Nhiu ngân hàng ã rút c kinh nghim t nh∃ng thit hi xut phát t các vn
ca h ki∀m soát n!i b! không hiu qu, giám sát ca h thng ki∀m soát n!i b! yu kém. Thông thng m!t h thng không c)n thit phi xây d ng quá trình giám sát liên tc và th c hin ánh giá riêng bit t tính không )y ho&c tính không kh thi bi nhà qun lý.
Trong m!t s trng hp, hot !ng giám sát yu kém b,t ngun t vic thiu sót trong vic xem xét, phn ng vi thông tin h(ng ngày c cung cp cho qun lý chuyên ngành và các hot !ng bt bình thng c phát hin bi các nhân viên khác, ch6ng hn nh phê duyt vt quá gii hn cho phép, tài khon ca khách hàng b chim dng trong kinh doanh, ho&c thiu báo cáo tài chính ca ngi vay. Trong m!t ngân hàng, thit hi liên quan n hot !ng kinh doanh ã c giu trong m!t tài khon khách hàng hoàn toàn ngu nhiên. Nu ngân hàng có th tc yêu c)u các báo
cáo tài khon c g#i ti khách hàng hàng tháng và tài khon ca khách hàng c xác nhn nh k1, các thit hi che du rt có th∀ã c nhn ra sm hn trc khi nó ln ∀ gây ra thit hi cho ngân hàng.
Trong m!t s trng hp khác, b! phn ca t chc ho&c hot !ng gây thit hi ln có nhiu &c i∀m cho thy m!t mc ! nguy c cao nh li nhun bt thng liên quan n cp ! nhn thc v ri ro và tng trng nhanh chóng trong hot !ng kinh doanh mi, khong cách v m&t a lý so vi công ty m:. Tuy nhiên, do thiu ánh giá ri ro )y , các t chc không cung cp ngun l c ∀ ki∀m soát và giám sát các hot !ng có nguy c cao. Trong th c t, trong m!t s trng hp, các hot !ng c
ánh giá có ri ro cao c giám sát ít hn các hot !ng có mc ! ri ro thp hn nhiu và m!t s cnh báo t ki∀m toán viên n!i b! và ki∀m toán !c lp liên quan n hot !ng ca các b! phn không c th c thi bi qun lý.
Trong khi ki∀m toán n!i b! có th∀ là m!t ngun l c hiu qu cho các ánh giá !c lp, nhng th c t li không hiu qu trong nh∃ng vn ca nhiu ngân hàng. M!t s kt hp ca ba yu t óng góp vào nh∃ng bt cp: vic th c hin tng ph)n ki∀m toán, vic thiu m!t s hi∀u bit thu áo v các quá trình kinh doanh, và không theo dõi )y khi các vn ã c ghi nhn. Phng pháp tip cn ki∀m toán phân mnh mà ch yu là do các chng trình ki∀m toán n!i b!c cu trúc nh m!t lot các hot !ng ki∀m toán ri rc ca tng hot !ng c th∀ cho tng b! phn ho&c phòng ban, cho tng khu v c a lý, ho&c tng công ty con. Bi vì quá trình ki∀m toán
ã c phân mnh, nhân viên ki∀m toán n!i b! không am hi∀u các quá trình kinh doanh. M!t chng trình ki∀m toán cho phép ki∀m toán viên th c hin quy trình và các th tc t )u n cui (tc là, theo m!t giao dch ti∀m b,t )u giao dch n giai on báo cáo tài chính) s. cho ki∀m toán viên m!t s hi∀u bit tt hn. Hn n∃a, nó s. cung cp c h!i ∀ làm sáng t/ và ki∀m tra tính )y ca các th tc ki∀m soát ti m∗i bc ca quy trình.
Trong m!t s trng hp, s thiu kin thc và ào to nhân viên ki∀m toán n!i b!
v các sn ph−m kinh doanh và th trng, h thng thông tin in t#, và các th thut tinh vi khác c0ng góp ph)n vào vn ca ki∀m toán n!i b!. Bi vì các nhân viên không có chuyên môn c)n thit, h thng e ngi &t câu h/i khi h nghi ng m!t vn
và khi tìm hi∀u m!t vn , h thng có xu hng chp nhn câu tr li hn là tip tc nghi vn v vn ó.
Ki∀m toán n!i b! c0ng có th∀ báo cáo không hiu qu khi nhà qun lý không theo dõi v vn c xác nh bi ki∀m toán viên. S chm tr3 có th∀ xy ra do thiu s nhn thc ca qun lý v vai trò và t)m quan trng ca ki∀m toán n!i b!. Ngoài ra, hiu qu ca ki∀m toán n!i b!ã suy gim khi qun lý cp cao và các thành viên ca h!i ng qun tr (ho&c y ban ki∀m toán) không nhn c báo cáo theo dõi kp thi và thng xuyên ch+ ra các vn quan trng và các hành !ng kh,c phc tip theo th c hin bi qun lý. KSNB là công c theo dõi nh k1 có th∀ giúp qun lý cp cao
