- Chứng từ sử dụng:
+ Biên bản giao nhận TSCĐ + Biên bản thanh lý TSCĐ
+ Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa hoàn thành + Biên bản đánh giá lại TSCĐ
+ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ - Tài khoản sử dụng: TK 211. 214
- Việc trích khấu hao là do phòng kế toán tài vụ Công ty CPXD số 2 Bắc Nam làm. Hàng tháng, Kế toán tài sản cố định tính khấu hao và lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ sau đó nhập vào phần mềm máy sẽ tự động chạy vào các Sổ nhật ký chung, Sổ chi tiết, Sổ cái TSCĐ, Bảng tổng hợp tình hình tăng giảm TSCĐ.
- Định ký kế toán TSCĐ in Sổ nhật ký chung, Sổ cái, Sổ chi tiết, Bảng tổng hợp. Cuối tháng hoặc cuối mỗi quý kế toán TSCĐ căn cứ vào Sổ Cái, Bảng tổng hợp tình hình tăng giảm kết chuyển lên Bảng cân đối số phát sinh TK, Báo cáo tài chính.
Công việc sửa chữa TSCĐ nếu phát sinh ở Công ty thì kế toán Công ty đưa luôn vào chi phí quản lý của tháng đó, nếu phát sinh với TSCĐ sử dụng ở dưới đội thì kế toán sẽ căn cứ vào các chứng từ phát sinh chi phí liên quan đến sửa chữa TSCĐ cùng với giấy báo ghi sổ gửi cho kế toán đội để kế toán đội hạch toán vào chi phí sử dụng máy thi công hoặc chi phí sản xuất chung là một bộ phận của giá thành sản phẩm. Nếu chi phí sửa chữa phát sinh một lần quá lớn thì kế toán sẽ đưa vào Tài khoản 142 sau đó phân bổ dần trong các tháng tiếp theo. Tại Công ty hoàn toàn không có kế hoạch trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ.
Sơ đồ 2-3-3
Trình tự hạch toán kế toán TSCĐ tại Công ty CPXD số 2 Bắc Nam.
Nhập, in định kỳ In cuối tháng hoặc cuối quý Đối chiếu