Công ty TNHH Hồng Dƣơng áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 48/2006QĐ-BTC do Bộ Tài chính ban hành, chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ. Các chứng từ, sổ sách kế toán đều tuân thủ theo đúng quy trình của nhà nƣớc, lập theo mẫu sẵn của Bộ Tài chính ban hành.
- Hình thức kế toán: Nhật ký chung
- Công ty áp dụng nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ
- Niên độ kế toán bắt đầu: Từ 01/01 đến 31/12.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toán : Việt Nam đồng
- Phƣơng pháp hạch toán chi tiết hàng hóa: Phương pháp thẻ song song
- Phƣơng pháp khấu hao: Áp dụng phương pháp khấu hao đều
- Phƣơng pháp tính giá xuất kho hàng hóa: Phương pháp bình quân cả
kỳ dự trữ
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu
Báo cáo tài chính Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số
Trình tự ghi chép kế toán trong hình thức nhật ký chung nhƣ sau:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã đƣợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào nhật ký chung hoặc bảng kê có liên quan. Trƣờng hợp ghi hàng ngày vào bảng kê thì cuối tháng phải chuyển số liệu tổng của bảng kê vào nhật ký chung.
Đối với các loại chi phí sản xuất hoặc lƣu thông, phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, thì các chứng từ gốc trƣớc hết đƣợc tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu của bảng phân bổ ghi vào bảng kê và nhật ký chung có liên quan. Cuối tháng khoá sổ các nhật ký chung, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các nhật ký chung khi thấy khớp thì lấy số liệu của các nhật ký chung ghi trực tiếp vào sổ cái.
Đối với các tài khoản phải mở sổ chi tiết thì chứng từ gốc sau khi ghi vào nhật ký chung, hoặc bảng kê đƣợc chuyển sang các bộ phận kế toán chi tiết để ghi vào sổ kế toán chi tiết. Cuối tháng, cộng các sổ kế toán chi tiết, lập các bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ cái.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong nhật ký chung, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết là cơ sở để lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán khác.