- Bỏo cỏo tài chớnh Bỏo cỏo kế toỏn
2.2.4.1 Sổ nhật ký chung:
- Hàng ngày căn cứ vào cỏc hoỏ đơn GTGT, PNK, PXK NVL-CCDC kế toỏn ghi sổ cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ nhật ký chung
o Sổ nhật ký chung là sổ kế toỏn tổng hợp dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo trỡnh tự thời gian đồng thời phản ỏnh theo quan hệ đối ứng tài khoản, cỏc số liệu trờn sổ nhật ký chung được dựng làm căn cứ để ghi sổ cỏi cỏc TK 152, 153…
- Kết cấu và phương phỏp ghi sổ
o Kết cấu sổ nhật ký chung được quy định thống nhất theo mẫu ban hành trong chế độ quyết định 15 ngày 20/03/2006
o Cột A ghi ngày thỏng ghi sổ
o Cột B, C ghi số hiệu ngày, thỏng lập của chứng từ kế toỏn dựng làm căn cứ ghi sổ
o Cột D ghi túm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh của chứng từ kế toỏn
o Cột E đỏnh dấu cỏc nghiệp vụ ghi sổ kế toỏn chung đó được ghi vào sổ cỏi
o Cột G ghi số thứ tự của dũng nhật ký chung
o Cột H ghi số hiệu cỏc tài khoản ghi nợ, ghi cú theo định khoản kế toỏn cỏc nghiệp vụ phỏt sinh. Tài khoản ghi nợ được ghi trước, tài khoản ghi cú được ghi sau, mỗi tài khoản được ghi 1 dũng riờng
o Cột 1 ghi số tiền phỏt sinh cỏc tài khoản ghi nợ o Cột 2 ghi số tiền phỏt sinh cỏc tài khoản ghi cú
o Cuối trang sổ cộng số phỏt sinh luỹ kế để chuyển sang đầu trang sau, đầu trang sổ ghi số cộng trang trước chuyển sang
o Về nguyờn tắc, tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh đều phải ghi vào sổ nhật ký chung. Tuy nhiờn trong trường hợp 1 hoặc 1 số đối tượng kế toỏn cú số lượng phỏt sinh lớn để đơn giản và giảm bớt khối lượng ghi sổ cỏi, doanh nghiệp cú thể mở cỏc sổ nhật ký đặc biệt để ghi riờng cỏc nghiệp vụ phỏt sinh liờn quan đến cỏc đối tượng kế toỏn đú o Cỏc sổ nhật ký đặc biệt là 1 phần của sổ nhật ký chung nờn phương phỏp
ghi chộp tương tự như sổ nhật ký chung. Song để trỏnh sự trựng lặp cỏc nghiệp vụ đó ghi vào sổ nhật ký đặc biệt thỡ khụng ghi vào sổ nhật ký chung. Trường hợp này căn cứ để ghi sổ cỏi là sổ nhật ký chung và cỏc sổ nhật ký đặc biệt
Đơn vị: Cụng ty TNHH ĐT Và XDTM Anh Thế Địa chỉ: 15/100 Trần bỡnh trọng TH Mẫu số:S03a-DN QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/3/2006 của BT-BTC SỔ NHẬT Kí CHUNG Thỏng 12 năm 2009 ĐVT: 1,000đ NTGS Chứng từ Diễn giải SHTK Số PS SH Ngày Nợ Cú
Số trang trước chuyển sang
02/12
PNK377 02/12 Mua xi măng TM, thuế suất GTGT10%
152133 133 111 8.100 810 8.910
PNK378 02/12 Mua xi măng bằng TM thuế suất GTGT10%
152133 133 111 7.280 728 8.008 PXK375a 02/12 XK xi măng cho CT Mỹ Lộc 621
152
7.195