- Phụ cấp làm thêm giờ (không nghỉ sau khi sinh con, nghỉ cho con bú)
b)Các khoản chi thêm cho người dân tộc thiểu số được tính vào chi phí được trừ: học phí đi học
được tính vào chi phí được trừ: học phí đi học
(nếu có) cộng CL tiền lương ngạch bậc (đảm bảo 100% lương cho người đi học); tiền hỗ trợ về nhà ở, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho người dân tộc thiểu số trong trường hợp chưa được Nhà nước hỗ trợ theo chế độ quy định.
5. Xác định TN tính thuế Chi phí không được trừ Chi phí không được trừ
(17). Chi phí thuê TSCĐ vượt quá mức phân bổ theo số năm mà bên đi thuê trả tiền trước.
Đối với chi phí sửa chữa TSCĐ đi thuê - bên đi thuê có trách nhiệm sửa chữa TS thì chi phí sửa chữa TSCĐ đi thuê được phép hạch toán vào CP hoặc phân bổ dần nhưng không quá 3 năm.
Chi phí để có các tài sản không thuộc TSCĐ: chi về mua và sử dụng các tài liệu kỹ thuật, bằng sáng chế, giấy phép chuyển giao công nghệ, nhãn hiệu thương mại, lợi thế KD... được phân bổ dần vào chi phí kinh doanh nhưng không quá 3 năm.
5. Xác định TN tính thuế Chi phí không được trừ Chi phí không được trừ
(18). Phần chi QC, tiếp thị, KM, hoa hồng MG; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp
thị, chi hỗ trợ CP, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên
quan trực tiếp đến hoạt động SX, KD vượt quá 10% tổng số chi được trừ;
- đối với DN thành lập mới là phần chi vượt quá 15% - 3 năm đầu, kể từ khi được thành lập.
- Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi quy định tại điểm này; đối với hoạt động
5. Xác định TN tính thuế Chi phí không được trừ Chi phí không được trừ
(19) Không tính vào CP được trừ: Lỗ CLTG hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ; lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư XDCB để hình thành TSCĐ mà TSCĐ này chưa đưa vào SXKD (không phân biệt DN chưa đi vào HĐSXKD hay đã đi vào HĐSXKD ).
Khi bắt đầu HĐSXKD , DN chưa phát sinh DT
nhưng có phát sinh các khoản chi thường xuyên để duy trì HĐSXKD (không phải là các khoản chi ĐTXD để hình thành TSCĐ) mà các khoản chi này đáp ứng các điều kiện theo quy định thì khoản chi này được tính vào CP được trừ khi xác định TNCT.
5. Xác định TN tính thuế Chi phí không được trừ Chi phí không được trừ
(20). Chi về đầu tư XDCB trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định; chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài DN; chi từ thiện; chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf.
(21). Khoản tài trợ, trừ khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật. (chứng từ là các bảng kê:
03/TNDN: Giáo Dục; 04/TNDN: Y tế; 05/TNDN: Hậu quả thiên tai; 06/TNDN: làm nhà tình
5. Xác định TN tính thuế Chi phí không được trừ Chi phí không được trừ