Thử nghiệm kiểm soát 1: Kiểm tra việc phê duyệt đề nghị mua hàng trước khi thực hiện.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN KIỂM TRA VIỆC PHÊ DUYỆT ĐỀ NGHỊ MUA HÀNG
Thời gian: Lúc 7h30 ngày 03 tháng 03 năm 2015
Địa điểm: Tại phòng kế toán Công ty Dầu thực vật Tường An
Kiểm toán viên: Nguyễn Thị Cẩm Thuyên
Công việc:
• Yêu cầu Công ty cung cấp các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ được thực hiện trong năm
• Chọn mẫu ngẫu nhiên 50 giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ trong năm, tiến hành kiểm tra việc phê duyệt phiếu đề nghị mua hàng.
Kết luận: Phiếu đề nghị mua hàng đã được xét duyệt trước khi gửi đến bộ phận mua hàng
Cần Thơ, ngày 03 tháng 03 năm 2015
Kế toán trưởng Kiểm toán viên
Thử nghiệm kiểm soát 2: Kiểm tra việc đánh số thứ tự liên tục trên đơn đặt hàng và số liên đơn đặt hàng được lập
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN KIỂM TRA VIỆC LẬP ĐƠN ĐẶT HÀNG Thời gian: Lúc 7h30 ngày 03 tháng 03 năm 2015
Địa điểm: Tại phòng kế toán Công ty Dầu thực vật Tường An
Kiểm toán viên: Nguyễn Thị Hồng Thúy
Công việc:
• Yêu cầu Công ty cung cấp các đơn đặt hàng trong năm
• Chọn mẫu ngẫu nhiên 50 đơn đặt hàng, kiểm tra việc đánh số thứ tự liên tục trên đơn đặt hàng và xem xét số liên được lập chuyển cho các bộ phận có liên quan.
Kết luận: Đơn đặt hàng được đánh số thứ tự liên tục và số liên được lập đầy đủ chuyển cho các bộ phận có liên quan.
Cần Thơ, ngày 03 tháng 03 năm 2015
Kế toán trưởng Kiểm toán viên
Thử nghiệm kiểm soát 3: Từ danh sách các nhà cung cấp của công ty, chọn một số nhà cung cấp để xem xét đơn vị có thực hiện đánh giá năng lực, uy tín của nhà cung cấp không và hồ sơ lưu lại là gì.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN KIỂM TRA VIỆC XÉT DUYỆT NHÀ CUNG CẤP Thời gian: Lúc 9h30 ngày 03 tháng 03 năm 2015
Địa điểm: Tại phòng kế toán Công ty Dầu thực vật Tường An
Kiểm toán viên: Nguyễn Thị Cẩm Thuyên
Công việc:
• Yêu cầu Công ty cung cấp danh sách các nhà cung cấp và hồ sơ của các nhà cung cấp
• Chọn 10 nhà cung cấp từ danh sách, kiểm tra các hồ sơ và việc xét duyệt năng lực của nhà cung cấp.
• Kiểm tra xem đơn vị có phê duyệt nhà cung cấp trước khi mua hàng không
Kết luận: Đơn vị có thực hiện phê duyệt nhà cung cấp trước khi đặt hàng hoặc kí kết hợp đồng.
Cần Thơ, ngày 03 tháng 03 năm 2015
Kế toán trưởng Kiểm toán viên
Thử nghiệm kiểm soát 4: Kiểm tra ngày hạch toán trên sổ kế toán với hóa đơn và phiếu nhập kho.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN KIỂM TRA VIỆC GHI CHÉP ĐÚNG NIÊN ĐỘ NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN
Thời gian: Lúc 7h30 ngày 03 tháng 03 năm 2015
Địa điểm: Tại phòng kế toán Công ty Dầu thực vật Tường An
Kiểm toán viên: Võ Thị Kim Trang
Công việc:
• Yêu cầu Công ty cung cấp các hóa đơn, phiếu nhập kho, sổ kế toán
• Chọn mẫu ngẫu nhiên 55 bộ chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ, kiểm tra, đối chiếu ngày trên hóa đơn, phiếu nhập kho và ngày hạch toán trên sổ kế toán
Kết luận: Ngày trên hóa đơn, phiếu nhập kho và sổ kế toán khớp đúng; kế toán ghi chép các nghiệp vụ mua hàng đúng niên độ
Cần Thơ, ngày 03 tháng 03 năm 2015
Kế toán trưởng Kiểm toán viên
Thử nghiệm kiểm soát 5: Mượn biên bản đối chiếu công nợ, kiểm tra việc đối chiếu nợ phải trả của đơn vị với từng nhà cung cấp.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN KIỂM TRA VIỆC ĐỐI CHIẾU NỢ PHẢI TRẢ VỚI NHÀ CUNG CẤP
Thời gian: Lúc 7h30 ngày 03 tháng 03 năm 2015
Địa điểm: Tại phòng kế toán Công ty Dầu thực vật Tường An
Kiểm toán viên: Tô Trần Anh Thư
Công việc:
• Mượn biên bản đối chiếu công nợ với nhà cung cấp, yêu cầu công ty cung cấp sổ chi tiết nợ phải trả theo từng người bán.
• Đối chiếu số liệu giữa biên bản đối chiếu công nợ với sổ chi tiết, xem xét quá trình xử lý chênh lệch nếu có.
Kết luận: Công ty có thực hiện đối chiếu công nợ phải trả với nhà cung cấp; số liệu trên biên bản đối chiếu công nợ và sổ kế toán khớp đúng; quá trình xử lý chênh lệch được thực hiện theo đúng quy định.
Cần Thơ, ngày 03 tháng 03 năm 2015
Kế toán trưởng Kiểm toán viên
Thử nghiệm kiểm soát 6: Kiểm tra, đối chiếu các thông tin giữa hóa đơn, hợp đồng, đơn đặt hàng, phiếu nhập kho.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN KIỂM TRA VIỆC ĐỐI CHIẾU CÁC CHỨNG TỪ MUA HÀNG
Thời gian: Lúc 13h30 ngày 03 tháng 03 năm 2015
Địa điểm: Tại phòng kế toán Công ty Dầu thực vật Tường An
Kiểm toán viên: Võ Thị Kim Trang
Công việc:
• Yêu cầu Công ty cung cấp các bộ chứng từ mua hàng trong năm
• Chọn mẫu ngẫu nhiên 55 bộ chứng từ mua hàng, kiểm tra, đối chiếu các thông tin về loại hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá…giữa hóa đơn, hợp đồng, đơn đặt hàng, phiếu nhập kho trong bộ chứng từ.
Kết luận: Thông tin mua hàng khớp đúng giữa hóa đơn, hợp đồng, đơn đặt hàng, phiếu nhập kho.
Cần Thơ, ngày 03 tháng 03 năm 2015
Kế toán trưởng Kiểm toán viên
Thử nghiệm kiểm soát 7: Kiểm tra việc đối chiếu số liệu nợ phải trả giữa phòng kế toán và phòng mua hàng.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN KIỂM TRA VIỆC ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU GIỮA PHÒNG KẾ TOÁN VÀ PHÒNG MUA HÀNG Thời gian: Lúc 13h30 ngày 03 tháng 03 năm 2015
Địa điểm: Tại phòng kế toán Công ty Dầu thực vật Tường An
Kiểm toán viên: Nguyễn Thị Hồng Thúy
Công việc:
• Mượn biên bản đối chiếu giữa bộ phận mua hàng và bộ phận kế toán, sổ sách có liên quan
• Tiến hành xem xét công ty có thực hiện đối chiếu số liệu giữa hai bộ phận không, kiểm tra số liệu trên biên bản đối chiếu với sổ sách có liên quan, xem xét việc xử lý chênh lệch nếu có.
Kết luận: Công ty có tiến hành đối chiếu số liệu giữa bộ phận mua hàng và bộ phận kế toán, số liệu giữa hai bộ phận khớp đúng với nhau, quá trình xử lý chênh lệch được thực hiện đúng quy định.
Cần Thơ, ngày 03 tháng 03 năm 2015
Kế toán trưởng Kiểm toán viên
Thử nghiệm kiểm soát 8: Quan sát, kiểm tra việc tách biệt hóa đơn đã thanh toán và hóa đơn chưa thanh toán cho nhà cung cấp; xem xét việc đóng dấu đã thanh toán lên hóa đơn đã thanh toán và việc lưu trữ hóa đơn chưa thanh toán theo ngày đáo hạn.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN KIỂM TRA VIỆC QUẢN LÝ, XỬ LÝ VÀ LƯU TRỮ HÓA ĐƠN CỦA NHÀ CUNG CẤP
Thời gian: Lúc 13h30 ngày 03 tháng 03 năm 2015
Địa điểm: Tại phòng kế toán Công ty Dầu thực vật Tường An
Kiểm toán viên: Nguyễn Thị Cẩm Thuyên
Công việc:
• Quan sát, phỏng vấn nhân viên kế toán về việc tách biệt hóa đơn đã thanh toán và hóa đơn chưa thanh toán, hóa đơn chưa thanh toán có được lưu theo ngày đáo hạn hay không.
• Quan sát xem nhân viên kế toán có đóng dấu đã thanh toán lên hóa đơn sau khi thanh toán cho nhà cung cấp hay không
• Yêu cầu phòng kế toán cung cấp các hóa đơn mua hàng trong năm, kiểm tra việc đóng dấu đã thanh toán lên hóa đơn.
Kết luận: Đơn vị có tách biệt hóa đơn chưa thanh toán và hóa đơn đã thanh toán, hóa đơn đã thanh toán được đóng dấu đầy đủ, hóa đơn chưa thanh toán được lưu theo ngày đáo hạn.
Cần Thơ, ngày 03 tháng 03 năm 2015
Kế toán trưởng Kiểm toán viên
Thử nghiệm kiểm soát 9: Kiểm tra, xem xét biên bản trả lại hàng, giấy chấp thuận giảm giá của nhà cung cấp, đối chiếu sổ chi tiết hàng tồn kho với sổ chi tiết nợ phải trả người bán.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN KIỂM TRA VIỆC GHI CHÉP NGHIỆP VỤ TRẢ LẠI HÀNG CHO NHÀ CUNG CẤP VÀ KHI ĐƯỢC GIẢM GIÁ
Thời gian: Lúc 13h30 ngày 03 tháng 03 năm 2015
Địa điểm: Tại phòng kế toán Công ty Dầu thực vật Tường An
Kiểm toán viên: Tô Trần Anh Thư
Công việc:
• Phỏng vấn nhân viên kế toán có được thông báo về các nghiệp vụ trả lại hàng cho nhà cung cấp hoặc được giảm giá hàng mua từ bộ phận mua hàng hay không
• Yêu cầu đơn vị cung cấp biên bản trả lại hàng, giấy chấp nhận giảm giá của nhà cung cấp, sổ chi tiết hàng tồn kho và sổ chi tiết nợ phải trả người bán. Sau đó tiến hành kiểm tra, đối chiếu biên bản trả lại hàng, giấy chấp nhận giảm giá, sổ chi tiết hàng tồn kho và sổ chi tiết nợ phải trả người bán.
Kết luận: Các biên bản trả lại hàng, giấy chấp nhận giảm giá của nhà cung cấp được bộ phận mua hàng chuyển đến cho phòng kế toán và được nhân viên kế toán ghi nhận đầy đủ.
Cần Thơ, ngày 03 tháng 03 năm 2015
Kế toán trưởng Kiểm toán viên