- Bỏo cỏo tài chớnh Bỏo cỏo kế toỏn
2.2.3.2 Thủ tục nhập kho, xuất kho NVL – CCDC cụ tại cụng ty TNHHĐT Và Xõy Dựng Thương Mại Anh Thế :
Thương Mại Anh Thế
2.2.3.1 Chứng từ sử dụng gồm:
Húa đơn GTGT
Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Quy trỡnh luõn chuyển PNK – PXK
2.2.3.2 Thủ tục nhập kho, xuất kho NVL – CCDC cụ tại cụng ty TNHH ĐTVà Xõy Dựng Thương Mại Anh Thế : Và Xõy Dựng Thương Mại Anh Thế :
Thủ tục chứng từ nhập kho NVL – CCDC: Quy trỡnh luõn chuyển PNK: theo quy định tất cả NVL – CCDC khi về đến cụng ty thỡ đều phải làm thủ tục kiểm nhận và nhập kho. Khi nhận được hoỏ đơn của người bỏn hoặc của nhõn viờn mua NVL – CCDC mang về, ban kiểm nghiệm của cụng ty sẽ đối chiếu với kế hoạch thu mua và kiểm tra về số lượng, chất lượng quy cỏch sản xuất của NVL – CCDC để nhập kho
Căn cứ vào hoỏ đơn GTGT, kế toỏn lập PNK theo (MS01-VT), PNK phải cú đầy đủ chữ ký của kế toỏn trưởng và thủ kho mới hợp lệ
o PNK NVL – CCDC được lập thành 3 liờn đặt giấy than viết 1 lần, trong đú:
Liờn 1: lưu tại quyển
Liờn 2: giao cho người nhập hàng
Liờn 3: dựng để luõn chuyển và ghi sổ kế toỏn
o Người lập PNK ghi cột tờn chủng loại, quy cỏch và số lượng nhập theo chứng từ
o Thủ kho ghi cột thực nhập, kế toỏn ghi cột đơn giỏ và thành tiền
Liờn 2: Giao khỏch hàng
Ngày 02 thỏng 12 năm 2008 PD/2008B
0086507 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty CP Hải Thịnh
Địa chỉ: Lụ 21 thửa 4 Lý Thỏi Tổ - Hoà Vượng NĐ Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 060034880 Họ tờn người mua hàng: Nguyễn Đức Hạnh
Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH ĐT Và XDTM Anh Thế
Địa chỉ: 15-100 TRần bỡnh trọng -Phường Đụng Sơn –Thành phố Thanh Hoỏ Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt MS: 0600312402
STT Tờn hàng hoỏ dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Xi măng Kg 9000 900 8.100.000
Cộng tiền hàng: 8.100.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 810.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 8.910.000
Số tiền (viết bằng chữ): tỏm triệu chớn trăm mười nghỡn đồng
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
Liờn 2: Giao khỏch hàng Ngày 06 thỏng 12 năm 2008
QX/2008B 0085678 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty CP VLXD Hà Hưng
Địa chỉ: 50 Giải Phúng Nam Định Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 0600310275 Họ tờn người mua hàng: Nguyễn Quang Đụng
Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH ĐT Và Xõy Dựng Thương Mại Anh Thế Địa chỉ: 15-100 Trần bỡnh trọng -Phường đụng sơn –Thành phố Thanh hoỏ Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt MS: 0600312402
STT Tờn hàng hoỏ dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Mỏy cắt sắt Chiếc 12 3.200.000 38.400.000
Cộng tiền hàng: 38.400.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.840.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 42.240.000
Số tiền (viết bằng chữ): Bốn mươi hai triệu hai trăm bốn mươi nghỡn đồng
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
Vớ dụ minh hoạ: Căn cứ vào hoỏ đơn GTGT số 0086507 ngày 02 thỏng 12 năm 2008, kế toỏn lập PNK như sau:
Đơn vị: Cụng ty TNHH ĐT Và XDTM Anh Thế
Mẫu số: 01 - VT
Địa chỉ: 15-100 TRần bỡnh trọng – Phường Đụng Sơn –TP Thanh Hoỏ
Ngày 20/03/2006 của BT- BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 02 thỏng 12 năm 2008 Số: 377 Nợ TK: 152 Cú TK: 111
Họ tờn người giao hàng: Cụng ty cố phần Hải Thịnh
Theo HĐGTGT số 0086507 Ngày 02 thỏng 12 năm 2008
Nhập tại kho: Cụng ty Địa điểm:15-100 Trần bỡnh trọng -Phường Đụng Sơn –TP Thanh Hoỏ
STT Tờn nhón hiệu, quy cỏch phẩm chất vật tư, SP, HH Mó số ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Yờu cầu Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Xi măng Kg 9000 9000 900 8.100.000 Cộng: 9000 9000 8.100.000 Ngày 02 thỏng 12 năm 2009
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Đó ký) (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký)
Vớ dụ: căn cứ vào hoỏ đơn GTGT số 0085678 ngày 06 thỏng 12 năm 2008, kế toỏn lập PNK như sau:
Đơn vị: Cụng ty TNHH ĐT Và XDTM Anh Thế
Địa chỉ: 15-100 Trần bỡnh trọng -Phường Đụng Sơn –TP Thanh Hoỏ
Mẫu số: 01 – VT
QĐ số 15/2006/QĐ/CĐKT Ngày 20/03/2006 của BT- BTC
PHIẾU NHẬP KHO Ngày 06 thỏng 12 năm 2008 Số: 382 Nợ TK: 153 Cú TK: 111
Họ tờn người giao hàng: Cụng ty TNHH ĐT Và XDTM Anh Thế Theo HĐGTGT số 0085678 Ngày 06 thỏng 12 năm 2008
Nhập tại kho: Cụng ty Địa điểm15-100 Trần bỡnh trọng Thanh Hoỏ
STT Tờn nhón hiệu, quy cỏch phẩm chất vật tư, SP, HH Mó số ĐVT Số lượng
Đơn giỏ Thành tiền Yờu cầu Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Mỏy cắt sắt Chiếc 12 12 3.200.000 38.400.000 Cộng: 12 12 38.400.000 Ngày 06 thỏng 12 năm 2009
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Đó ký) (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký)
Thủ tục xuất kho NVL – CCDC: Quy trỡnh luõn chuyển phiếu xuất kho: khi cú nhu cầu sử dụng NVL – CC DC, cỏc đội trưởng lập phiếu yờu cầu xin lĩnh vật tư gửi lờn phũng kế hoạch thị trường, phũng kế hoạch thị trường xem xột kế hoạch sản xuất và định mức tiờu hao NVL – CCDC để duyệt phiếu yờu cầu xin lĩnh vật tư. Nếu NVL – CCDC cú giỏ trị lớn thỡ phải qua ban giỏm đốc cụng ty xột duyệt. Nếu là NVL – CCDC xuất kho theo định kỡ thỡ khụng cần phải qua xột duyệt của ban lónh đạo cụng ty. Sau đú phũng thiết bị vật tư sẽ lập phiếu xuất kho cho thủ