2.2.3.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Kế toán sử dụng TK 811- Chi phí khác để phản ánh các khoản chi phí của các hoạt động ngoài hoạt động kinh doanh tạo ra doanh thu của doanh nghiệp. Cụ thể với PIACOM, công ty có các khoản mục chi phí khác như sau:
- chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ - phạt chậm nộp đối với thuế môn bài - phạt do vi phạm hợp đồng
Kế toán viên sử dụng các loại chứng từ sau để làm căn cứ hạch toán: - Phiếu chi
- Biên bản nộp phạt
2.2.5.2. Kế toán chi tiết chi phí khác
Tương tự như TK711- Thu nhập khác, từ chứng từ gốc, kế toán nhập số liệu vào phần mềm PBM. Các số liệu này sẽ được phần mềm xử lý để nhập vào từng loại sổ chi tiết. Ví dụ: Trong năm 2013, doanh nghiệp bị phạt tiền chậm nộp thuế môn bài là 800.000 đồng. Kế toán hạch toán nghiệp vụ này vào ngày 3/3/2014. Sổ chi tiết Tài khoản 811- Chi phí khác sẽ được phản ánh như sau:
TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM
CÔNG TY CỔ PHẦN TIN HỌC VIỄN THÔNG
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 3/3/2014 Đến ngày 3/3/2014 Tài khoản: 811 – Chi phí khác
Đơn vị tính: VND
Chứng từ
Diễn giải Số tiền TK Nợ TK Có Mã Số Ngày
PC 316 3/3/2014 Nộp tiền phạt chậm nộp 800.000 811 111
Ngày 3 tháng 3 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu mẫu 20: Sổ chi tiết tài khoản thu nhập khác
( Nguồn:Phòng tài chính Công ty )
2.2.5.3. Kế toán tổng hợp chi phí khác.
Biểu số 21 - Sổ cái tài khoản 811
TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM
CÔNG TY CỔ PHÀN TIN HỌC VIỄN THÔNG PETROLIMEX
SỔ CÁI TK: 811 CHI PHÍ KHÁC Từ ngày: 01/12/2012 Đến ngày 31/12/2012 NỢ CÓ ĐẦU KỲ Trang 1 Đơn vị tính: VND PHÁT SINH PS NỢ PS CÓ TK DƯ
22 000 000 3389 10 000 000 3384 800 000 3383 100 000 2113 32 900 000 911 Cộng PS 32 900 000 32 900 000 Cuối kỳ - - - Ngày lập: …/…/…..
Người lập biểu Kế toán trưởng