Đối với hàng hóa bán ra, kế toán phải theo dõi doanh thu bán hàng và tình hình công nợ trên báo cáo bán hàng. Cuối tháng kế toán gửi bộ chứng từ gốc cho kế toán trưởng ký duyệt. Căn cứ vào hóa đơn, phiếu xuất kho, kế toán lên sổ chi tiết thanh toán với người mua.
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 131_NM - Phải thu công ty Hưng Đô
Tài khoản 131_MT - Phải thu công ty thương mại Hồng Hạnh
* Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 12/12/2014, công ty bán 10 cái tủ lạnh hãng sharp cho công ty Hưng Đô trị giá mỗi chiễc 5.000.000đ/ chiếc, VAT 10%, khách hàng chưa trả tiền
Nợ TK 131 (Công ty Hưng Đô): 55.000.000 Có TK 511: 10x 5.000.000 = 50.000.000 Có TK 3331: 5.000.000
Chứng từ đi kèm: Phiếu xuất kho 10, Hoá đơn GTGT số 156231, Bảng kê theo dõi khách hàng kiêm phiếu nợ
Nghiệp vụ 2:Ngày 20/12/2014, Công ty Hưng Đô trả tiền mua hàng ngày 12/12 bằng tiền mặt số tiền 55.000.0000
Nợ TK 111: 55.000.000
Có TK 131: 55.000.000
Chứng từ: Phiếu thu số 112, Bảng kê theo dõi khách hàng kiêm phiếu nợ Nghiệp vụ 3: Ngày 21/12/2014, Công ty bán 20 chiếc thiết bị vệ sinh cho công ty thương mại Hồng Hạnh với đơn giá là 4.000.000đ/chiếc, VAT 10%, khách hàng chưa trả tiền
Nợ TK 131: 88.000.000
Có TK 511: 20x 4.000.000 = 80.000.000 Có TK 3331: 8.000.000
Chứng từ đi kèm: Phiếu xuất kho 11, Hoá đơn GTGT số 156231, Bảng kê theo dõi khách hàng kiêm phiếu nợ
Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2014, công ty thu nợ cũ của công ty Hồng hạnh khách hàng đã mua lô hàng thiết bị vệ sinh ngày 01/12/2014 số tiền 55.000.000
Nợ TK 111: 88.000.000
Có TK 131: 88.000.000
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
BẢNG KÊ THEO DÕI KHÁCH HÀNG KIÊM PHIẾU NỢ Đối tượng: Công ty Hưng Đô
Đơn vị tính: VNĐ
Thời
gian Nội dung Số phát sinh
Số lượng Đơn giá
(chưa thuế) Thành tiền Thuế Tổng
(1) (2) (3) (4) (5)=(3)*(4) (6)=(5)*10% (7)=(5)+(6) (8) (9)=(7)-(8)
… …. …. …. … … … … ….
12/12 Công ty bán 10 cái tủ lạnh hãng sharp cho công ty Hưng Đô
10 5.000.000 50.000.000 5.000.000 55.000.000 0 55.000.000
20/12 Công ty Hưng Đô thanh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
toán tiền hàng 10 5.000.000 50.000.000 5.000.000 55.000.000 55.000.000 0
…. … …. …. … … ….. ….
Cộng x x x x x x x
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người lập
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
BẢNG KÊ THEO DÕI KHÁCH HÀNG KIÊM PHIẾU NỢ Đối tượng: Công ty thương mại Hồng Hạnh
Đơn vị tính: VNĐ
Thời
gian Nội dung Số phát sinh
Số lượng (chưa thuế)Đơn giá Thành tiền Thuế Tổng
(1) (2) (3) (4) (5)=(3)*(4) (6)=(5)*10% (7)=(5)+(6) (8) (9)=(7)-(8)
… …. …. …. … … … … ….
12/12 Công ty bán 20 chiếc thiết bị vệ sinh cho công ty thương mại Hồng Hạnh
20 4.000.000 80.000.000 8.000.000 88.000.000 0 88.000.000
30/12 Công ty thu nợ cũ của công ty Hồng hạnh khách hàng đã mua lô hàng thiết bị vệ sinh ngày 01/12/2014
10 5.000.000 50.000.000 5.000.000 55.000.000 55.000.000 0
Công ty TNHH thương mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG Đối tượng: Công ty Hưng Đô
Tháng 12 năm 2014
Mẫu số S31 - DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày, tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày, Tháng Nợ Có Nợ có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng 0 - Số phát sinh trong tháng ... .... .... ... .... .... .... .... ....
25/12 PXK 10 12/12 Công ty bán 10 cái tủ lạnh hãng sharp cho công ty
Hưng Đô 3331511 55.000.000 55.000.000
25/12 PT 112 20/12 Công ty Hưng Đô thanh toán tiền hàng 111 55.000.000 0
... ... ... .... ....
- Cộng số phát sinh 80.642.513.619 80.642.513.619 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty TNHH thương mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG Đối tượng: Công ty Hồng Hạnh
Tháng 12 năm 2014
Mẫu số S31 - DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày, tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày, Tháng Nợ Có Nợ có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng 0 - Số phát sinh trong tháng
- Cộng số phát sinh 90.542.613.819 90.542.613.819
- Số dư cuối tháng 0
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên)
Ngày 25 tháng 12 năm 2014
Giám đốc
2.2.2. Kế toán tổng hợp nợ phải thu khách hàng
2.2.2.1.Chứng từ sử dụng.
- Hóa đơn thuế GTGT ( hóa đơn bán hàng ), hóa đơn thông thường. - Phiếu xuất kho
- Phiếu thu
- GBC ngân hàng
- Biên bản bù trừ công nợ.
- Sổ chi tiết theo dõi khách hàng.
2.2.2.2. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản 131 Phải thu khách hàng
2.2.2.3. Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty
- Chứng từ ghi sổ.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. - Sổ cái tài khoản 131.
2.2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty.
Nghiệp vụ 1: Ngày 13/12/2014 Nhận trước tiền ứng trước từ công ty Hưng Đô mua sơn chống thấm : 300.000.000 bằng tiền mặt
Nợ TK 111: 300.000.000
Có TK 131: 300.000.000
Chứng từ sử dụng: phiếu thu 114 (phụ lục 01) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nghiệp vụ 2: Ngày 18/ 12 /2014 , Công ty bán 20 cái máy điều hòa dùng cho phòng làm việc cho công ty xây dựng Hưng Đô, khách hàng chưa trả tiền, trị giá của của 20 cái điều hòa là 10.000.000 / cái, Thuế VAT 10%, trị giá vốn của lô
Nợ TK 131 (công ty Hưng Đô): 220.000.000 Có TK 511: 200.000.000
Có TK 3331: 20.000.000
Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho 12 , Hóa đơn GTGT 154236 (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 18 / 12 /2014, Công ty bán 8 cái tivi cho cho công ty Hưng Đô dùng trang trí phòng khách, trị giá mỗi cái là 15.000.000đ/ cái, VAT 10%, khách hàng chưa trả tiền, trị giá vốn của lô hàng 112.000.000
Nợ TK 632: 112.000.000
Có TK 156: 112.000.000
Nợ TK 131 (Công ty Hưng Đô) : 132.000.000 Có TK 511: 8 x 15.000.000 = 120.000.000 Có TK 3331: 12.000.000
Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho 13, Hóa đơn GTGT 425256(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 4: Ngày 20 tháng 12 năm 2014, công ty xây dựng Hưng Đô trả tiền lô hàng đã mua ngày 18/12 bằng tiền mặt số tiền 220.000.000
Nợ TK 111: 220.000.000
Có TK 131 (công ty Hưng Đô): 220.000.000
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 301
Ngày 13 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Nhận trước tiền ứng trước từ công ty
Hưng Đô mua sơn chống thấm 111 131
300.000.00 0 Cộng X X 300.000.00 0 X Ngày 13 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 302
Ngày 18 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty bán 20 cái máy điều hòa dùng cho phòng làm việc cho công ty xây dựng Hưng Đô 131 511 3331 220.000.00 0 Cộng X X 220.000.00 0 X Ngày 18 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 303
Ngày 18 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty bán 8 cái tivi cho cho công ty
Hưng Đô dùng trang trí phòng khách 131 511 3331 132.000.00 0 Cộng X X 132.000.00 0 X Ngày 18 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 304
Ngày 20 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty xây dựng Hưng Đô trả tiền lô
hàng đã mua ngày 18/12 bằng tiền mặt 131 511 3331 220.000.00 0 Cộng X X 220.000.00 0 X Ngày 20 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2014 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng A B 1 … …. …. 301 302 303 304 13/12 18/12 18/12 20/12 300.000.000 220.000.000 132.000.000 220.000.000 … … … - Cộng tháng 581.329.171.184 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: .01/12/2014... Ngày .31...tháng .12...năm .2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương, P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
SỔ CÁI Năm 2014
Tên tài khoản Phải thu khách hàng Số hiệu: 131
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày tháng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu
TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D E 1 2 G Số Dư ĐK 20.895.804.477 ...
28/12 301 13/12 Nhận trước tiền ứng trước từ công ty Hưng Đô mua sơn chống thấm 111 300.000.000 28/12 302 18/12 Công ty bán 20 cái máy điều hòa dùng cho phòng làm việc cho công ty xây dựng Hưng Đô 3331511 220.000.000
28/12 303 18/12 Công ty bán 8 cái tivi cho cho công ty Hưng Đô dùng trang trí phòng khách 3331511 132.000.000
28/12 304 20/12 Công ty xây dựng Hưng Đô trả tiền lô hàng đã mua ngày 18/12 bằng tiền mặt 111 220.000.000 ………. Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 581.329.171.184 17.892.031.998 587.767.173.803 Ngày 28 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.3. Kế toán phải thu khác
2.2.3.1. Chứng từ sử dụng
- Chứng từ gốc
Biên bản kiểm nghiệm vật tư hàng hóa Biên bản kiểm kê quỹ
Biên bản xử lý tài sản thiếu - Chứng từ ghi sổ Phiếu thu Phiếu chi Giấy báo nợ Giấy báo có 2.2.3.2. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên tài khoản
138 Phải thu khác
1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1385 Phải thu về hóa
1388 Phải thu khác
2.2.3.3.Sổ sách sử dụng
- Chứng từ ghi sổ.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. - Sổ cái tài khoản 138
2.2.3.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1 : Ngày 06/12/2014, khi bộ phận thủ kho kiểm kê các công cụ dụng cụ phát hiện thiếu 5 thùng sơn chưa rõ nguyên nhân trị giá mỗi thùng sơn là 1.000.000 đồng/ thùng
Nợ TK 1381: 1.000.000
Có TK 156: 1.000.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ sử dụng: Biên bản kiểm nghiệm hàng hóa (phụ lục 01)
Nghiêp vụ 2: Ngày 10/12/2014, xác định 5 thùng sơn bị thiếu là do đã bị mất cắp nên công ty quyết định trừ vào lương của anh bảo vệ trong công ty
Nợ TK 334: 1.000.000
Có TK 1381: 1.000.000
Chứng từ sử dụng: Biên bản xử lý tài sản thiếu (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 15/12/2014, Công ty kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thiếu 2.000.000 đồng so với sổ sách, chưa xác định nguyên nhân
Nợ TK 1381: 2.000.000
Có TK 111: 2.000.000
Chứng từ sử dụng: Biên bản kiểm nghiệm hàng hóa, Phiếu chi (phụ lục 01) Nghiệp vụ 4: Ngày 25/12/2014, Sau qua trình điều tra tìm hiểu doanh nghiệp không thể xác định được nguyên nhân số tiền 2.000.000 thiếu so với sổ sách trong nghiệp vụ ngày 15/12/2014
Nợ TK 632: 2.000.000
Có TK 1381: 2.000.000
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 305
Ngày 06 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Khi bộ phận thủ kho kiểm kê các công cụ dụng cụ phát hiện thiếu 5 thùng sơn chưa rõ nguyên nhân 1381 156 1.000.000 Cộng X X 1.000.000 X Ngày 06 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 306
Ngày 10 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Xác định 5 thùng sơn bị thiếu là do đã bị mất cắp nên công ty quyết định trừ vào lương của anh bảo vệ trong công ty
334 1381 1.000.000 Cộng X X 1.000.000 X Ngày 10 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 307
Ngày 15 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thiếu so với sổ sách, chưa xác định nguyên nhân 1381 111 2.000.000 Cộng X X 2.000.000 X Ngày 15 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 308
Ngày 25 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Sau qua trình điều tra tìm hiểu doanh nghiệp không thể xác định được nguyên nhân số tiền thiếu so với sổ sách trong nghiệp vụ ngày 15/12/2014 632 1381 2.000.000 Cộng X X 2.000.000 X Ngày 25 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2014 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng A B 1 … …. …. 305 306 307 308 06/12 10/12 15/12 25/12 1.000.000 1.000.000 2.000.000 2.000.000 … … … - Cộng tháng 4.057.317.242
- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: .01/12/2014... Ngày .31...tháng .12...năm .2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁC (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Dùng cho TK : 1381) Tài khoản: Phải thu khác Đối tượng : Công nhân viên
Loại tiền : VNĐ
Mẫu số S13 - DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC