- TK 136 “Phải thu nội bộ vận chuyển cụng nợ”.
HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU TẠI Cụng ty THÁI ĐĂNG LONG
3.2.3- Về chứng từ và luõn chuyển chứng từ
Từ những sai sút trong việc luừn chuyển hoỏ đơn GTGT, yờu cầu cần đặt ra, kế toỏn doanh thu phải thường xuyờn kiểm tra một cỏch chặt chẽ, kịp thời phỏt hiện sai sút để trỏnh đến mức thấp nhất vịờc phải huỷ, viết lại hoặc điều chỉnh hoỏ đơn GTGT.
Để thuận tiện cho việc so sỏnh, đối chiếu số liệu cuối kỳ, Cụng ty nờn lập Sổ đăng ký CTGS. Theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 thỏng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh về việc ban hành Chế độ kế toỏn DN, mẫu Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ như sau:
Đơn vị :... Mẫu số: S02b-DN Địa chỉ : ...
SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm: ...
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày, thỏng Số hiệu Ngày,
thỏng
A B 1 A B 1
- Cộng thỏng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Cộng thỏng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này cú .... trang, đỏnh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...
Ngày... thỏng ... năm 2011
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu) Sổ đăng ký CTGS dựng để đối chiếu với Bảng cõn đối số phỏt sinh, khi lập xong một CTGS, kế toỏn chuyờn quản nhập vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, cuối mỗi trang cộng sổ chuyển trang sau. Cuối kỳ, cộng tổng số tiền phỏt sinh trờn Sổ đăng ký CTGS và đối chiếu với Bảng cõn đối số phỏt sinh. Khi đú, quy trỡnh ghi sổ tổng hợp tại Cụng ty như sau:
Sơ đồ 3-1: Quy trỡnh ghi sổ tổng hợp
Chỳ thớch:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu, kiểm tra
Áp dụng tại Cụng ty, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sẽ được ghi như sau: MÁY TÍNH CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ ĐĂNG Kí CTGS SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SỔ CÁI CHỨNG TỪ GỐC BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH