ty cũng như phát triển kinh tế xã hội.
Cũng với sự phát triển chung của đất nước, Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh luôn đổi mới chăm lo và đào tạo kỹ thuật, đầu tư về mọi mặt để nâng cao hơn nữa về trình độ và mong muốn được tham gia xây dựng nhiều công trình trên địa bàn để phục vụ khách hàng và nâng cao uy tín trong lĩnh vực xây dựng với phương châm chất lượng, tiến độ, giá cả được khách hàng chấp nhận.
2.1.2. Tình hình tổ chức của công ty cp đầu tư xây dựng Anh Việt Anh:
Sơ đồ 2.1 - Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty
Nguồn: Phòng kế toán công ty CP ĐTXD Anh Việt Anh
Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận : 1 . Hội đồng quản trị : Hội Đồng Quản Trị Ban Giám Đốc P.kinh tế Kế hoạch P.tài chính Kế tóan P.kinh tế Kỹ thuật Đơn vị Sản xuất Đơn vị
Sản xuất Sản xuấtĐơn vị Sản xuấtĐơn vị Sản xuấtĐơn vị P.Tổ chức
điều hành hoạt động của Ban giám đốc .
2. Ban giám đốc :
+ Giám đốc : là người đứng đầu bộ máy quản lý của công ty chịu trách nhiệm chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý. Ngoài việc uỷ nhiệm cho phó giám đốc còn trực tiếp chỉ huy các trưởng phòng.
+ Phó giám đốc phụ trách về vật tư thiết bị, kỹ thuật xe máy và trực tiếp phụ trách phòng vật tư thiết bị . Ngoài ra còn phụ trách trực tiếp một số công trình thi công do giám đốc phân công.
+ Phó giám đốc phụ trách về kỹ thuật thi công và an toàn thi công, trực tiếp phụ trách phòng kỹ thuật.
Nhiệm vụ của phó giám đốc là giúp việc cho giám đốc và trực tiếp chỉ huy các bộ phận được phân công uỷ quyền.
Các phòng ban chức năng được tổ chức theo yêu cầu của công việc quản lý sản xuất kinh doanh, chịu sự chỉ huy trực tiếp hoặc gián tiếp của giám đốc, bao gồm 4 phòng ban và các đội sản xuất trực tiếp.
3 . Phòng tài chính kế toán có vai trò quan trọng về các mặt tài chính của công ty có nhiệm vụ:
Tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán trong phạm vi toàn công ty, giúp lãnh đạo mhững thông tin kinh tế cần thiết hướng dẫn chỉ đạo kiểm tra các bộ phận trong đơn vị thực hiện đầy đủ các chính sách như chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán, chế độ quản lý kinh tế tài chính. Lập kế hoạch tài chính hàng năm cho đầu tư chiều sâu trong quá trình sản xuất. Hạch toán, quyết toán công trình và lập báo cáo quyết toán theo chế độ báo cáo kế toán nhà nước.
4 . Phòng kỹ thuật:
Căn cứ vào kế hoạch của cấp trên giao lập hồ sơ thiết kế, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt làm căn cứ cho phòng kế hoạch lập hồ sơ dự toán công trình đã được phê duyệt.
thuật phải có trách nhiệm báo cho bên A biết để có biên pháp sử lý kịp thời.
Đồng thời giám sát thi công và nghiệm thu công trình về mặt kỹ thuật, thanh quyết toán về khối lượng và lập hồ sơ hoàn công.
5 . Phòng kinh tế, kế hoạch có nhiệm vụ:
Tìm kiếm công ăn việc làm, làm hồ sơ thầu, tham gia đấu thầu các công trình, ký các hợp đồng thi công các công trình.
Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn, trung hạn và dài hạn cho toàn bộ hoạt động sản xuất và kinh doanh của công ty.
Lập ra các bản giao khoán từng công trình cho các đội thi công. Thanh quyết toán các công trình với bên A và nội bộ công ty.
6 . Phòng tổ chức hành chính: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổ chức tuyển chọn lao động theo kế hoạch được giao. Giải quyết chính sách, chế độ cho người lao động theo đúng chế độ quy định của nhà nước: lương, thưởng, phúc lợi, đào tạo Quản lý hồ sơ, nhận xét cán bộ, lập tờ trình bổ nhiệm, đề bạt.., văn thư lưu trữ.
7 . Các đơn vị sản xuất:
Có nhiệm vụ tổ chức thi công và quản lý sản xuất trực tiếp tại công trường, là các đơn vị hạch toán phụ thuộc công ty.
Kế toán trưởng Kế toán Tổng hợp Kế toán CPSX, Tính giá thành Kế toán thuế và tiền lương Kế toán NVL, CCDC, TSCD Kế toán quỹ, công nợ
Với sơ đồ như trên, nhiệm vụ của mỗi bộ phận kế toán như sau:
Kế toán trưởng: Là người tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán tổ chức kiểm tra công tác hạch toán kế toán ở văn phòng công ty, là trợ thủ cho giám đốc trong kinh doanh và chịu trách nhiệm trước giám đốc về mọi mặt tổ chức kế toán công ty.
Kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ tổng hợp vào sổ cái và lập báo cáo kế toán.
Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành :
Tập hợp và kết chuyển các chi phí công nhân, nguyên vật liệu trực tiếp, các chi phí khác.
+ Tổng hợp biểu chi phí giá thành công trình của các đơn vị trực thuộc. + Kết chuyển giá thành và tính lãi lỗ của từng công trình.
Kế toán thuế và tiền lương:
+ Hàng tháng tổng hợp bảng kờ thuế GTGT đầu vào của các đơn vị khoán để lập bảng kê thuế GTGT với cục thuế Thanh Hoá, lập bảng kê thuế GTGT đầu ra.
+ Xác định thuế GTGT phải nộp và được khấu trừ hàng tháng
+ Lập báo cáo chi tiết tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước.
+ Căn cứ bảng kê phân bổ tiền lương hàng tháng để báo cáo danh sách cán bộ công nhân viên của đơn vị làm việc tại các công trình về phòng tổ chức lao động tiền lương theo mẫu quy định tại Công ty.
Kế toán TSCĐ và vật tư:
+ Vào sổ chi tiết tăng, giảm TSCĐ của khối cơ quan Công ty
+ Trích khấu hao TSCĐ hàng tháng, hàng quý của khối cơ quan Công ty. + Vào sổ tổng hợp vật tư, công cụ dụng cụ
+ Lên bảng kê và hạch toán, vào sổ chi tiết theo dõi nhập, xuất, tồn vật tư. + Lập bảng quyết toán hạch toán chi phí và báo nợ cho các đơn vị.
Kế toán quỹ, công nợ:
+ Theo dõi cấp phát chi phí cho 4 xí nghiệp và các tổ đội, lập báo cáo chi tiết công nợ giữa Công ty với đơn vị hàng tháng, quý,năm.
toán, các nhân viên này làm nhiệm vụ thu thập chứng từ liên quan đến chi phí sản xuất( nguyên vật liệu, lao động, các chi phí khác...). Định kỳ hàng tháng, hàng quý các nhân viên kế toán phải gửi về Công ty để đối chiếu, so sánh với nhân viên của phòng kế toán.
2.1.3. Chính sách kế toán áp dụng của công ty:
Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ tài chính.
Niên độ kế toán (kỳ kế toán năm): bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép là Đồng Việt Nam: (VNĐ).
2.1.3.1. Hình thức kế toán áp dung tại Công ty:
Xuất phát từ đặc điểm ghi sổ, hệ thống sổ sách mà công ty áp dụng chủ yếu là các tài khoản, sổ đăng ký chứng điểm tổ chức sản xuất và đặc điểm quản lý, hiện nay công ty TNHH Bắc Sông Chu đang áp dụng hình thức sổ kế toán “Chứng từ ghi sổ”.
Với hình thức chứng từ từ, sổ cái, sổ kế toán chi tiết. Hình thức sổ này đơn giản, kết cấu sổ dễ ghi, dễ hiểu thuận lợi cho việc phân công kế toán và áp dụng kế toán máy
Sổ quỹ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ gốc Phiếu nhập, xuất kho.
Hóa đơn GTGT Bảng tổng hợp kế toán chứng từ cùng loại Sổ kế toán chi tiết 152 622… Sổ cái 111, 112,… Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Nguồn: Phòng kế toán công ty CP ĐTXD Anh Việt Anh
Ghi chú :
2.1.3.2. Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
- Phương pháp tính giá thực tế hàng tồn kho: Tính theo trị giá gốc (Giá thực tế) + Tính giá nhập: Là giá mua ghi trên hoá đơn GTGT không bao gồm có thuế đầu vào, cộng (+) chi phí vận chuyển, lưu bãi lưu kho (nếu có).
+ Phương pháp xác định giá trị thực tế vật tư, hàng hoá xuất kho: Phương pháp nhập trước - xuất trước.
- Khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian sử dụng ước tính của tài sản cố định. Tỷ lệ khấu hao hàng năm được thực hiện phù hợp với các quy định tại Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc thực hiện chế độ quản lý và trích khấu hao tài sản cố định.
+ Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Nhập trước – Xuất trước. + Phương hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
2.1.3.3. Phương pháp nộp thuế GTGT:
Công ty đã đăng ký kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
2.1.3.4. Tổ chức báo cáo tài chính:
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty đang áp dụng theo quyết định 48/200/QĐ - BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ tài chính.
2.1.3.5. Một số chế độ kế toán áp dung tại công ty:
* Niên độ kế toán:
Niên độ kế toán thống nhất áp dụng bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc 31/12 theo
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu
* Chế độ chứng từ:
Các chứng từ kế toán của công ty được thực hiện theo đúng biểu mẫu do Bộ Tài Chính quy định, theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC và các văn bản sửa đổi bổ sung.
* Chế độ tài khoản:
Hệ thống tài khoản công ty đang áp dụng được ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của BTC cùng các văn bản sửa đổi bổ sung. Do công ty có những đặc điểm riêng nên trong quá trình vận dụng có một số điểm khác cho tiện sử dụng và đơn giản hơn.
2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU,PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ANH VIỆT ANH CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ANH VIỆT ANH
2.2.1 Kế toán chi tiết các khoản nợ phải thu khách hàng
Nợ phải thu là một bộ phận quan trọng trong tài sản của doanh nghiệp. Nợ phải thu liên quan đến các đối tượng bên trong và bên ngoài doanh nghiệp trong đó có các cơ quan chức năng của Nhà nước (chủ yếu là cơ quan Thuế).
2.2.1.1 Chứng từ sử dung.
Các hóa đơn liên 1 liên 2 chưa thu tiền.