2.4.3.1. Chứng từ sử dụng
Các chứng từ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp như: Phiếu chi, bảng tính lương và các khoản trích theo lương của bộ phận quản lý.
2.4.3.2. Sổ sách sử dụng
Các CTGS đối ứng với TK 6422, sổ chi tiết TK 6422, sổ cái TK 6422.
2.4.3.3. Tài khoản sử dụng
Sử dụng tài khoản 642
2.4.3.4. Trình tự kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
- Sơ đồ hạch toán như sau:
Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp
(1a) (2) (2) (1b) Chú thích: Ghi hằng ngày - Giải thích sơ đồ:
(1a) Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán để lập chứng từ ghi sổ; (1b) Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào bảng kê chi tiết chi phí QLDN;
(2) Dựa vào chứng từ ghi sổ kế toán hạch toán vào sổ cái tài khoản 642.
2.4.3.5. Thực trạng kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tháng 3 năm 2013
Chứng từ kế toán ( Phiếu chi, bảng tính lương, UNC…) Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 642 Bảng kê chi tiết chi phí QLDN
tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Tam Anh
- Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1. Ngày 1/3 chuyển khoản thanh toán tiền mua văn phòng phẩm ở bộ phận quản lý doanh nghiệp, số tiền 5.000.000 đồng;
2. Ngày 3/3 chuyển tiền gửi ngân hàng trả tiền đi công tác cho anh Nhật ở bộ phận quản lý doanh nghiệp, số tiền 16.500.000 đồng;
3. Ngày 18/3 xuất quỹ tiền mặt thanh toán tiền nước sinh hoạt, số tiền 2.745.000 đồng;
4. Ngày 21/3 chuyển khoản thanh toán tiền cho anh Thành 11.600.000 đồng tiếp khách cho giám đốc;
5. Ngày 25/3 chuyển TGNH trả tiền điện cho công ty điện lực thành phố Hải Dương, số tiền 15.892.000 đồng;
6. Ngày 25/3 chuyển khoản thanh toán tiền điện thoại ở bộ phận quản lý doanh nghiệp, số tiền 4.240.250 đồng;
7. Ngày 27/3 chi tiền mặt thanh toán tiền mua bàn ghế cho các văn phòng của công ty, số tiền 8.215.000 đồng;
8. Ngày 31/3 tính ra tiền lương phải trả cho công nhân viên ở bộ phận quản lý doanh nghiệp, số tiền 37.000.000 đồng;
9. Ngày 31/3 trích các khoản trích theo lương của bộ phận quản lý doanh nghiệp, số tiền 5.940.000 đồng;
10. Ngày 31/3 khấu hao tài sản cố định ở bộ phận QLDN 27.083.333 đồng. - Vào sổ sách theo trình tự ghi sổ:
Công ty TNHH TM & DV Tam Anh Khu 4, Lý Anh Tông, Hải Tân, Hải Dương
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 18 tháng 3 năm 2013 Quyển số: 18 Số: 02/C
Nợ TK: 641 Có TK: 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thương
Địa chỉ: Phòng tổ chức
Lý do: Thanh toán tiền nước sinh hoạt Số tiền: 2.745.000 đồng
Bằng chữ: Hai triệu, bảy trăm bốn năm ngàn đồng chẵn. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu, bảy trăm bốn năm ngàn đồng chẵn./. Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Người nộp tiền (Ký, ghi rõ họ tên) Người lập phiếu (Ký, ghi rõ họ tên) Người lập phiếu (Ký, ghi rõ họ tên)
+ Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán để lập các chứng từ ghi sổ: + Chứng từ ghi sổ số 272 có mẫu như sau:
Công ty TNHH TM & DV Tam Anh Khu 4, Lý Anh Tông, Hải Tân, Hải Dương
Mẫu số S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 272 Tháng 03 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Mua văn phòng phẩm 642 112 5.000.000
Chi tiền công tác phí 642 112 16.500.000 Trả tiền nước sinh hoạt 642 111 2.745.000
Chi tiếp khách 642 112 11.600.000
Chi tiền điện sinh hoạt 642 112 15.892.000 Trả tiền điện thoại 642 112 4.240.250 Trả tiền mua bàn ghế
văn phòng 642 111 8.215.000
Tính lương bp QLDN 642 334 37.000.000
Các khoản trích theo lương 642 338 5.940.000
Khấu hao TSCĐ 642 214 27.083.333
Cộng 134.215.583
Kèm 10 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 03 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
+ Chứng từ ghi sổ số 273 có mẫu như sau:
Công ty TNHH TM & DV Tam Anh (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTCMẫu số S02a – DN ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Khu 4, Lý Anh Tông, Hải Tân, Hải Dương
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 273 Tháng 03 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
K/c TK 642 sang TK 911 911 642 134.215.583
Cộng 134.215.583
Kèm 01 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 03 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
+ Căn cứ vào các chứng từ kế toán, kế toán ghi vào bảng kê chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp.
+ Bảng kê chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp có mẫu như sau:
Công ty TNHH TM & DV Tam Anh Khu 4, Lý Anh Tông, Hải Tân, Hải Dương