- Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài (thuế nhà thầu) được tính vào CP được trừ trong trường hợp
6.Thu nhập khác
TN khác là các khoản thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế mà khoản thu nhập này không thuộc các ngành, nghề lĩnh vực kinh doanh ghi trong đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp.Gồm
1. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
3. Thu nhập từ chuyển nhượng dự án (không gắn liền với
chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất); thu nhập từ chuyển nhượng quyền thực hiện dự án, chuyển nhượng
quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản theo quy định của pháp luật
. TN từ hoạt động chuyển nhượng BĐS, CN dự án đầu tư, CN quyền tham gia DAĐT, CN quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế.
6.Thu nhập khác
4. TN từ quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản bao gồm cả tiền thu về bản quyền dưới mọi hình thức trả cho quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản; thu về quyền sở hữu trí tuệ; TN từ chuyển giao công nghệ theo quy định của pháp luật. Cho thuê tài sản dưới mọi hình thức.
5. Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản (trừ bất động sản), các loại giấy tờ có giá khác
6. TN từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, phí bảo lãnh tín dụng và các khoản phí khác trong hợp đồng cho vay vốn.
- Trường hợp khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn phát sinh cao hơn các khoản chi trả lãi tiền vay theo quy định, sau khi bù trừ phầnCL còn lại tính vào TN khác khi xác định TN chịu thuế.
- Trường hợp khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn phát sinh thấp hơn các khoản chi trả lãi tiền vay theo quy định, sau khi bù trừ phần CL còn lại giảm trừ vàoTN SXKD chính khi xác định TNchịu thuế.
6.Thu nhập khác
7. TN từ hoạt động bán ngoại tệ:
8. Thu nhập từ chênh lệch tỷ giá,
- Khoản CLTG phát sinh trong kỳ liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của HĐSXKD chính của DN được tính vào chi phí hoặc TN của
HĐSXKD chính của DN. Khoản CLTG phát sinh trong kỳ không liên
quan trực tiếp HĐSXKD chính của DN , nếu phát sinh lỗ CLTG tính vào chi phí sản xuất kinh doanh chính, nếu phát sinh lãi CLTG tính vào thu nhập khác.
- Lãi CLTG do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính được bù trừ với lỗ CLTG do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính. Sau khi bù trừ nếu còn lãi CLTG thì tính vào TN khác, nếu lỗ CLTG thì tính vào chi phí SXKD chính khi xác định thu nhập chịu thuế.
Các khoản CLTG nêu trên không bao gồm CLTG hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ.
6.Thu nhập khác