tài liệu kế toán anh mỹ
Tổng hợp 1 số tài liệu Kế toán ngân hàng
Ngày tải lên :
26/10/2012, 14:19
... tự nhóm tài khoản loại 0 của Kế toán doanh nghiệp)
- Tài khoản loại 9 - Các tài khoản ngoại bảng cân đối kế toán (một số tài khoản chính như: Cam
kết đưa ra, cam kết nhận được, giao dịch hối ... Các tài khoản thuộc loại THU NHẬP - Income (phát sinh tăng ghi Có, phát sinh giảm ghi Nợ
- Tương tự nhóm tài khoản loại 7 của Kế toán doanh nghiệp)
- Tài khoản loại 7 - Thu nhập (bao gồm các tài ... kinh doanh chứng khoán, ngoại hối, cổ tức…)
6. Các tài khoản thuộc loại CHI PHÍ - Expense (phát sinh tăng ghi Nợ, phát sinh giảm ghi Có -
Tương tự như nhóm tài khoản loại 8 của Kế toán doanh nghiệp)...
- 2
- 1K
- 10
Tài liệu kế toán ngân hàng 01
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:38
...
hành
Kế toán phần
hành
Kế toán phần
hành
Chi nhánh ngân hàng
Kế toán trưởng
Thanh toán viên
Thanh toán liên
hàng
Thanh toán
quốc tế
Thanh toán
nội bộ
Sơ đồ 1.12: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ... Bảng kết hợp tài khoản cấp I, Sổ cái (Sổ tổng
hợp), Bảng cân đối tài khoản ngày.
3.8. Tổ chức bộ máy kế toán
Ngân hàng trung ương
hệ thống
Kế toán trưởng
Kế toán phần
hành
Kế toán phần
hành
Kế ... với bảng cân đối kế toán
Tài khoản trong bảng cân đối kế toán là các tài khoản từ loại 1 đến loại 8
Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán là các tài khoản loại 9
3.7. Qui trình kế toán ngân hàng
Khái...
- 37
- 1K
- 6
Tài liệu kế toán ngân hàng 02
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:38
... cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2.3.1. Khái niệm, ý nghĩa của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản
ánh tình hình doanh ... và kết cấu của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được trình bày gồm hai phần chính:
Phần I – Lãi, lỗ:
quả kinh doanh.
2.2.2. Đặc điểm
Bảng cân đối kế toán ... 95.882
V .Tài sản nợ khác 31.143 11.766
Tóm tắt: Báo cáo tài chính trong ngân hàng bao gồm 5 báo cáo: Bảng cân đối tài
khoản, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (trong...
- 19
- 681
- 4
Tài liệu kế toán ngân hàng 03
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:38
... thường.
2. Kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp đối với tài khoản vàng tiền tệ tương tự
như kế toán tài khoản ngoại tệ. Nghiệp vụ mua bán và phái sinh vàng tiền tệ, kế
toán sử dụng các tài khoản ... ký quỹ kế toán mở sổ
kế toán chi tiết để ghi sổ tổng cộng thu, chi và tồn quỹ cuối ngày (mỗi ngày một
dòng). Sổ này dùng làm cơ sở cho việc lập báo cáo kế toán hàng tháng.
Tài khoản kế toán ...
lệch, thì kế toán ghi sổ theo số liệu trong giấy báo hay bảng kê của Ngân hàng
Nhà nước. Số chênh lệch ghi vào bên Nợ của TK 359 - Các khoản phải thu (Nếu
số liệu kế toán lớn hơn số liệu của...
- 11
- 678
- 4
Tài liệu kế toán ngân hàng 05
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:38
... hàng đã thanh toán
Số dư Nợ: Số tiền lãi khách hàng chưa thanh toán
5.4.2 Qui trình kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu
Kế toán tiền gốc
1. Khi ngân hàng giải ngân cho khách hàng vay, hạch toán
Nợ ... phải thanh toán gốc và lãi hàng năm.
- Ngày 5 tháng 4 năm 2000 khách hàng đã thanh toán cho ngân hàng 50 triệu
đồng bằng tiền gửi thanh toán.
- Ngày 5 tháng 4 năm 2001 khách hàng đã thanh toán ... 4,5 %/ năm, thanh toán một lần gốc và
lãi khi đến hạn thanh toán.
Ngày 4/7/2002 Đến hạn KH không thanh toán, ngân hàng đã chuyển vào nợ
cần chú ý
Ngày 4/3/2003 Khách hàng đã thanh toán đầy đủ...
- 30
- 584
- 4
Tài liệu kế toán ngân hàng 06
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:38
...
hưởng các tiện ích thanh toán, nên tiền gửi thanh toán thường không được ngân
hàng trả lãi hoặc được trả lãi nhưng với mức lãi suất thấp.
Tính chất của tài khoản thanh toán là luôn có số dư ... Kế toán huy động vốn trong ngân hàng bao gồm kế toán tiền gửi, tiền
gửi tiết kiệm, đi vay các TCTD khác và ngân hàng nhà nước theo loại tiền tiền
Các TCTD khác khi tham gia hệ thống thanh toán ... các giấy tờ có giá, vay thanh
toán bù trừ
Huy động vốn từ các nguồn vốn khác
Bao gồm vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, vốn để cho vay đồng tài trợ, vốn liên
doanh, liên kết…bằng đồng VN hay bằng...
- 12
- 566
- 4
Tài liệu kế toán ngân hàng 07
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:38
... thanh toán bù trừ.
Hình thức thanh
toán vốn giữa các
khách hàng
Hình thức thanh
1.Thanh toán liên hàng
2.Thanh toán bù trừ
3.Thanh toán qua tài
khoản tiền gửi phụ
4.Thanh toán qua tài
khoản ... lệch phải trả trong thanh toán bù trừ chưa thanh toán.
Số dư Nợ: Số tiền chênh lệch phải thu trong thanh toán bù trừ chưa thanh
toán.
Sau khi kết thúc quá trình thanh toán thì tài khoản này sẽ không ... hàng thành
viên để thanh toán.
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 50 - Thanh toán giữa các Tổ chức tín dụng
Tài khoản 501 - Thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng
5011 - Thanh toán bù trừ của ngân hàng...
- 32
- 622
- 5
Tài liệu kế toán ngân hàng 08
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:38
...
Có TK 1011, 1031, 4211
2.Cuối kỳ kết chuyển vào tài khoản lợi nhuận chưa phân phối
Nợ TK 69
Có TK 80, 81, 82 89
8.4. Kế toán kết quả kinh doanh
Tài khoản kế toán
69 Lợi nhuận chưa phân phối
691Lợi ... 1011, 1031, 4211,
Có TK 79
6. Kết chuyển thu nhập vào lợi nhuận
Nợ TK 701, 702 79
Có TK 69
8.3. Kế toán chi phí hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Tài khoản kế toán
80 Chi về hoạt động huy ... bảo toán và bảo hiểm tiền gửi của khách hàng
89 Các khoản chi phí khác
Nội dung và kết cấu của các tài khoản kế toán phản ánh chi phí
Bên Nợ: Các khoản chi phí thực tế phát sinh
Bên Có: Kết...
- 6
- 508
- 5
Tài liệu kế toán hành chánh sự nghiệp 1
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:47
...
kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết
hợp các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ
quy trình ghi sổ kế toán, ... thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.
b- Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán trên máy vi tính
(1) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế ... in được đầy
đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính
theo quy định.
Các loại sổ của Hình thức kế toán trên máy vi tính:
Phần mềm kế toán được thiết kế theo Hình thức kế toán nào sẽ có các...
- 26
- 1.1K
- 1
Tài liệu kế toán hành chánh sự nghiệp 2
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:48
... 2.3.3. Kế toán nhập xuất vật liệu, dụng cụ
2.3.3.1. Tài khoản sử dụng: TK 152 và TK 153
- Để hạch toán kế toán tổng hợp nhập xuất nguyên vật liệu, kế toán sử dụng tài
khoản 152 – Nguyên liệu, ... sau xuất trước
Giá thực tế đích danh.
2.3.2. Nguyên tắc và nhiệm vụ kế toán vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng
hoá
- Nguyên tắc hạch toán kế toán vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá.
... Giấy báo Nợ, ghi:
Nợ TK 342- Thanh toán nội bộ
Có TK 113 – Tiền đang chuyển
2.2. KẾ TOÁN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN
2.2.1. Nội dung kế toán
Đầu tư tài chính ngắn hạn là việc bỏ vốn...
- 22
- 826
- 1
Tài liệu kế toán hành chánh sự nghiệp 3
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:48
... kế toán căn cứ vào hồ sơ TSCĐ để ghi tăng
TSCĐ tùy theo trường hợp cụ thể
+ Nếu TSCĐ phát hiện thừa là tài sản của đơn vị khác thì phải báo cáo cho đơn
vị biết, đồng thời ghi Có TK 002 -Tài ... thời ghi Có TK 002 -Tài sản nhận giữ hộ, nhận gia công
-
Tài sản thừa chưa xác định được nguyên nhân, kế toán ghi:
Nợ TK 211: Tài sản cố định hữu hình
Có TK 331 (3318): Các khoản phải ... Kế Toán Hành Chính Sự Nghiệp Đại Học Lạc Hồng
Giảng viên: Thạc sỹ Nguyễn Thế Khang 2
Nợ TK 211: Tài sản cố định hữu hình
Có TK 214
Có TK 461:...
- 3
- 1.4K
- 8
Tài liệu kế toán hành chánh sự nghiệp 4
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:48
... 2
4.1.3. Nguyên tắc kế toán thanh toán
Mọi khoản thanh toán của đơn vị phải được kế toán chi tiết từng nội dung thanh
toán cho từng đối tượng và từng đợt thanh toán.
Kế toán phải theo dõi ... vụ nộp hộ, thu hộ,
phải thanh toán với ngân sách Nhà nước theo từng nội dung công nợ
4.6.3. Kế toán thanh toán với ngân sách Nhà nước
4.6.3.1. Kế toán thanh toán với ngân sách Nhà nước ... tiền tạm ứng từ khi chi tới
lúc thanh toán.
Báo cáo thường xuyên tình hình chi tiêu thanh toán tạm ứng trong đơn vị.
4.3.3. Chứng từ kế toán
Kế toán thanh toán căn cứ vào những chứng từ gốc...
- 29
- 836
- 1
Tài liệu kế toán hành chánh sự nghiệp 5
Ngày tải lên :
31/10/2012, 11:48
... tiêu bảo toàn, phát triển vốn.
Tài khoản 411-Nguồn vốn kinh doanh
Nguồn vốn kinh doanh được kế toán theo dõi trên tài khoản 411-Nguồn vốn
kinh doanh. Tài khoản này được mở chi tiết theo ...
3- Khi nhận thông báo về Dự toán chi hoạt động được cấp, kế toán ghi
Nợ TK 008
4- Khi rút Dự toán chi hoạt động để chi tiêu, kế toán ghi
Nợ TK 111: Rút Dự toán chi hoạt động về quỹ tiền ... TSCĐ.
Tài khoản 466 - Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định
Để theo dõi nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định kế toán sử dụng tài
khoản 466 - Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản...
- 22
- 863
- 2
