... định sốthuếTNDN phải nộp: ThuếTNDN tính theo thuế suất phổ thông 25% = TNCT x 25% ThuếTNDN CL áp dụng thuế suất khác mức thuế suất 25% = TNCT x (25%-TS ưu đãi) Thuế TN miễn, giảm kỳ tính thuế ... chế độ KT Luật thuếTNDN dẫn đến làm tăng tổng TN trước thuế Một số ví dụ điển hình dẫn đến việc điều chỉnh tăng LN trước thuế khác: Ví dụ: TN thuộc diện chịu thuếTNDN DN hạch toán trực tiếp ... tiêu phản ánh tổng TNCT TNDN bao gồm TN từ hoạt động kd TN từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất TNCT TNDN tiêu cs để tính sốthuếTNDN phải nộp kỳ tính thuế Trong đó: TN từ hoạt...
... hết thời hạn phải nộphồsơ khai thuế + Người nộpthuế phải gửi đến quan thuế nơi nhận hồsơ khai thuế văn đề nghị gia hạn nộphồsơ khai thuế trước hết hạn nộphồsơ khai thuế, nêu rõ lý đề ... gia hạn nộphồsơ khai thuế III.NỘP THUẾ - Thời hạn nộp thuế: + Trường hợp người nộpthuế khai thuế: Thời hạn nộpthuếTNDN tạm tính theo quý chậm ngày cuối thời hạn nộphồsơ khai thuế tạm ... giảm thuế người nộpthuế phải nộphồsơ khai thuế cho quan thuế theo quy định (trừ trường hợp chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế) • • II KHAI THUẾHồsơ khai thuếHồsơ khai thuế TNDN...
... Người nộpthuế không thay đổi khuôn dạng, thêm, bớt thay đổi vị trí tiêu tờ khai thuế II KHAI THUẾ(tt) Nộphồsơ khai thuế: - Trách nhiệm nộphồsơ khai thuế: + Người nộpthuếnộphồsơ khai thuế ... hết thời hạn phải nộphồsơ khai thuế + Người nộpthuế phải gửi đến quan thuế nơi nhận hồsơ khai thuế văn đề nghị gia hạn nộphồsơ khai thuế trước hết hạn nộphồsơ khai thuế, nêu rõ lý đề ... gia hạn nộphồsơ khai thuế III.NỘP THUẾ - Thời hạn nộp thuế: + Trường hợp người nộpthuế khai thuế: Thời hạn nộpthuếTNDN tạm tính theo quý chậm ngày cuối thời hạn nộphồsơ khai thuế tạm...
... theo thuế suất phổ thông (C2=B30x28%) C1 1.2 ThuếTNDN chênh lệch áp dụng thuế suất khác mức thuế suất 28% C3 1.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp miễn, giảm kỳ tính thuế C4 1.4 Sốthuế thu nhập nộp ... Xác định sốthuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế B26 2.4 2.5 3.1 3.2 4.1 4.2 5.1 5.2 C B21 B22 B24 B25 B27 B28 B29 B30 B31 ThuếTNDN từ hoạt động SXKD (C1=C2-C3-C4-C5) ThuếTNDN từ hoạt ... (C7=B31x28%) Thuế thu nhập bổ sung từ thu nhập chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất ThuếTNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất nộp tỉnh/thành phố nơi đóng trụ sở Thuế...
... 03-3 /TNDN ban hành kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC + Phụ lục ưu đãi thuếTNDN theo mẫu ban hành kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC + Phụ lục sốthuếTNDNnộp nước trừ kỳ tính thuế theo mẫu số 03-5 /TNDN ... thu tính thuế khác biệt quy định kế toánthuế bao gồm khoản xác định doanh thu để tính thuếTNDN theo quy định Luật thuếTNDN không ghi nhận doanh thu kỳ theo quy định chuẩn mực kế toán doanh ... kế toánthuế Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuếTNDN (Mã số B1) Chỉ tiêu phản ánh toàn điều chỉnh doanh thu chi phí ghi nhận theo chế độ kế toán, không phù hợp với quy định Luật thuế TNDN, ...
... + Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-5 /TNDN + Phụ lục tính nộpthuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp có đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ... Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp - Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Không phải trả lại kết cho người nộpthuế - Đối tượng thực thủ tục hành chính: Tổ chức - Cơ quan ... Thuế + Cơ quan trực tiếp thực TTHC: Cục Thuế - Kết thực thủ tục hành chính: Tờ khai thuế gửi đến quan thuế kết giải - Lệ phí (nếu có): Không - Căn pháp lý thủ tục hành chính: + Luật Quản lý thuế...
... Xác định sốthuếTNDN miễn kỳ tính thuế: 3.1 Thu nhập miễn thuế 3.2 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (%) 3.3 ThuếTNDN phải nộp 3.4 ThuếTNDN miễn , ngày tháng năm NGƯỜI NỘPTHUẾ ĐẠI ... trừ Thuế suất thuếTNDNSốthuế phải nộp theo Luật thuếTNDNSốthuếnộp nước khấu trừ (9) (10)= (8)x(9) (11) Tổng cộng: ., ngày tháng năm NGƯỜI NỘPTHUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘPTHUẾ ... sốthuế miễn, giảm kỳ tính thuế: Số tiền 4.1 Tổng thu nhập chịu thuế miễn thuế giảm thuế 4.2 Thuế suất thuếTNDN ưu đãi áp dụng (%) 4.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 4.4 Tỷ lệ thuế TNDN...
... chung ngày ngh nộphồsơ khai toánthuế tài nguyên ngày ngày nghỉ + Người nộpthuế tự nộp tiền thuế thiếu làm thủ tục hoàn thuếnộp thừa theo quy định chung + Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, xử lý theo ... nghĩa vụ thuế người nộpthuế - Cách thức thực hiện: Gửi trực tiếp quan thuế quản lý NNT qua hệ thống bưu - Thành phần, số lượng hồ sơ: - Thành phần hồ sơ, bao gồm: + + + Tờ khai toánthuế tài ... thác kỳ tính thuế theo mẫu số Bảng kê số tiền thuế tài nguyên tạm tính nộp kỳ tính thuế theo mẫu số 02-2/TAIN – DK - Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) loại dầu khí khai thác - Thời hạn giải quyết: Không...
... iv Phụ lục ưu đãi thuếTNDN v Phụ lục sốthuếTNDNnộp nước trừ kỳ tính thuế mẫu 03-5 /TNDN Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Không phải trả lại kết cho người nộpthuế - Đối tượng ... nghĩa vụ thuế người nộpthuế + Người nộpthuế tự nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước theo sốthuế kê khai - Cách thức thực hiện: Gửi trực tiếp quan thuế quản lý người nộpthuế qua hệ thống bưu ... quản lý người nộpthuế qua hệ thống bưu - Thành phần, số lượng hồ sơ: Thành phần hồ sơ, bao gồm: + + Tờ khai toánthuếTNDN mẫu số 03 /TNDN Báo cáo tài năm Báo cáo tài đến thời điểm chấm dứt hoạt...
... chung ngày ngh nộphồsơ khai toánthuế tài nguyên ngày ngày nghỉ + Người nộpthuế tự nộp tiền thuế thiếu làm thủ tục hoàn thuếnộp thừa theo quy định chung + Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, xử lý theo ... nghĩa vụ thuế người nộpthuế - Cách thức thực hiện: Gửi trực tiếp quan thuế quản lý NNT qua hệ thống bưu - Thành phần, số lượng hồ sơ: - Thành phần hồ sơ, bao gồm: + + + Tờ khai toánthuế tài ... thác kỳ tính thuế theo mẫu số Bảng kê số tiền thuế tài nguyên tạm tính nộp kỳ tính thuế theo mẫu số 02-2/TAIN – DK - Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) loại dầu khí khai thác - Thời hạn giải quyết: Không...
... iv Phụ lục ưu đãi thuếTNDN v Phụ lục sốthuếTNDNnộp nước trừ kỳ tính thuế mẫu 03-5 /TNDN Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Không phải trả lại kết cho người nộpthuế - Đối tượng ... nghĩa vụ thuế người nộpthuế + Người nộpthuế tự nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước theo sốthuế kê khai - Cách thức thực hiện: Gửi trực tiếp quan thuế quản lý người nộpthuế qua hệ thống bưu ... quản lý người nộpthuế qua hệ thống bưu - Thành phần, số lượng hồ sơ: Thành phần hồ sơ, bao gồm: + + Tờ khai toánthuếTNDN mẫu số 03 /TNDN Báo cáo tài năm Báo cáo tài đến thời điểm chấm dứt hoạt...
... Trong thời hạn năm, quan thuế kiểm tra lại số liệu doanh nghiệp báo cáo toán: phát doanh nghiệp báo cáo sai thật hạch toán kế toán không chế độ quy định quan thuế có quyền truy thu phạt vi...
... THỊ HUẾ Kế toán trưởng Kế toántoán Kế toán kho Thủ quỹ Kế toánthuế & bán hàng (Nguồn: Phòng kế toán) Hình 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty 1.2.2.4 Chức nhiệm vụ phận Kế toán trưởng: ... 33.629.622 đồng ThuếTNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thông (Mã số C7) Mã số C7 = ThuếTNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất khác mức thuế suất 25% (Mã số C8): Không phát sinh ThuếTNDN miễn, ... trước nhập chịu thuếTNDN (1) Tổng Lợi nhuận kế toán trước thuế (5) Số thu nhập chịu thuếTNDN năm (5 -630478968 33.629.622 -630478968 33.629.622 = 1- 2+3-4) 2.2.3 Tờ khai tự toánthuế thu nhập...
... miễn giảm thuếTNDN **Lưu ý**: Năm miễn giảm thuế tính phù hợp với kỳ tính thuế, tức là: - Kỳ tính thuế 12 tháng doanh nghiệp có quyền đăng ký với quan thuế tính thời gian miễn thuế, giảm thuế kỳ ... thuế, giảm thuế kỳ tính thuế tính từ kỳ tính thuế - Trường hợp doanh nghiệp đăng ký thời gian miễn giảm thuế vào kỳ tính thuế phải xác định sốthuế phải nộp kỳ tính thuế để nộp vào Ngân sách Nhà ... tiền thuế trốn hành vi trốn thuế, gian lận thuế TOPIC 10: Xử phạt thuế thời gian miễn giảm Công văn 2734/TCT-CS ngày 26/07/2010) Nếu quan thuế phát tăng sốthuế phải nộp thời kỳ miển giảm thuế...
... nghề tự nộpthuế Môn quan thuế nơi cư trú nơi cấp ĐKKD Sau nộpthuế Môn hộ kinh doanh quan thuế cấp chứng từ chứng minh nộpthuế Môn 2/ Thuế GTGT, thuế TTĐB thuế TNDN: *Hộ kinh doanh nộpthuế theo ... nộpthuế ghi thông báo Ngày nộpthuế ghi thông báo nộpthuế chậm ngày cuối tháng phải nộpthuế *Hộ Kê khai: - Hộ kinh doanh nộpthuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp có kê khai thực nộpthuế ... thông báo thuế quan thuế , thời hạn nộpthuế chậm không ngày 25 tháng tiếp sau - Hộ kinh doanh nộpthuế theo kê khai tạm nộpthuếTNDN hàng quý theo tờ khai thuếTNDN theo số quan thuế ấn định,...
... diện nộpthuế TNCN việc toán thuế, hoàn thuế trở nên thực tải quan thuế Có nhiều yếu tố khiến cho thủ tục thu nộp, hoàn thuế, toánthuế trở nên phức tạp, chưa làm hài lòng người nộpthuếThuế ... nghĩa vụ toánthuế để đối tượng phải toánthuế biết; đồng thời phổ biến, hướng dẫn cho đơn vị chi trả thu nhập cá nhân thực kê khai, nộphồsơtoánthuế theo quy định 13 QUY TRÌNH QUYẾTTOÁNTHUẾ ... người nộpthuế Các phòng ban Cục thuế có phối hợp chặt chẽ, quán giải yêu cầu người toánthuế Bộ phận tiếp nhận hồsơ tổ chức khoa học, thuận tiện cho người nộpthuế Nhà chờ tiếp nhận hồsơ thuế...
... cá nhân; sốthuế phải nộp nộp, nộp Ngân sách đơn vị có trách nhiệm toán với NSNN cá nhân người nộpthuế thời hạn 15 ngày kể từ ngày toánthuế Nếu sốthuế cá nhân phải nộp lớn sốthuếnộp hàng tháng ... tiếp nộpthuế quan thuếtoán thuế, phải nộpsốthuế thiếu thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhậ thông báo quan thuế, trường hợp nộp thừa so với sốthuế phải nộp hoàn lại cách trừ vào sốthuế phải nộp ... V/ Quyếttoánthuế Thu nhập doanh nghiệp: Cơ sở kinh doanh phải thực toánthuế với quan thuế (trừ trường hợp nộpthuế hàng tháng theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính doanh thu thuế suất) Quyết toán...