Hạch toán kế toá n:

A/ Một số tài khoản được dùng tại công ty :

3.4 Hạch toán kế toá n:

Nợ 11112 : thu chi tiết theo từng cửa hàng Có 511 : doanh thu theo từng cửa hàng . Có 3331 : thuế GTGT đầu ra .

∗ Khi cửa hàng nộp tiền vào ngân hàng : Nợ 11211 : số tiền nộp vào ngân hàng Có 11112 : số tiền nộp vào ngân hàng . ∗ Giá vốn hàng bán :

Nợ 632 : giá vốn hàng bán ra Có 156 : giá vốn hàng bán

Một số trường hợp thực tế tại công ty : (cửa hàng tại Hai Bà Trưng và Lê Lai)

Doanh thu cửa Hai Bà Trưng và Lê Lai ngày 08/12/2011 : 16.948.500 và 15.171.000

Doanh thu bán hàng tháng 12 năm 2012 ( bảng được đính kèm vào phần phụ lục )

Kế toán ghi nhận doanh thu :

Nợ 11112: 16.948.5000 ( CH Hai Bà Trưng ) Có 511 : 15.407.727

Có 3331 : 1.540.773 Và :

Nợ 11112: 15.171.000 (CH Lê Lai ) Có 511 : 13.791.818

Có 3331 : 1.379.182

Hằng ngày Quản lý cửa hàng sẽ nộp tiền thu được vào ngân hàng: Kế toán ghi nhận :

Có 11112 : 16.948.500

Và : Nợ 1121 : 15.171.000 (CH Lê Lai ) Có 11112 : 15.171.000

 Trường hợp hàng bán bị trả lại :

Nợ 331 : giá trị trả lại .

Có 156/C33311 : giá trị trả lại .

Bảng chi phí bán hàng tháng 12 năm 2011 ( bảng được đính kèm vào phần phụ lục )

Hiện tại, công ty sử dụng Quyết định 48, chi phí bán hàng được đưa vào tài khoản 6421 .

Kế toán ghi nhận chi phí :

Nhóm chi phí khấu hao : chi phí dụng cụ, KHTSCĐ hữu hình, KHTSCĐ vô hình…

Vd : KHTSCĐ hữu hình :

Nợ 6421 : 12.079.468 ( CH Hai Bà Trưng ) Có 214 : 12.079.468

Và :

Nợ 6421 : 11.558.122 ( CH Lê Lai ) Có 214 : 11.558.122

Nhóm chi tiền mặt gồm các chi phí nhỏ như : chi phí linh tinh, chi phí bảo hiểm tài sản, chăm sóc sức khỏe ……….

Vd : chi phí linh tinh :

Có 11111: 973.000 Và :

Nợ 6421 : 230.000 ( CH Lê Lai ) Có 11111 : 230.000

Nhóm chi bằng chuyển khoản : chi phí tiền lương, thưởng cho nhân viên, chi phí BHXH, YT & TN, chi phí fax, điện thoại bàn, di động, internet…….

Vd : Chi phí lương thưởng :

Nợ 6421 : 17.377.447 ( CH Hai Bà Trưng ) Có 334 : 17.377.447

Nợ 334 : 17.377.447 Có 11211 : 17.377.447 Và

Nợ 6421 : 18.298.487 ( CH Lê Lai ) Có 334 : 18.298.487

Nợ 334 : 18.298.487 Có 11211 : 18.298.487

Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng

511 11112 11211

Doanh thu bán hàng Tiền gửi ngân hàng

3331

Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng :

334,338 6421 111, 1388

Chi phí nhân

viên Giá trị ghi giảm

chi phí bán hàng

153

Chi phí vật liệu công cụ 214

Chí phí khấu hao

335, 1421

Chi phí phải trả 333

Thuế phải nộp 331,111

Chi phí dịch vụ mua ngoài

Và chi phí bằng tiền khác