theo lương
a. Luân chuyển chứng từ :
Hàng tháng kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để phản ánh vào sổ quỹ, cuối tháng căn cứ vào chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc được dùng ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Cuối tháng phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ tài chính phát sinh trong tháng.
Sau khi đối chiếu khớp đúng số lượng ghi trên sổ cái được dùng để lập các báo cáo tài chính.
Với công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương trình tự này đựợc áp dụng như sau:
Sơ đồ 2.12 : Trình tự luân chuyển chứng từ
b. Kế toán thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương .Tài khoản sử dụng
- TK 334 : Phải trả công nhân viên. - TK 338 : Phải trả, phải nộp. - TK 3382 : Kinh phí công đoàn - TK 3383 : Bảo hiểm xã hội
- TK 3384 : Bảo hiểm y tế - TK 335 : Chi phí phải trả
Bảng thanh toán lương Bảng chấm công
Bảng phân bổ TL và chứng từ gốc Sổ cái TK 334, 642,
c. Hạch toán tổng hợp thanh toán với người lao động
Sơ đồ 2.13: Hạch toán tổng hợp với người lao động
TK 138 TK 141 TK 111, 112 TK 334 TK 621 TK 627 TK 641 TK 642 TK 431 TK 3383 TK335
TL, tiền thưởng phải trả cho người lao động Trích trước tiền lương nghỉ phép TL NP thực tế phải trả cho LĐTT
TL, tiền thưởng phải trả cho nhân viên sản xuất
TL, tiền thưởng phải trả cho nhân viên bán hàng TL, tiền thưởng phải trả cho
nhân viên quản lý DN
Tiền thưởng từ quỹ khen thưởng phải trả cho NLĐ
BHXH phải trả cho người lao động
Thanh toán thu nhập cho người lao động
Khấu trừ các khoản tạm ứng thừa
Khấu trừ các khoản phải thu khác
d.Hạch toán tổng hợp quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ.
Sơ đồ 2.14: Hạch toán tổng hợp quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ
2.3.4 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty.