Nghiệp vụ 1 : Ngày 06/12/2014, khi bộ phận thủ kho kiểm kê các công cụ dụng cụ phát hiện thiếu 5 thùng sơn chưa rõ nguyên nhân trị giá mỗi thùng sơn là 1.000.000 đồng/ thùng
Nợ TK 1381: 1.000.000
Có TK 156: 1.000.000
Chứng từ sử dụng: Biên bản kiểm nghiệm hàng hóa (phụ lục 01)
Nghiêp vụ 2: Ngày 10/12/2014, xác định 5 thùng sơn bị thiếu là do đã bị mất cắp nên công ty quyết định trừ vào lương của anh bảo vệ trong công ty
Nợ TK 334: 1.000.000
Có TK 1381: 1.000.000
Chứng từ sử dụng: Biên bản xử lý tài sản thiếu (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 15/12/2014, Công ty kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thiếu 2.000.000 đồng so với sổ sách, chưa xác định nguyên nhân
Nợ TK 1381: 2.000.000
Có TK 111: 2.000.000
Chứng từ sử dụng: Biên bản kiểm nghiệm hàng hóa, Phiếu chi (phụ lục 01) Nghiệp vụ 4: Ngày 25/12/2014, Sau qua trình điều tra tìm hiểu doanh nghiệp không thể xác định được nguyên nhân số tiền 2.000.000 thiếu so với sổ sách trong nghiệp vụ ngày 15/12/2014
Nợ TK 632: 2.000.000
Có TK 1381: 2.000.000
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 305
Ngày 06 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Khi bộ phận thủ kho kiểm kê các công cụ dụng cụ phát hiện thiếu 5 thùng sơn chưa rõ nguyên nhân 1381 156 1.000.000 Cộng X X 1.000.000 X Ngày 06 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 306
Ngày 10 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ Có
A B C 1 D
Xác định 5 thùng sơn bị thiếu là do đã bị mất cắp nên công ty quyết định trừ vào lương của anh bảo vệ trong công ty
334 1381 1.000.000 Cộng X X 1.000.000 X Ngày 10 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 307
Ngày 15 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thiếu so với sổ sách, chưa xác định nguyên nhân 1381 111 2.000.000 Cộng X X 2.000.000 X Ngày 15 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 308
Ngày 25 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Sau qua trình điều tra tìm hiểu doanh nghiệp không thể xác định được nguyên nhân số tiền thiếu so với sổ sách trong nghiệp vụ ngày 15/12/2014 632 1381 2.000.000 Cộng X X 2.000.000 X Ngày 25 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2014 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng A B 1 … …. …. 305 306 307 308 06/12 10/12 15/12 25/12 1.000.000 1.000.000 2.000.000 2.000.000 … … … - Cộng tháng 4.057.317.242
- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: .01/12/2014... Ngày .31...tháng .12...năm .2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁC
(Dùng cho TK : 1381) Tài khoản: Phải thu khác Đối tượng : Công nhân viên
Loại tiền : VNĐ
Mẫu số S13 - DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải TK đối Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 2 3 4 5 - Số dư đầu kỳ 1.397.255.473 - Số phát sinh trong kỳ .... .... .... ... .... .... ... .... ...
06/12 305 06/12 Khi bộ phận thủ kho kiểm kê các công cụ dụng cụ phát hiện thiếu 5 thùng sơn chưa rõ nguyên nhân 156 1.000.000
10/12 306 10/12 Xác định 5 thùng sơn bị thiếu là do đã bị mất cắp nên công ty quyết định trừ vào lương của anh bảo vệ trong công ty 334 1.000.000 15/12 307 15/12 Công ty kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thiếu so với sổ sách, chưa xác định nguyên nhân 111 2.000.000
25/12 308 25/12
Sau qua trình điều tra tìm hiểu doanh nghiệp không thể xác định được nguyên nhân số tiền thiếu so với sổ sách trong nghiệp vụ ngày 15/12/2014
632 2.000.000
... .... .... .... ... .... .... .... ....
- Cộng số phát sinh 4.057.317.242 4.432.681.715
- Số dư cuối kỳ 1.021.891.000
Sổ này có ... trang , đánh từ trang 01 đến trang... - Ngày mở sổ : ...
( Ký ,họ tên) ( Ký ,họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương, P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
SỔ CÁI Năm 2014
Tên tài khoản Phải thu khác Số hiệu: 138
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày tháng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu
TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số Dư ĐK 1.397.255.473 ...
06/12 305 06/12 Khi bộ phận thủ kho kiểm kê các công cụ dụng cụ
phát hiện thiếu 5 thùng sơn chưa rõ nguyên nhân 156 1.000.000
10/12 306 10/12
Xác định 5 thùng sơn bị thiếu là do đã bị mất cắp nên công ty quyết định trừ vào lương của anh bảo vệ trong công ty (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
334 1.000.000
15/12 307 15/12 Công ty kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thiếu so
với sổ sách, chưa xác định nguyên nhân 111 2.000.000
25/12 308 25/12
Sau qua trình điều tra tìm hiểu doanh nghiệp không thể xác định được nguyên nhân số tiền
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN
3.1.NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ CHUNG
Qua qua trình thực tập và tìm hiểu thực tế tại công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền tôi có một vài nhận xét chung về công tác kế toán của công ty như sau:
- Công tác hạch toán của công ty đã áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ để quản lý hạch toán và dùng phương pháp kê khai thường xuyên để theo dõi hàng hóa và các loại tiền vốn. Do vậy khi kiểm tra, xử lý thông tin kinh tế của kế toán được tiến hành kịp thời chặt chẽ đảm bảo sự thống nhất về công tác kế toán.
- Các thành viên trong bộ phận kế toán nổ lực trong công việc hàng ngày và chấp hành mọi quy định mà phòng kế toán đề ra nói riêng và công ty nói chung.
- Công ty đã xây dựng được bộ máy kế toán tương đối ổn định từ khâu nhập, xuất đến khâu thanh toán, luân chuyển chứng từ…Nhưng bên cạnh đó còn có một vài hạn chế về mặt trình độ chuyên môn đối với các phần hành kế toán nhỏ khác chẳng hạn như thành thạo về kế toán trên máy vi tính…
3.1.1. Ưu diểm