Phân tích quy mô chi phí sản xuất kinh doanh

Một phần của tài liệu Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại DNTN Thương Mại Hải Bình (Trang 29)

Dùng phương pháp so sánh chi phí có liên hệ với doanh thu: ±ΔC = C1 – C0 x (D1 / D0)

Trong đó:

C0, C1: Tổng chi phí sản xuất kinh doanh năm trước và năm sau D0, D1: Doanh thu thuần năm trước và năm sau.

Bảng 2.10 Phân tích quy mô chi phí sản xuất kinh doanh

Đơn vị tính: Triệu VNĐ

STT Chỉ tiêu Năm2010 Năm2011 Năm2012

Chênh lệch

2011/2010 Chênh lệch2012/2011

+/- % +/- %

1 Doanh thu thuần 3.889 42.280 27.759 38.391 987 -14.521 -34

2 Tổng CF SXKD 3.873 42.124 27.451 38.251 988 -14.673 -35 2.1 -Giá vốn hàng bán 3.820 42.020 27.247 38.200 1000 -14.773 -35 2.1 -Giá vốn hàng bán 3.820 42.020 27.247 38.200 1000 -14.773 -35 2.2 -Chí phí bán hàng 0 0 0 0 - 0 - 2.3 - Chi phí QLDN 53 104 204 51 96 100 96 3 Lợi nhuận khác 1 4 4 3 300 0 0 3.1 - Doanh thu khác 1 4 4 3 300 0 0 3.2 - Chi phí khác

4 Lợi nhuận trước thuế 17 130 230 113 665 100 77

5 Thuế thu nhập DN 4 23 40 19 475 17 74

6 Lợi nhuận sau thuế 13 107 190 94 723 83 78

Nguồn: Báo cáo Tài chính DNTN Thương mại Hải Bình

Học viện Ngân Hàng

±ΔC(2011/2010) = 42.124– 3.873 (42.280 / 3.889) = 18 (triệu đồng)

Năm 2011 doanh nghiệp đã sử dụng lãng phí 18 triệu đồng chi phí so với năm 2010. Cụ thể:

Giá vốn hàng bán

±ΔC GV (2011/2010) = 42.020– 3.820x (42.280 / 3.889) = 490 (triệu đồng)

Chi phí quản lý doanh nghiệp

±ΔC CPQL (2011/2010) = 104 – 53 x ( 42.280 / 3.889) = -472 (triệu đồng) Tổng hợp 2 yếu tố trên:

±ΔC = 490 - 472 = 18 (triệu đồng)

Như vậy trong năm 2011 doanh nghiệp đã sử dụng lãng phí 18 triệu động chi phí so với năm 2010, trong đó sử dụng lãng phí 490 triệu động giá vốn hàng bán nhưng bù lại doanh nghiệp đã tiết kiệm được 472 triệu đồng chi phí quản lý doanh nghiệp .

* Tính ±ΔC năm 2012 so với năm 2011 là:

±ΔC(2012/2011) = 27.451– 42.124x (27.759 /42.280) = -206 ( triệu đồng)

Năm 2012 doanh nghiệp đã tiết kiệm được 206 triệu đồng chi phí so với năm 2011. Cụ thể:

Giá vốn hàng bán

±ΔC GV (2012/2011) = 27.247– 42.020 x (27.759/42.280) = -342 (triệu đồng)

Chi phí quản lý doanh nghiệp

±ΔC CPQL (2012/2011) = 204 – 104x (27.759/42.280) = 136 (triệu đồng)

Như vậy năm 2012 doanh nghiệp đã tiết kiệm 206 triệu đồng chi phí so với năm 2011, trong đó tiết kiệm 342 triệu đồng giá vốn hàng bán nhưng doanh nghiệp lại sử dụng lãng phí 136 triệu động chi phí quản lý doanh nghiệp . Giá vốn hàng bán giảm là do giá nguyên vật liệu đầu vào giảm và do sử dụng nguyên vật liệu đầu vào đã tối ưu.

Một phần của tài liệu Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại DNTN Thương Mại Hải Bình (Trang 29)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(47 trang)
w