Khái niệm: Là các khoản phải trả, phải nộp ngoài nội dung đã phản ánh từ TK 331 đến TK 336. Ngoài ra, tài khoản này còn dùng để hạch toán các khoản doanh thu chưa thực hiện.
Chứng từ sử dụng
*Chứng từ ghi sổ - Bảng kê trích nộp các khoản theo lương. - Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội.
*Chứng từ đi kèm - Các chứng từ kế toán có liên quan.
Tài khoản sử dụng
-Tài khoản cấp 1 : 338 – Phải trả, phải nộp khác.
Kết cấu:
Nợ TK 338 – Phải trả khác Có
Bên nợ: Các khoản đã trả, đã nộp và ghi giảm các khoản phải trả
Bên có: Các khoản phải trả khác phát sinh trong kỳ
Số dư bên có: Các khoản còn phải trả, phải nộp cuối kỳ
Số dư bên nợ: Số đã trả đã nộp nhiều hơn số phải trả, phải nộp TK 334
TK 141, 138, 333 TK 622, 6271, 641, 642
Các khoản khấu trừ vào thu nhập của CNV (TƯ, bồi thường) TK 3383, 3384
Phần đóng góp cho quỹ BHXH, BHYT
TK 111, 112
Thanh toán lương, thưởng BHXH và các khoản khác cho CNV
Tiền lương và các khoản phải trả CNTTSX, NVBH, NV QLDN,
NVPX TK 4311
Tiền thưởng
TK 3383 BHXH phải trả cho lao động
Sơ đồ 1.10 – Sơ đồ hạch toán phải trả phải nộp khác
TK 154, 6421, 6422 TK 338
Số BHXH phải trả trực tiếp cho CNV TK 111, 112 Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ Trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào CPSX TK 334 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ trừ vào thu nhập của CNV
TK 111, 112 Số BHXH, KPCĐ vượt chi được
cấp TK 334
VÀ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG