Tổng doanh thu của công ty được cấu thành bởi doanh thu từ các nghiệp vụ kinh doanh, bao gồm: doanh thu bán hàng và doanh thu tài chính. Nguồn số liệu phân tích được thu thập từ báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong 2 năm 2009 và năm 2010. Đánh giá doanh thu theo các nghiệp vụ kinh doanh thông qua biểu sau:
Biểu 01: Phân tích doanh thu theo các nghiệp vụ kinh doanh.
(ĐVT: đồng).
Các chỉ tiêu
Năm 2009 Năm 2010 So sánh tăng (giảm)
Tiền (%)TT Tiền (%)TT Tiền (%)TL (%)TT
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
DTBH 67.085.775.463 99,97 67.405.764.044 99,98 319.988.581 0,48 0,01
DTTC 18.746.578 0,03 10.794.600 0,02 -7.951.978 -42,42 -0,01
Tổng doanh thu 67.104.522.041 100 67.416.558.644 100 312.036.603 0,47 0
(Nguồn số liệu dùng để phân tích do phòng kế toán cung cấp)
Qua số liệu từ bảng trên, nhận thấy: Tổng doanh thu của công ty năm 2010 so với năm 2009 tăng 0,47% tương ứng tăng 312.036.603 đồng. Trong đó:
- Doanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu toàn doanh nghiệp (chiếm 99,98% trong năm 2010 tăng 0,01% so với năm 2009) đã tăng 319.988.581 đồng tương ứng với tỷ lệ là 0,48%.
- Ngược lại, doanh thu từ hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong tổng doanh thu toàn doanh nghiệp (chỉ chiếm 0,02% trong năm 2010, giảm 0,01% so với năm 2009) đã giảm 7.951.978 đồng tương ứng giảm 42,42%.
Như vậy dù doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong năm 2010 giảm khá mạnh so với năm 2009 nhưng do doanh thu tài chính chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ nên không ảnh hưởng nhiều đến tổng doanh thu của toàn doanh nghiệp. Như vậy, công ty đã thực hiện tốt chức năng kinh doanh thương mại. Về doanh thu tài chính giảm cả về tỷ lệ và tỷ trọng nên công ty cần tìm ra nguyên nhân để có biện pháp khắc phục.
3.4 .1.2. Phân tích doanh thu theo nhóm hàng và mặt hàng chủ yếu.Biểu 02: Phân tích DTBH theo nhóm hàng và mặt hàng chủ yếu. Biểu 02: Phân tích DTBH theo nhóm hàng và mặt hàng chủ yếu.
(ĐVT: đồng)
Mặt hàng Năm 2009 Năm 2010 So sánh tăng (giảm)
Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TL (%) TT (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) Milo 9.324.924.671 13,9 9.582.525.425 14,22 257.600.754 2,76 0,32 Sữa gấu 8.647.267.743 12,89 8.735.378.953 12,96 88.111.210 1,02 0,07 Sữa lac 7.157.267.657 10,67 7.222.254.352 10,71 64.986.695 0,91 0,04 Sữa nan 6.725.757.800 10,03 6.367.267.269 9,45 -358.490.531 -5,33 -0,58 Nes café 6.136.732.258 9,15 6.238.976.785 9,26 102.244.527 1,67 0,11 Trà nes 5.785.266.843 8,62 6.067.890.034 9 282.623.191 4,89 0,38 Bột ngũ cốc 5.253.742.522 7,83 5.078.986.350 7,53 -174.756.172 -3,33 -0,30 Magi 4.926.526.267 7,34 5.093.486.789 7,56 166.960.522 3,39 0,22 Sữa SHP 4.525.779.125 6,75 4.154.436.256 6,16 -371.342.869 -8,21 -0,59 Bánh ăn sáng 4.314.558.964 6,43 4.485.953.969 6,65 171.395.005 3,97 0,22 Sữa Isocal 4.287.951.613 6,39 4.378.607.862 6,5 90.656.249 2,11 0,11 Tổng DTBH 67.085.775.463 100 67.405.764.044 100 319.988.581 0,48 0
( Nguồn số liệu dùng để phân tích do phòng kế toán cung cấp)
Từ bảng trên ta có nhận xét sau: tổng doanh thu bán hàng của doanh nghiệp trong năm 2010 so với năm 2009 tăng 319.988.581 đồng với tỷ lệ tăng là 0,48%. Hầu
hết các mặt hàng của công ty đều tăng, chỉ có ba loại mặt hàng là doanh thu giảm. Cụ thể về từng mặt hàng như sau:
- Mặt hàng milo doanh thu tăng 257.600.754 đồng, tỷ lệ tăng 2,76%. - Mặt hàng sữa gấu doanh thu tăng 88.111.210 đồng, tỷ lệ tăng 1,02%. - Mặt hàng sữa lac doanh thu tăng 64.986.695 đồng, tỷ lệ tăng 0,91%. - Mặt hàng Nescafe doanh thu tăng 102.244.527 đồng, tỷ lệ tăng 1,67%. - Mặt trà nes doanh thu tăng 282.623.191đồng, tỷ lệ tăng 4,89%.
- Mặt hàng Magi doanh thu tăng 166.960.522 đồng, tỷ lệ tăng 3,39%. - Mặt hàng bánh ăn sáng doanh thu tăng 171.395.005 đồng, tỷ lệ tăng 3,97%. - Mặt hàng sữa isocal doanh thu tăng 90.656.249 đồng, tỷ lệ tăng 2,11%. - Mặt hàng sữa nan doanh thu giảm 358.490.531 đồng, tỷ lệ giảm 5,33%. - Mặt hàng bột ngũ cốc doanh thu giảm 174.756.172 đồng, tỷ lệ giảm 3,33%. - Mặt hàng sữa SHP doanh thu giảm 371.342.869 đồng, tỷ lệ giảm 8,21 %. Xét về mặt tỷ trọng, thì Milo, sữa gấu, sữa lac, sữa nan là nhóm mặt hàng chiếm tỷ trọng cao nhất, tỷ trọng của các mặt hàng này trong năm 2010 tăng hơn so với năm 2009, chỉ duy nhất tỷ trọng của mặt hàng sữa nan là giảm và giảm 0,58%, còn các mặt hàng còn lại tăng lần lượt là 0,32%, 0,07%, 0,04%. Trong khi đó các mặt hàng Nescafe, trà nes, bột ngũ cốc và magi là nhóm mặt hàng đứng vị trí thứ hai với tỷ trọng của nescafe tăng 0,11%, trà nes tăng 0,38%, ngũ cốc giảm 0,3% và magi tăng 0,22%. Chiếm tỷ trọng thấp nhất là nhóm các mặt hàng bao gồm sữa SHP, bánh ăn sáng và isocal, với tỷ trọng năm 2010 của sữa SHP giảm 0,59%, bánh ăn sáng tăng 0,22%, sữa isocal tăng 0,11% so với năm 2009.
Như vậy, doanh nghiệp cần phải nghiên cứu, phân tích những nguyên nhân dẫn đến doanh thu mặt hàng sữa nan, bột ngũ cốc và SHP giảm để có những giải pháp khắc phục trong thời gian tới. Đồng thời không ngừng nâng cao doanh thu tiêu thụ của những mặt hàng còn lại.