- Các khoản phải thu gồm:
+ Thu từ việc bán hàng bán hàng
+ Thu từ các hoạt động cho thuê như cho thuê kệ, cho thuê mặt bằng… + Thu nội bộ như cấp vốn cho các hệ thống siêu thị,cho vay …
+ Các khoản phải thu khác như tiền điện,tiền điện thoại của các tư nhân thuê mặt bằng tại siêu thị…
- Tài khoản sử dụng: TK131,136,133,138… Cách hạch tốn:
- Phải thu tiền bán hàng, thuê kệ,mặt bằng,…kế tốn hạch tốn: Nợ TK131
Cĩ TK511 Cĩ TK3331
Ví dụ: Ngày 15/03/2006 cơng ty ký hợp đồng cho thuê mặt bằng với cơng ty nước giải khát Coca-Cola với giá là 22.000.000đồng trong đĩ thuế GTGT 10%.Cơng ty này chưa thanh tốn.Kế tốn ghi:
Nợ TK131 :22.000.000 Cĩ TK 511 :20.000.000 Cĩ TK 3331 :2.000.000
- Phải thu nội bộ: cấp vốn cho các hệ thống siêu thị bằng tiền,bằng tài sản cố định… Nợ TK136
Cĩ TK111,211…
Ví dụ: Cơng ty Hồng Hiền cấp vốn cho siêu thị Maximark Cộng Hịa là 50.000.000đồng để đa dạng hệ thống hàng hố trong siêu thị.Kế tốn cơng ty hạch tốn:
Nợ TK136 : 50.000.000 Cĩ TK 111 :50.000.000 1.2.Các khoản phải trả:
- Phải trả: là nghĩa vụ hiện tại mà cơng ty phải cam kết thanh tốn trong một thời gian nhất định.
- Các khoản phải trả gồm:
+ Trả tồn bộ chi phí của cơng ty ,siêu thị như mua hàng,.. + Trả các cơng trình xây dựng, sữa chữa tài sản cố định.
+ Chi trả nội bộ như hồn vốn lại cho các đơn vị trực thuộc
+ Các khoản phải trả khác như khi kiểm kê hàng mua về lớn hơn số mà cơng ty cần mua…
- Tài khoản sử dụng:TK331,333,336,338..
Cách hạch tốn:
- Trả tồn bộ chi phí như mua hàng,.. Nợ TK156
Nợ TK 133 Cĩ TK331
Ví dụ: Ngày 30/3/2006 Cơng ty mua chịu 10 thùng mì Hảo Hảo chua cay từ cơng ty Acecook, đơn giá 28.000đồng/thùng,thuế GTGT 10%. Kế tốn ghi:
Nợ TK 156 : 28.000*10 = 280.000 Nợ TK 133 : 28.000 Cĩ TK 331: 308.000
- Trả cho việc xây dựng, sữa chữa tài sản cố định,..
Nợ TK 241(2412-Xây dựng cơ bản,2413- Sữa chữa lớn TSCĐ) Nợ TK 133
Cĩ TK 331
Ví dụ: Ngày 01/01/2005 Cơng ty Hồng Hiền cĩ thuê người sữa máy in với chi phí sữa chữa là 2.000.000đồng,thuế GTGT 10%.Kế tốn ghi:
Nợ TK 2413 : 2.000.000 Nợ TK 133 : 200.000 Cĩ TK 331 : 2.200.000
2.Kế tốn thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước: