Sơn giai đoạn 2011-2013
Bảng 2.3: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty CP xi măng Bỉm Sơn giai đoạn 2011-2013 Đơn vị tính: triệu đồng Năm Tiêu chí 2011 2012 2013 So sánh 2012/2011 2013/2012 Tuyệt
đối % Tuyệt đối % 1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 3.331.327 3.747.49 8 3.893.34 8 416.17 1 12,49 145.850 3,89
2. Các khoản giảm trừ doanh
thu 44.244 231.163 164.657
186.91 9
422,4
7 -66.506 -28,77
3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 3.287.083 3.516.33 5 3.728.69 1 229.25 2 6,97 212.356 6,04 4. Giá vốn bán hàng 2.409.249 2.716.27 2 3.000.05 4 307.02 3 12,74 283.782 10,45 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 877.834 800.063 728.637 -77.771 -8,86 -71.426 -8,93 6. Doanh thu hoạt động tài chính 5.861 43.882 8.616 38.021 648,7
1 -35.266 -80,37
7. Chi phí tài chính 529.716 444.546 394.098 -85.170 -16,08 -50.448 -11,35
Trong đó: Lãi vay phải trả 425.065 366.799 263.696 -58.266 -13,71 -103.103 -28,11
8. Chi phí bán hàng 180.127 178.308 195.376 -1.819 -1,01 17.068 9,57
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 126.124 129.976 154.867 3.852 3,05 24.891 19,15
10.Lợi nhuận từ HĐKD và TC 47.728 91.115 -7.088 43.387 90,90 -98.203 -107.78
11. Thu nhập khác 22.301 27.598 89.954 5.297 23,75 62.356 225,94
12. Chi phí khác 12.724 26.845 80.981 14.121 110,9
8 54.136 201,66
13. Lợi nhuận khác 9.577 753 8.973 -8.824 -92,14 8.220 1.091,63
14. Tổng LN kế toán trước thuế 57.305 91.868 1.885 34.563 60,31 -89.983 -97,95
15. Chi phí thuế TNDN hiện
hành 14.326 22.967 471 8.641 60,31 -22.496 -97,95
16. Lợi nhuận sau thuế TNDN 42.979 68.901 1.414 25.922 60,31 -67.487 -97,95
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2011-2013 của Công ty CP xi măng Bỉm Sơn)
Qua bảng 2.3 ta thấy trong giai đoạn 2011-2013 lợi nhuận sau thuế của công ty có xu hướng biến động mạnh. Năm 2012-2011 tăng 25.922 triệu đồng (tương ứng với mức tăng 60,31% so với năm 2011); nhưng đến năm 2013- 2012 lại giảm 67.487 triệu đồng (tương ứng với mức giảm 97,95% so với năm
2012). Việc lợi nhuận sau thuế của công ty giảm mạnh vào năm 2013, phần lớn là do giảm mạnh doanh thu từ hoạt động tài chính. Cụ thể doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 là 43.882 triệu đồng, trong khi năm 2013 là 8.616 triệu đồng giảm 35.266 triệu đồng (tương ứng với mức giảm 80,37%), nguyên nhân là do giảm lãi tiền gửi, tiền cho vay và giảm lãi chênh lệch tỷ giá.
- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ đang có xu hướng tăng. Năm 2012-2011 tăng 229.252 triệu đồng (tương ứng với tốc độ tăng 6,97%), năm 2013-2012 tăng 212.356 triệu đồng (tương ứng với tốc độ tăng 6,04%). Bên cạnh đó, tốc độ tăng của giá vốn tương ứng là 12,74% và 10,45%. Song song với tốc độ tăng của doanh thu là tốc độ tăng của giá vốn, điều này là do giá đầu vào của nguyên vật liệu tăng mạnh (than, điện,...), một số chi phí tăng. Mặt khác, tốc độ tăng của giá vốn đang có xu thế giảm cho thấy công ty đã dần khắc phục được tình trạng này.
- Bên cạnh đó, các khoản giảm trừ doanh thu tăng nhanh vào năm 2012 từ 44.244 triệu đồng ở năm 2011 lên 231.163 triệu đồng ở năm 2012 nguyên nhân là công ty phải chi trả vào các khoản chiết khấu thương mại.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đều tăng. Đặc biệt chi phí bán hàng năm 2012-2011 giảm 1.819 triệu đồng (tương ứng 1,01%) và tăng lên ở năm 2013-2012 là 17.068 triệu đồng (tương ứng 9,57%) do công ty phải chi trả các khoản tiền để giới thiệu và quảng bá sản phẩm, nhằm mở rộng thị trường tiêu thụ. Chi phí quản lí doanh nghiệp năm 2012-2011 tăng 3.852 triệu đồng (tương ứng 3,05%) và năm 2013-2012 tăng 24.890 triệu đồng (tương ứng 19,15%). Tuy nhiên tỷ lệ tăng này so với tỷ lệ tăng của doanh thu là khá cao nên công ty cần chú ý về việc tiết kiệm hơn nữa các chi phí liên quan trực tiếp và gián tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh và lưu thông hàng hóa nhằm tối đa hóa lợi nhuận.
- Năm 2012 so với năm 2011 có tốc độ tăng của doanh thu tài chính cao, đồng thời chi phí tài chính lại giảm (DTTC tăng 648,71% từ 5.861 triệu đồng lên 43.882 triệu đồng) ngược lại năm 2013-2012 thì DTTC giảm 35.266
triệu đồng (tương ứng với mức giảm 80,37%). Có thể thấy tình hình doanh thu tài chính của công ty cũng không nằm ngoài tình trạng suy thoái, trì trệ của nên kinh tế trong, ngoài nước.
- Nhìn chung ta thấy, năm 2012-2011 có tốc độ tăng của chi phí khác lớn hơn nhiều so với tốc độ tăng của thu nhập khác ( TN khác tăng 23,75%, CP khác tăng 110.98%). Đến năm 2013-2012 thì chênh lệch này đã được giảm bớt nhờ sự tăng lên mạnh mẽ của TN khác, TN khác tăng 225,94% và CP khác tăng 201,66%. Điều này khiến cho LN công ty tăng lên không đáng kể. Công ty cần có nhiều hơn các biện pháp và kiểm soát chặt chẽ các hoạt động này.
Tóm lại, nhìn chung hiệu quả sản xuất kinh doanh năm 2012-2011 đang khá tốt nhưng đến năm 2013-2012 lại chưa được tốt lắm. Nguyên nhân một phần là do tình trạng chung của nền kinh tế nước nhà. Tuy vậy, công ty cũng cần có các biện pháp thích hợp để làm tăng DTTC, giảm các khoản chi phí không cần thiết, cũng như giảm các khoản chiết khấu thương mại để có thể hoàn thành tốt mục tiêu chung của công ty.