bai tap ke toan HTX_BMon.2021 (1)

Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán HỆ THỐNG BÀI TẬP KẾ TOÁN HTX PHẦN I: LÝ THUYẾT Giải thích kế tốn HTX phải sử dụng quán “Phương pháp tính giá xuất kho”? Giải thích “chi phí vận chuyển hàng hóa” phát sinh khâu mua hàng tính vào giá trị nhập kho, nhiên “chi phí vận chuyển hàng hóa” phát sinh khâu bán hàng tính vào chi phí quản lý kinh doanh? Phân biệt nguyên vật liệu, hàng hóa, thành phẩm? Cho ví dụ cụ thể HTX kinh doanh dịch vụ tổng hợp, HTX chế biến chè, HTX dịch vụ du lịch? Tại loại công cụ sử dụng lâu bền cần phân bổ cho kỳ? Căn để xác định thời gian phân bổ? Nguyên giá TSCĐ thay đổi trường hợp nào? Cho ví dụ? Trình bày khó khăn thực tế xác định nguyên giá TSCĐ “vườn lâu năm”? Phân biệt chi phí sản xuất giá thành sản phẩm? Đối tượng tập hợp chi phí đối tượng giá thành HTX? Căn để phân loại chi phí sản xuất giá thành sản phẩm? Trình bày phương pháp tính giá thành? 10 Nhiệm vụ kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành HTX gì? 11 Ngun tắc hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành HTX? 12 Trình bày nội dung kết cấu tài khoản 154? 13 Trình bày phương pháp hạch tốn dịch vụ tưới tiêu? Dịch vụ phòng trừ sâu bệnh? Dịch vụ cung cấp vật tư? 14 Trình bày hạch tốn sản xuất, chế biến nông sản, sản xuất ngành nghề HTX? 15 Khi HTX bán hàng cung cáp dịch vụ chưa thu tiền phát sinh nghĩa vụ toán gi? Khi HTX phải ghi nhận khoản tốn (nếu có)? 16 Kế tốn HTX vào đâu để ghi nhận khoản nợ phải thu khách hàng? 17 Nội dung khoản nợ phải thu HTX gi? Lấy ví dụ minh họa cho nội dung tương ứng? 18 Khi HTX phát sinh khoản nợ phải trả? Trình bày nội dung khoản nợ phải trả HTX? 19 Phân biệt nợ phải trả nợ phải thu HTX? Lấy ví dụ cụ thể? 20 Trình bày ngun tắc hạch toán khoản toán HTX? 21 Phân biệt phải thu khách hàng phải thu thành viên HTX? Nêu khác biệt hạch toán/ ghi sổ kế toán tương ứng? 22 Kiểm soát chứng từ tốn kiểm sốt nội dung gì? 23 Kế toán khoản toán HTX cần phải mở sổ kế tốn nào? 24 Khi có khoản nợ q hạn dấu hiệu khó địi kế toán HTX xử lý nào? Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán 25 Phân biệt “Lợi nhuận sau thuế” “ Thu nhập chịu thuế”? Cho ví dụ minh họa 26 Các HTX phân phối lợi nhuận cho thành viên dựa nào? Cho ví dụ minh họa 27 Phân biệt tiêu “ Lọi nhuận sau thuế chưa phân phối” trình bày báo cáo kết kinh doanh “ báo cáo tình hình tài 28 Các sai sót thường gặp xác định “Chi phí thuế thu nhập” HTX? 29 BCTC HTX gồm gì? Khi HTX lập BCTC? 30 Nguyên tắc lập BCTC HTX gì? 31 Những quan tâm đến BCTC HTX? 32 Bản cân đối kế toán HTX trình bày thơng tin gì? 33 Báo cáo kết kinh doanh HTX cấp thông tin cho người đọc/quan tâm đến BCTC? 34 Làm để nhận biết HTX có kết “quả lãi”/ “lỗ” kỳ? 35 Dựa vào tiêu BCTC để biết thông tin khẳng toán HTX kỳ hoạt động kinh doanh? Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán PHẦN II: BÀI TẬP Dữ kiện chung: Các HTX nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Bài tập số 1: Tại HTX Minh Anh tháng 8/20 có NV KTPS liên quan đến kho cám cho heo thịt sau Tồn đầu kỳ (ngày 1/8) 500 bao cám, đơn giá 220.000 Ngày 2/8 Xuất kho bán cho trại B, số lượng 200 bao, đơn giá 250.000, KH chưa toán Ngày 3/8 mua nhập kho 1000 bao, đơn giá 225.000 cty Greenfeed, toán Ủy nhiệm thu Ngày 5/8 Xuất kho bán cho trại A, số lượng 200 bao, đơn giá 250.000, KH chưa toán Ngày 7/8 Xuất kho bán cho trại B Số lượng 380 bao, đơn giá 250.000, KH chưa toán Ngày 10/8 Xuất bán cho trại Hồng Hà 600 bao, đơn giá bán 240.000 Trại Hồng Hà ck toán 50%, số cịn lại chưa tốn Ngày 17/8Nhập Greenfeed 800 bao cám, đơn giá 230.000, HTX chưa TT Ngày 22/8 Xuất bán cho đại lý cám X, số lượng 400 bao, đơn giá 250.000 Trại X chưa toán Ngày 25/8 Xuất bán cho trại Hồng Hà them 150 bao, đơn giá 240.000, Hồng Hà chưa toán Yêu cầu: a Định khoản NV KTPS b Xác định lợi nhuận gộp HTX theo phương pháp tính giá xuất kho c Mở sổ chi tiết hàng tồn kho (sổ chi tiết Nhập, Xuất, Tồn) cho mặt hàng cám, theo phương pháp tính giá xuất kho Bài tập số 2: Thông tin HTX kinh doanh tổng hợp Mai Sơn, áp dụng phương pháp tính giá xuất kho theo “phương pháp bình qn kỳ trữ”, kinh doanh mặt hàng phân bón khơng chịu thuế thuế GTGT, tháng 3/N sau: I Số dư đầu kỳ số loại phân bón Loại Số lượng Đơn giá (Tấn) (1000 đồng/tấn) Phân NPK01 (viên) 20 7.500 Phân NPK 02 (trộn) 25 7.100 Phân lân 06 (viên) 30 3.800 Phân lân 07 (trộn) 40 3.400 II Trong tháng phát sinh số nghiệp vụ sau 1.Ngày 6/3, mua số mặt hàng nhập kho tốn chuyển khoản tốn cho Cơng ty Lâm Thao (HĐ số 2012, Giấy báo Nợ 120, PNK 192) Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán Loại Phân NPK 01 Phân NPK 02 Số lượng (Tấn) 18 25 Đơn giá (1000 đồng/tấn) 7.600 7.200 2.Ngày 6/3, HTX chuyển khoản chi trả tiền vận chuyển lô hàng nói Giá trị chưa có thuế 1.000, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển phân bổ theo khối lượng hàng hóa mua (HĐ GTGT số 003421, Giấy báo Nợ 121) Ngày 7/3 xuất kho bán cho HTX Rau An toàn (PXK số 134) Loại Số lượng Đơn giá (Tấn) (1000 đồng/tấn) Phân NPK 01(viên) 12 8.500 Phân lân 06 (viên) 10 4.700 Ngày 8/3 xuất kho bán cho dự án trồng ăn Huyện (PXK số 135) Loại Số lượng Đơn giá (Tấn) (1000 đồng/tấn) Phân NPK 02 (trộn) 12 8.400 Phân lân 07 (trộn) 18 4.600 Ngày 10/3, mua số mặt hàng nhập kho chưa toán cho Cơng ty phân bón Văn Điển (HĐ số 2134, Giấy báo Nợ 122, PNK 193) Loại Số lượng Đơn giá (Tấn) (1000 đồng/tấn) Phân lân 06 (viên) 22 3.900 Phân lân 07 (trộn) 30 3.500 HTX hưởng chiết khấu thương mại lơ hàng nói 0.5%, tổng giá trị toán Khoản chiết khấu trừ vào nợ phải trả Ngày 15/3, xuất kho bán cho thành viên HTX số mặt hàng Giá bán xác định theo giá gốc hàng hóa xuất kho, toán tiền mặt (PXK số 136) Loại Phân NPK 01 (viên) Phân NPK 02 (trộn) Phân lân 06 (viên) Phân lân 07 (trộn) Yêu cầu Số lượng (Tấn) Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập thẻ kho mặt hàng Phân NPK 01 Lập Sổ chi tiết Phân NPK Phân lân Lập Báo cáo tổng hợp Nhập-Xuất- Tồn mặt hàng nói HTX Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán Bài tập số 3: HTX sản xuất thóc giống Khang dân 18, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 100 triệu đồng, chi phí nhân cơng trực tiếp 50 triệu đồng, chi phí sản xuất chung 10 triệu đồng, chi phí dở dang đầu kỳ cuối kỳ 0, sản lượng sản xuất 20 Yêu cầu: Hãy xác định chi phí sản xuất? giá thành sản xuất/tấn thóc giống? Bài tập số 4: Tài liệu HTX sản xuất chè có số liệu sau: (triệu đồng)  Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ: 30  Chi phí sản xuất phát sinh kỳ: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 350, Chi phí nhân cơng trực tiếp: 50, Chi phí sản xuất chung: 30  Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ: 35  HTX sản xuất 1000kg chè loại 500 kg chè loại  Biết hệ số quy đổi sản phẩm chè loại = 1, sản phẩm chè loại = 1,5 Yêu cầu: Tính tổng giá thành giá thành đơn vị sản phẩm Bài tập số 5: Tài liệu HTX sản xuất chè, tháng có số liệu sau: (triệu đồng)  Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ: 30  Chi phí sản xuất phát sinh kỳ: Chi phí ngun vật liệu trực tiếp: 350, Chi phí nhân cơng trực tiếp: 50, Chi phí sản xuất chung: 30  Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ: 35  HTX sản xuất 1000kg chè loại 500 kg chè loại  Biết cuối kỳ HTX nhập kho 1.000 sản phẩm chè loại 500 sản phẩm chè loại Giá thành định mức sản phẩm chè loại 2= 200.000 đồng, sản phẩm loại = 400.000 đồng Yêu cầu: Tính tổng giá thành giá thành đơn vị sản phẩm Bài tập số 6: HTX chăn ni bị sữa có số liệu sau: (ĐVT: triệu đồng) Chi phí sản xuất phát sinh kỳ: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 750, Chi phí nhân cơng trực tiếp: 350, Chi phí sản xuất chung: 90 HTX thu số sản phẩm chăn ni bị sữa sau: - Thu 75 sữa tươi chuyển cho xí nghiệp chế biến sữa - Bò đẻ 10 bê thời kỳ chăm sóc chưa xuất chuồng - Sản phẩm phụ (phân chuồng) tận thu bán 2,5 triệu đồng tiền mặt Tính giá thành sản phẩm sữa tươi Biết rằng: Số dư đầu kỳ chăn ni bị sữa 10 triệu đồng, số dư cuối kỳ: 10 bê nuôi chưa xuất chuồng, trị giá bê tương đương 200 kg sữa tươi Bài 2: Hợp tác xã B có hoạt động dịch vụ tưới tiêu nước có số liệu sau: Ngày 1/6/N chi tiền mặt 10.000.000 đồng mua vật tư phục vụ cho hoạt động nạo vét kênh mương, phiếu chi số 15 Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán Chi phí tiền điện tốn cho chi nhánh điện hết 30.000.000 đồng theo giấy báo nợ số 0123 ngày 5/6/N Phiếu chi số 20 ngày 10/6/N toán tiền chi mua xăng chạy máy bơm hết 50.000.000 đồng cho thành viênNguyễn Văn X Chi phí tiền cơng lao động thuê thành viên nạo vét kênh mương tổng cộng hết 65 công tổng số tiền 13.000.000 đồng chưa thành toán tiền (theo bảng kê số 03 ngày 30/6/N) Khấu hao máy bơm hệ thống kênh mương 15.000.000 đồng (bảng phân bổ số 03 ngày 30/6/N) Chi phí khác hết 2.000.000 đồng phiếu chi số 25 ngày 30/6/N Yêu cầu: Kết chuyển chi phí tính giá thành dịch vụ tưới tiêu, biết tổng diện tích phục vụ 5000 sào Bài tập số 7: Hợp tác xã C tham gia kinh doanh dịch vụ phòng trừ sâu bệnh cho trồng có số liệu sau: Ngày 20/10/N phiếu xuất kho số 20 xuất 30kg thuốc badan với giá 50.000 đồng/kg, lít monitor với giá 300.000 đồng để bơm thuốc trừ sâu cho vụ mùa Chi phí tiền cơng lao động th thành viên bơm thuốc hết 50 công tổng số tiền 10.000.000 đồng chưa thành toán tiền (theo bảng kê số 05 ngày 30/10/N) Chi phí phân bổ dụng cụ bình bơm, đồ bảo bộ, cần bơm 2.000.000 đồng (bảng phân bổ số 06 ngày 30/10/N) Chi phí khác hết 1.000.000 đồng phiếu chi số 25 ngày 30/10/N Yêu cầu: Kết chuyển chi phí tính giá thành dịch vụ phòng trừ sâu bệnh cho trồng, biết tổng số diện tích phục vụ 5000 sào Bài tập số 8: HTX H trồng chế biến chè có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Xuất kho nguyên vật liệu gồm: đạm Urê giá xuất 12.000 đồng/kg, phân lân với giá 8.000 đồng/kg, phân kali với giá 8.000 đồng/kg theo phiếu xuất kho số 10 ngày 2/2/N Xuất tiền mặt 1.000.000 mua thuốc bảo vệ thực vật sử dụng cho chè, phiếu chi số 20 ngày 3/3/N Xuất công cụ dụng cụ giá trị nhỏ phân bổ lần 300.000 đồng cho sản xuất chè, phiếu xuất kho số 11 ngày 5/3/N Trích khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất chè tươi 10.000.000 đồng, TSCĐ phận quản lý HTX 5.000.000 đồng, bảng phân bổ khấu hao số 06 ngày 30/6/N Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất chè tươi 100.000.000 đồng, cho cán quản lý HTX 60.000.000 đồng, bảng phân bổ tiền lương số 07 ngày 30/6/N Trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định hành Biết tiền lương tính bảo hiểm 1/2 tiền lương thực tế, bảng trích khoản theo lương số 08 ngày 30/6/N Tiền thuỷ lợi phí phải trả cho công ty thuỷ nông huyện 5.000.000 đồng, theo thông báo công ty thuỷ nông số 22 ngày 30/6/N Thu số sản phẩm chè tươi chuyển sang phận chế biến: Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán - Chè loại 20 tấn, chè loại 30 tấn; - Cành chè đốn tận thu bán 1.000.000 đồng tiền mặt Biết số dư đầu kỳ 3.000.000 đồng; số dư cuối kỳ 2.000.000 đồng; trị giá kg chè loại tương đương 1,2 kg chè loại 2; chi phí sản xuất chung kỳ phân bổ hết cho chè búp tươi; chè tận thu coi sản phẩm phụ u cầu: Hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm chè búp tươi Bài tập số 9: HTX nơng nghiệp X có thơng tin sau: Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng Ngành nghề kinh doanh chính: - Sản xuất thóc giống - Ni cá
 - Dịch vụ khai thác chợ Ngày 1/1/N có số dư đầu kỳ sau: Số hiệu tài khoản Tên tài khoản kế toán Số dư nợ đầu kỳ 111 Tiền mặt 36.000.000 112 Tiền gửi ngân hàng 20.000.000 121 Đầu tài tài 310.000.000 1211 Tiền gửi có kỳ hạn 310.000.000 131 Phải thu khách hàng 80.000.000 1311 Phải thu khách hàng A 80.000.000 152 Vật liệu, dụng cụ 940.000đ 211 Tài sản cố định 1.410.000.000 2111 Tài sản cố định hữu hình 1.410.000.000 331 Phải trả cho người bán 31.000.000 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 13.000.000 3531 Quỹ khen thưởng 9.000.000 3532 Quỹ phúc lợi 4.000.000 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1.703.000.000 4111 Vốn góp thành viên 280.940.000 4118 Vốn khác 823.000.000 418 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 210.000.000 4181 Quỹ phát triển sản xuất kinh doanh 150.000.000 4182 Quỹ dự phòng 60.000.000 421 Lợi nhuận chưa phân phối 28.000.000 Chi tiết TK 1313 – Phải thu khách hàng STT Mã khách hàng Tên khách hàng CT_LONGSON Công ty Cổ phần Long Sơn (Dư Nợ) CT_VIETTIEN Công ty CP Việt Tiến Tổng Thành tiền 50.000.000 30.000.000 80.000.000 Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán Chi tiết TK 331 – Phải trả người bán Mã khách Tên đối tượng cho công ty vay hàng Thành tiền CT_DLBV Công ty CP Điện Lực X 31.000.000 Tổng cộng Chi tiết hàng tồn kho 152 Mã Vật tư, Tên vật tư STT hàng hoá Khang dân 18 KD18 TAPGIAO Thóc tạp giao Tởng cộng Bảng chi tiết TSCĐ Mã Tên TSCĐ TSCĐ Nha1 Nhà Văn phòng Oto7 Xe Toyota chỗ MVT1 Máy vi tính intel 01 MVT2 Máy vi tính intel 02 Tởng cộng Ngày sử dụng 1/1/N 1/1/N 1/1/N 1/1/N 31.000.000 Số lượng ĐVT Kg Kg 50 230 Đơn giá 5.000 3.000 Thành tiền 250.000 690.000 Năm sử Nguyên giá HM Giá trị lại dụng LK 15 500.000.000 500.000.000 10 850.000.000 850.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 1.410.000.000 1.410.000.000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: NV1 Ngày 08/01/N Chi tiền công dọn vệ sinh chợ quý 1/N 7.500.000đ, số phiếu 02 Người nhận tiền ông Nguyễn Bá C NV2 Ngày 15/01/N Nhập mua cá chim trắng người bán X, chưa toán, phiếu nhập kho số 01 ngày 15/01/N STT Mã VT, HH Tên vật tư ĐVT Số Lượng Đơn giá Thành tiền CHIMT RANG Cá chim trắng Con 15.000 5.000 75.000.000 Tổng cộng 75.000.000 NV3 Ngày 15/01/N Xuất (thả) cá chim trắng xuống ao hợp tác xã để nuôi cá, phiếu xuất kho số 01 ngày 15/01/N STT Mã VT, HH Tên vật tư ĐVT Số Lượng Đơn giá Thành tiền CHIMT RANG Cá chim trắng Con 15.000 5.000 75.000.000 Tổng cộng 75.000.000 NV4 Ngày 16/01/N Nhập kho cám cá nuôi cá ông Ngô Thanh S, mua hàng chưa toán tiền, phiếu nhập kho số 05 STT Mã VT, HH Tên vật tư ĐVT Số Lượng Đơn giá Thành tiền CHIMT RANG Cám cá Con 15.000 6.000 90.000.000 Tổng cộng 90.000.000 NV5 Ngày 17/01/N Xuất kho cám cá ni cá, ơng Đồn Văn K nhận, phiếu xuất kho số 02 STT Mã VT, HH Tên vật tư ĐVT Số Lượng Đơn giá Thành tiền CHIMT RANG Cám cá Con 5.000 6.000 30.000.000 Dùng cho Sinh viên chun ngành kế tốn Tởng cộng 30.000.000 NV6 Tiền lương phải trả cho công nhân nuôi cá 6.000.000 đồng, cơng nhân sản xuất thóc giống 10.000.000 đ, khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định hành (biết lương tính bảo hiểm ½ lương thực tế), theo phân bổ tiền lương BHXH số 01 ngày 30/1/N NV7 Ngày 30/01/N Chi trả tiền thuê ao cá năm N 12.000.000đ, phiếu chi số 20 NV8 Ngày 30/01/N Chi trả tiền thuê ruộng UBND xã vụ năm N 30.000.000đ, toán tiền gửi ngân hàng số phiếu 21 NV9 Ngày 09/02/N Chi tiền điện bơm nước phục vụ sản xuất nông nghiệp, người nhận tiền Công ty CP Điện Lực X, số tiền 20.000.000đ, toán chuyển khoản giấy báo nợ số 007 NV10 Ngày 28/02/N Chi tiền trông coi chợ, người nhận tiền Đỗ Văn M, số tiền 7.000.000đ, số phiếu chi 21 NV11 Ngày 08/03/N Chi công tác vệ sinh đồng ruộng đạo sản xuất, số tiền 2.200.000đ, người nhận tiền ơng Đồn Văn K, số phiếu chi 22 NV12 Ngày 20/03/N Chi tiền cho ông Ngô Thanh Sơn mua thóc giống đánh chuột Phiếu nhập kho ngày 20/03/N, số phiếu chi 23 STT Mã VT, HH Tên vật tư ĐVT Số Lượng Đơn giá Thành tiền Thóc đánh TAPGIAO Kg 170 20.000 3.400.000 chuột Tổng cộng 3.400.000 NV13 Ngày 29/03/N Chi công tác diệt chuột vụ xuân N, số tiền 4.300.000đ, người nhận tiền Đoàn Thi H, số phiếu chi 24 NV14 Ngày 30/03/N Xuất kho mua thóc giống đánh chuột, Phiếu xuất kho số 10 STT Mã VT, HH Tên vật tư ĐVT Số Lượng Đơn giá Thành tiền Thóc đánh TAPGIAO Kg 170 20.000 3.400.000 chuột Tổng cộng 3.400.000 NV15 Chi phí mua vật tư chăm sóc lúa giống hết 10.000.000 đồng phiếu chi số 25 ngày 30/3/N Yêu cầu: a Định khoản nghiệp vụ kế tốn b Tính giá thành dịch vụ chợ, hoạt động nuôi cá hoạt động sản xuất thóc giống HTX Bài tập số 10: HTX Dịch vụ du lịch Thảo Nguyên Xanh cung cấp dịch vụ lưu trú Trong kì có tài liệu quý 3/N sau: (Đơn vị tính: 1000 đồng) Mua dầu gội, xà phòng, nước uống chuyển trực tiếp cho phận buồng ngủ, giá trị chưa có thuế 8.000, thuế GTGT 10%, tốn chuyển khoản (Giấy báo Nợ 120 Hóa đơn GTGT số 0000241 ngày 03/08/N) Mua văn phòng phẩm, bàn giao trực tiếp cho phận quản lý HTX 6.000, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt (Phiếu chi 74, Hóa đơn số 0001234 ngày 05/08/N) Xuất kho khăn tắm thuộc loại (phân bổ lần) cho phận buồng, giá trị xuất kho 4.000 (Phiếu xuất kho số 53, ngày 10/8/N) Chuyển khoản toán tiền điện, giá trị chưa có thuế 21.000 thuế GTGT Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán 10% (Giấy báo Nợ 121, Hóa đơn GTGT số 0001253 ngày 12/8/N); lượng điện tiêu hao phận quản lý 71,43%, số lại sử dụng phận buồng Chuyển khoản toán tiền nước sinh hoạt cho phận buồng, giá trị chưa có thuế 5.000 thuế GTGT 10% (Giấy báo Nợ 122, Hóa đơn GTGT số 0001456 ngày 13/8/N) Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ quý cho TSCĐ dùng để cung cấp dịch vụ lưu trú (Chứng từ số 07 ngày 31/8/N): Khấu hao nhà cửa: 10.000 Khấu hao thiết bị: 3.000 Bảng phân bổ tiền lương khoản bảo hiểm phải trả cho phận sau (Chứng từ số 08 ngày 31/8/N) Bộ phận phục Bộ quản Khoản mục vụ buồng quản lý HTX Tiền lương đóng bảo hiểm 18.000 10.000 Tiền lương thực tế 20.000 12.000 Các khoản bảo hiểm, HTX phải nộp tính vào chi phí 3.870 2.150 (23,5% lương đóng bảo hiểm) Nhượng bán máy phát điện Nguyên giá 35.000, giá trị khấu hao lũy kế 20.000 Giá bán 25.000, thuế GTGT 10%, thu chuyển khoản (Giấy báo Có 210, Hóa đơn GTGT 0002345 ngày 31/8/N) Chuyển khoản chi trả lãi vay ngân hàng, quý 17.000 (Giấy báo Nợ 123 ngày 31/8/N) 10 Trong quý 3, HTX phục vụ 600 lượt phịng, giá chưa có thuế 300.000 đồng/lượt, thuế GTGT 10%, thu chuyển khoản (Giấy báo Có 211, Hóa đơn GTGT 0002346 ngày 31/8/N) 11 Chi tiền mặt toán hết lương cho phận phục vụ buồng phận quản lý HTX (Phiếu chi 75 ngày 31/8/N) 12 Xác định thuế thu nhập HTX phải nộp quý Cho biết thuế suất thuế thu nhập HTX phải chịu 20% Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ảnh nghiệp vụ vào sổ kế toán TK 642 (Chi phí quản lý kinh doanh) TK 911 (Xác định kết kinh doanh) Bài tập số 11: HTX ABC có tài liệu kế tốn liên quan đến kế toán vốn tiền sau: (ĐVT: đồng) Số dư ngày 31/12/N TK 111: 55.000.000 Trong tháng 1/N+1 có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt để mua vật tư phục vụ sản xuất: 30.000.000 Chi tạm ứng tiền mặt cho ông Q công tác 5.000.000 Mua công cụ nhập kho tốn tiền mặt 8.800.000 thuế thuế GTGT 10% 10 Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán Nhập kho vật tư mua HTX T, trị giá chưa thuế: 12.000.000, thuế suất thuế GTGT 05% Tiền mua vật tư HTX toán cho HTX T tiền mặt Nhận giấy báo có NH số tiền HTX V trả mua thóc giống kỳ trước chưa tốn 35.000.000 Quyết tốn chi phí tạm ứng cơng tác cho ông Q: Mua hạt giống nhập kho: 4.500.000, cơng tác phí 400.000 Số tiền cịn lại ơng Q hoàn ứng cho HTX TM Nhận vốn góp bổ sung ơng H tiền mặt: 30.000.000 HTX CK 50% giá trị hợp đồng để mua 03 máy tuốt lúa theo giá chưa thuế 23.000.000/cái, thuế GTGT 05% Số máy tuốt lúa đến HTX, HTX toán tiền vận chuyển chạy thử máy tuốt lúa tiền mặt, số tiền 1500.000 10 Thu tiền bán phế liệu chạy thử máy tuốt lúa tiền mặt, số tiền 50.000 Yêu cầu: Định khoản kế toán kế toán NV KTPS, phản ánh vào sơ đồ tài khoản liên quan Mở Sổ quỹ kỳ HTX Bài tập số 12: Trong tháng 1/N HTX V có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (ĐVT: đồng) HTX nhận giấy báo có số 13 ngày 5/1/N số tiền Công ty giống Thành An trả nợ 35.000.000 2.Ngày 12/1/N xuất 4.000.000 tiền mặt mua số công cụ giao cho tổ thủy nông sử dụng, phiếu chi số 13 Ngày 15/1/N HTX trả tiền thuê sửa chữa lớn máy bơm tiền mặt, số tiền 5.000.000, phiếu chi 14 Ngày 17/1, HTX mua vật liệu dùng cho cơng trình xây dựng tự làm, hóa đơn GTGT ghi: Giá mua chưa thuế: 2.000.000, thuế GTGT: 200.000, tiền mua hàng HTX chưa tốn Ngày 20/1, HTX mua phân bón Cty Đạm Phú Mỹ chuyển bán cho hộ nông dân xã Giá mua chưa thuế: 120.000.000, thuế GTGT 5% Tiền mua hàng toán cho nhà cung cấp chuyển khoản Số tiền HTX phải thu từ hộ nông dân 130.650.000 Ngày 25/1 chuyển khoản nộp số thuế TNDN tạm tính quý 4/N-1 5.000.000, giấy nộp tiền vào NSNN số LN/05_ 00210 ngày 25/1 HTX nhận ký quỹ xã viên H, số tiền theo phiếu thu 15.000.000 Chuyển khoản trả nợ hết số tiền mua phân đạm từ tháng 11/N-1 cho Cty Đạm Phú Mỹ Số tiền 326.000.000 HTX nhận giấy báo nợ Yêu cầu: Liệt kê chứng từ liên quan kế toán sử dụng hạch toán nghiệp vụ Lập định khoản kế toán nghiệp vụ 11 Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán Bài tập số 13: Trong tháng 4/N HTX H phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Ngày 1/4 mua đạm nhập kho chưa trả tiền Công ty B, trị giá chưa thuế 25.000, thuế GTGT 5% Mua vật tư công ty thuốc bảo vệ thực vật chuyển thẳng cho hộ xã viên phục vụ sản xuất kỳ, trị giá mua chưa thuế 460.000, thuế GTGT 5% HTX toán 40% tổng giá trị tiền hàng CK Mua 10.000 kg hạt giống Cty M chuyển bán thẳng cho đại lý tỉnh 7.500 kg theo giá bán 200/kg, số lại nhập kho Đơn giá mua 180/kg Tiền mua hàng HTX chưa toán, tiền bán hàng thu 50% HTX toán với công ty B tiền đạm (ở nghiệp vụ 1), tính số chiết khấu tốn HTX hưởng 1.000 HTX tốn số cịn lại tiền mặt Nhận giấy báo Nợ số tiền HTX góp vốn liên doanh với HTX TL 6.000 HTX cắt séc trả công ty Điện lực số tiền điện tháng trước 3.500 HTX nhận giấy báo nợ HTX nhận giấy báo Có số tiền Ơng Nam góp vốn liên doanh 5.000 Ngày 30/4/N kiểm kê phát thiếu hụt quỹ 750, biên kiểm kê quỹ số 23 Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản liên quan Mở sổ cái, sổ chi tiết TK 131 331 Bài tập số 14: Tháng 2/N HTX TD phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: (ĐVT: đồng ) Ngày 5/2 ông P tạm ứng để mua gạch sửa chữa trạm bơm HTX Số tiền tạm ứng 4.500.000 đồng TM Ngày 15/2 ơng P tốn tạm ứng sau: - Mua gạch nhập kho theo hoá đơn: 4.500.000 - Chi phí vận chuyển: 300.000 - Cơng tác phí 200.000 Số tiền cịn thiếu, HTX trả lại cho ơng P TM Ngày 18/2, HTX đem góp vốn liên doanh máy bơm nước, nguyên giá 43.500.000, khấu hao 38.800.000 Giá trị vốn góp đánh giá theo biên 10.000.000 Ngày 20/2, HTX xuất kho dụng cụ dùng cho phận sản xuất trị giá 6.000.000 Dự kiến phân bổ dần năm Ngày 22/2 HTX mua 400 kg thóc giống cty B giao cho hộ sản xuất với giá mua 50.000/kg chưa trả tiền Theo thỏa thuận HTX phải thu từ hộ nhận thóc giống với giá 55.500/kg Ngày 24/2 HTX thuê máy cày để phục vụ sản xuất tháng theo nguyên giá 4.700.000 Tiền thuê máy phải trả hàng tháng 300.000/tháng 12 Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế tốn Nhận góp vốn xã viên tiền mặt 6.000.000, phiếu thu số 56 ngày 26/2 Ngày 27/2 HTX viết UNC để mua thuốc BVTV số tiền 21.100.000 giao thẳng tới hộ sử dụng theo giá bán 30.800.000 chưa thu tiền Yêu cầu: Định khoản NV KTPS Ghi sổ chi tiết TK 152 Bài tập số 15: Trích tài liệu HTX Thanh Quan, tháng 1/N phát sinh nghiệp vụ kinh tế liên quan đến phải thu khách hàng/người mua sau sau: (ĐVT: đồng) I Số dư TK 131: 250.000.000 (dư Nợ) Chi tiết: Công ty A: 90.000.000 Công Ty K: 160.000.000 II Trong tháng 1/N có phát sinh nghiệp vụ liên quan đến người mua sau: Ngày 1/1/N Công ty A toán tiền mua hàng kỳ trước tiền gửi ngân hàng, số tiền 50.500.000 giấy báo Có số 121 ngày 1/1/N Ngày 8/1, Xuất 200 hộp thuốc bảo vệ thực vật bán cho công ty A theo giá bán chưa thuế 130.000/hộp, thuế suất thuế GTGT mặt hàng là: 5% Công ty A tốn ½ giá trị tốn chuyển khoản, số cịn lại xin nhận nợ, hố đơn bán hàng số 126 Ngày 15/1 bán thuốc trừ sâu cho hộ thành viên M chưa thu tiền, số tiền 10.200.000, (hoá đơn bán hàng số 24) Ngày 16/1, Cơng ty K tốn tồn số tiền hàng nợ kỳ trước tiền gửi ngân hàng theo giấy báo Có số 117 ngày 15/1/N Ngày 20/4 HTX nhận tiền ứng trước Bà Nguyễn Hoa dịch vụ tưới tiêu HTX cung cấp kỳ tới số tiền 1.800.000 (phiếu thu số 12 ngày 20/1) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Phản ánh vào sổ chi tiết TK 131 Bài tập số 16: Trích tài liệu HTX Thanh An hoạt động tín dụng nội tháng 1/N phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: (đơn vị tính: đồng) I Số dư số tài khoản đầu tháng sau: TK 132: 1.525.000.000 (dư Nợ) TK 006: 2.680.000.000 Chi tiết: TK 1321: 1.150.000.000 (trong đó: thành viên A: 820.000.000; thành viên K: 330.000.000) TK 1322: 375.000.000 II Trong tháng 1/N có phát sinh nghiệp vụliên quan đến tín dụng nội bộ: Ngày 2/1, HTX ký hợp đồng tín dụng cho thành viên M vay (với tài sản đảm bảo thỏa thuận giấy tờ xe máy trị giá 34.000.000 đồng), thời hạn năm, trị giá 20 triệu, lãi suất tiền vay 5,5%/năm, lãi nợ hạn 7%, toán lãi tháng/1 lần, nợ gốc toán thành đợt, đợt 7,5tr/6 tháng Tiền vay, HTX chuyển khoản cho thành viên M sau ký hợp đồng theo giấy biên nhận số 321 ngày 2/1/N 13 Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán Ngày 3/1, nhận tiền lãi thành viên A theo hợp đồng tín dụng cho vay số 287 tháng 10/N-1, số tiền: 52.800.000 đồng Ngày 10/1, nhận toán tiền gốc vay tiền mặt thành viên K trả đợt (trong tổng số đợt, ngày đáo hạn 31/12/N): 100.000.000 theo giấy Biên nhận số 328, ngày 10/1 Ngày 18/1, HTX ký hợp đồng tín dụng cho thành viên S vay để đầu tư mở rộng ruộng trồng hoa (theo chủ trương HTX),tài sản đảm bảo vay sổ đỏ ruộng thàn viên S (trị giá thỏa thuận 170.000.000 đồng), thời hạn năm, trị giá 80 triệu, lãi suất tiền vay ưu đãi 5,0%/năm, lãi nợ hạn 7%, toán lãi tháng/1 lần, nợ gốc toán thành đợt, đợt 13,5 tr/6 tháng, riêng đợt cuối 12,5tr Tiền vay, HTX chuyển khoản cho thành viên S sau ký hợp đồng theo giấy biên nhận số 343 ngày Ngày 20/1, Ban quản trị HTX, phê duyệt mức lập dự phòng rủi ro tín dụng nội cho niên độ kế toán N theo quy định hành, trị giá: 150.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế Phản ánh vào sổ chi tiết liên quan phải thu tín dụng Bài tập số 17: Trích tài liệu HTX dịch vụ Nơng Nghiệp Hồng Nam số nghiệp vụ liên quan đến hoạt động phải trả người lao động tháng 1/N sau: (đơn vị tính 1.000 đồng) Ngày 4/1, tốn trực tiếp tiền mặt cơng lao động (đã tính vào chi phí kỳ trước) cho hoạt động bốc vác nguyên vật liệu tháng 12/N-1, theo phiếu chi số 376 ngày, số tiền 1.200 Ngày 15/1, ký hợp đồng lao động sơ 10/N-1 th ngồi vị trí vận chuyển hàng hóa (nội tỉnh), thời gian tháng, lương 1.500.000/tháng + 5% theo doanh thu bán vật tư kỳ Ngày 28/1, toán tiền mặt, tạm ứng lương cho cán vận chuyển hợp đồng ½ giá trị lương thỏa thuận, phiếu chi số 215 ngày 28/1 Ngày 30/1, toán tiền lương kế tốn th ngồi, tiền lương năm N-1, số tiền (theo hợp đồng khoán) 12.000.000, phiếu chi 423 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Ghi sổ nhật ký nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến khoản phải trả người lao động Biết số dư đầu kỳ TK 334: 30.000.000 (trong đó: lao động th ngồi bốc dỡ 1.200.000; kế tốn HTX th ngồi 12.000.000) Bài tập số 18: Trích tài liệu HTX dịch vụ Nơng Nghiệp Bình Thanh số nghiệp vụ liên quan đến hoạt động phải trả tín dụng nội tháng 1/N sau: (đơn vị tính 1.000 đồng) Ngày 13/1, nhận tiền mặt thành viên X cho HTX vay theo hợp đồng tín dụng số 330, giá trị khoản vay: 50.000, thời hạn năm, lãi suất theo lãi suất tiền gửi hành 13/1 6%/năm, Lãi trả năm/1 lần vào cuối năm, nợ gốc trả lần đến hạn Ngày 17/1, xuất quỹ tiền mặt toán lãi tiền gửi đến hạn cho thành viên D trị giá 2.050 Ngày 31/1, Nhập toàn lãi tiền gửi phải trả thành viên tháng vào nợ gốc phải trả 14 Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán HTX (theo hợp đồng tín dụng kỹ bên, tiến lãi trả theo năm vào tháng 12), bảng kê tiền lãi tháng 1/N số 107 ngày ghi chi tiết: thành viên E: 800; thành viên F: 350; thành viên G: 760 Ngày 31/1, HTX chuyển khoản toán theo giấy báo Nợ số 870 cho thành viên H, tiền gửi tiền lãi (như quy định hợp đồng tín dụng ký kết hai bên, thời hạn 2,5 năm, toán lãi lần đến hạn 12 tháng/1 lần, lãi suất 5,5%, nợ gốc toán 20% hai năm đầu 60% đến hạn), trị giá gốc 40.000 (thanh toán lần đầu tổng số 200.000), lãi đến hạn phải trả 11.000: Yêu cầu: Ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nghĩa vụ phải trả tín dụng nội HTX kỳ tại? Biết số dư đầu kỳ TK 332: 964.550 (trong TK 332-1.1.D: 35.000; TK 332-1.1.E: 175.000; TK 332-1.1.F: 75.000;TK 332-1.1.G: 165.000; TK 332-1.1.H: 200.000; Bài tập số 19: Có tình hình SXKD HTX NNDV tháng 6/N sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Số dư TK 152: 18.000 (Trong đó: Phân lân: 8.000; Thóc giống: 5.000; Bình bơm thuốc trừ sâu: 4.000; Công cụ dụng cụ khác: 1.000) Ngày 2/6 mua chịu 3.000 kg phân lân Công ty vật tư nông nghiệp huyện, giá mua 7/kg, thuế suất thuế GTGT 5% Chi phí vận chuyển hết 1.000 HTX chi tiền mặt Ngày 4/6 mua 1.000 kg thóc giống giá 52/kg, 800kg nhập kho ngay, 200 kg bán cho hộ trồng thí điểm, số thóc giống tốn tiền mặt theo đơn giá thoả thuận 54/kg Ngày 10/6 HTX CK trả hết tiền hàng NV cho Cơng ty vật tư nơng nghiệp huyện, theo sách Cty, HTX hưởng chiết khấu toán 2% tổng giá trị toán Ngày 12/6 vay HTX TL 200 kg hạt rau với đơn giá 200/kg Ngày 15/6 xuất 1.300 kg phân lân cho tổ sản xuất, giá xuất kho 6,5/kg Ngày 18/6 mua công cụ cho HĐQT HTX trị giá 500 Ngày 24/6 xuất bình bơm thuốc trừ sâu cho tổ bảo vệ thực vật trị giá 3.000 dự tính phân bổ hết 12 tháng Ngày 27/6 xuất bán 2.000 kg phân lân cho đại lý XL giá xuất kho 7.0/kg, giá bán 7.5/kg Yêu cầu: Định khoản kế toán NV KTPS Phản ánh vào sổ chi tiết TK 152, 331 Bài tập số 20: Tại HTX VN, tháng 1/N có tài liệu kế tốn sau: (đơn vị tính: 1.000 đồng) 15 Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán - Số dư ngày 31/12/N-1 số tài khoản sau: TK 211: X1 TK 214: X2 TK 241: X3 SV tự cho X1, X2, X3 cho hợp lý - Trong tháng 1/N phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: HTX mua computer TM để dùng cho phịng kế tốn Tổng giá mua bao gồm 5% thuế GTGT 10.500,; TS mua quỹ phát triển sản xuất, kinh doanh HTX Nhận tài trợ hội khuyến nông tỉnh máy cày trị giá 35.000, máy cày đưa vào sử dụng cho tổ sản xuất Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí sản xuất tháng 12.000 Thanh lý máy tuốt lúa, nguyên giá 14.000, giá trị hao mòn 4.200, tiền thu lý 9.000 thu tiền mặt, chi phí lý 500 chi tiền mặt, TSCĐ lý thuộc quỹ phát triển sản xuất kinh doanh HTX Chênh lệch thu lớn chi lý TSCĐ bổ sung quỹ phát triển sản xuất, kinh doanh HTX Hoàn thành việc bê tơng hố hệ thống thuỷ nơng xã đưa vào sử dụng với giá trị cơng trình 18.000 Sửa chữa trụ sở HTX với chi phí tiền mặt: 12.000 HTX đem góp vốn liên doanh TSCĐ, nguyên giá 105.000, khấu hao 20.000 Giá trị vốn góp thoả thuận 90.000./ (75.000) Yêu cầu: Định khoản kế toán, phản ánh vào sơ đồ tài khoản Ghi sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp TK liên quan theo hình thức phù hợp Bài tập số 21: Tháng 2/N HTX dệt may PT có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (ĐVT: 1.000 đồng); Số dư TK 311 – 40.000 đồng (dư Có) Ngày 1/2 HTX vay Ngân hàng nhập vào TK HTX số tiền 60.000.Căn theo khế ước vay tiền số 02, số tiền vay thời gian tháng, lãi suất 1,5%/tháng Ngày 3/2 HTX xuất TM trả tiền mua sợi đay cho hộ xã viên số tiền 30.000, HTX nhận số nguyên vật liệu nhập kho theo phiếu nhập kho số 10 Ngày 5/2 HTX vay Ngân hàng chuyển tiền thẳng đến công ty X 140.000 mua máy sấy khô sp, khế ước vay số 03 thòi hạn vay tháng, lãi suất 1,2%/tháng HTX nhận máy địa phương bàn giao đưa vào sử dụng theo biên bàn giao số 15 ngày 7/2 16 Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán Ngày 10/2 HTX góp vốn liên doanh với HTX Bình Minh tiền vay Ngân hàng, số tiền vay 25.000, khế ước vay số 04, thòi hạn vay năm, lãi suất 14%/tháng (Ngân hàng chuyển giấy báo Nợ số 15 cho HTX) HTX xuất quỹ tiền mặt trả nợ vay ngân hàng khế ước số 01 (kỳ trước) - Phiếu chi số 12 ngày 15/2 số tiền 40.900 Trong trả nợ tiền vay là: 40.000; trả lãi 900 + Trả khế ước vay số 10: 10.000 Yêu cầu: Định khoản NVKT PT, phản ánh vào sổ chi tiết phải trả nợ vay Bài tập số 22: Trong tháng 10/N HTX PC có tài liệu kế tốn sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Công ty xây dựng thuỷ lợi bàn giao khối lượng xây dựng trạm bơm điện cho HTX Giá trị công trình hồn thành bàn giao theo biên số 08 ngày 2/10 25.000, HTX chưa toán HTX hợp đồng thuế số máy làm đất vụ đông phục vụ cho hộ, tính tồn chi phí làm đất máy HTX phải trả 65.000 Theo đơn giá thỏa thuận hộ phát sinh phải toán cho HTX tiền thuê máy làm đất 78.500 HTX thuê máy phát điện công ty TNHH Bình Kháng để sử dụng theo giá thoả thuận 55.000 Căn theo hợp đồng, HTX phải trả tiền thuê máy 18.000/năm UBND xã định tài trợ cho HTX 20% số tiền thuê máy năm TM HTX thuê máy, số tiền tính làm giảm CP sản xuất HTX HTX nhận tiền bảo lãnh thầu cho cơng trình xây dựng trụ sở HTX từ nhà thầu B TM số tiền 10.000 HTX CK mua bổ sung số công cụ, dụng cụ trị giá 4.300 Tồn số cơng cụ HTX giao cho tổ điện sử dụng phân bổ 12 tháng kể từ tháng 10/N Đại hội xã viên định trích từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh 36.000, trích từ quỹ phát triển sản xuất 14.000 để bổ sung nguồn vốn kinh doanh Yêu cầu: Định khoản NVKT PS, phản ánh vào sổ tài khoản liên quan 17 Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán Bài tập số 23: HTX Mai Sơn, có hoạt động kinh doanh phân bón, thu mua hoa Một số thơng tin kế tốn HTX sau: I Số dư số Tài khoản ngày 1/12/ N sau: Tài khoản 111 112 131 133 156 211 214 331 341 333 411 421 Dư Nợ 100.000 20.000 30.000 2.000 427.100 800.000 Dư Có (Đơn vị tính: 1000 đồng) Ghi Số phải thu HTX Chanh Leo 100.000 210.000 Số phải trả cơng ty phân bón 300.000 21.000 X 12.000 Thông tin chi tiết tồn kho phân bón sau Loại hàng hóa Số lượng (Tấn) Giá trị tồn kho (1000 đồng) Phân Lân 22 3.800 Phân NPK 25 7.500 Phân Đạm 20 7.800 II Trong tháng 12/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 2/12 HTX mua số phân bón nhập kho, chiết thương mại mà HTX hưởng 3% tổng giá trị toán (HĐ số 2456, PNK số 124), HTX toán chuyển khoản cho Cơng ty phân bón Loại hàng hóa Phân Lân Phân NPK Phân Đạm Số lượng (Tấn) 18 15 12 Giá mua (1000 đồng/tấn) 3.900 7.600 7.900 Ngày 4/12 xuất kho bán cho HTX Tự nhiên số phân bón, chưa thu tiền Khách hàng hưởng chiết khấu thương mại 2% tổng giá trị chưa toán Số chiết khấu trừ vào nợ phải thu (HĐ số 8901, PXK 125) 18 Dùng cho Sinh viên chun ngành kế tốn Loại hàng hóa Phân Lân Phân NPK Số lượng (Tấn) 18 15 Giá bán (1000 đồng/tấn) 4.700 8.400 Ngày 6/12 xuất kho bán cho tổ hợp tác Ngọc Lan số phân bón, thu chuyển khoản (HĐ số 8902, PXK 126, GBC 165) Loại hàng hóa Số lượng (Tấn) Giá bán (1000 đồng/tấn) Phân Đạm 21 9.000 Phân NPK 8.400 Ngày 20/12, tổng hợp số phân bón xuất bán cho thành viên HTX HTX chưa thu tiền (Bảng tổng hợp xuất kho 127) Loại hàng hóa Số lượng (Tấn) Phân Lân Phân NPK 10 Phân Đạm Giá bán phân bón cho thành viên HTX cao 5% so với giá mua ngày 2/12 (để trang trải số chi phí HTX) Ngày 21/12 nhận tiền đặt trước hệ thống siêu thị Big C để mua sản phẩm hoa quả, số tiền 100.000 HTX nhận chuyển khoản (GBC 166) Ngày 22/12 bảng kê tổng hợp sản phẩm 12 thành viên HTX tiêu thụ qua HTX sau: Loại hàng hóa Xồi Nhãn   Số lượng (Tấn) 13 14 Do sản phẩm hoa tươi, HTX không nhập kho mà chuyển bán cho hệ thống siêu thị Big C Giá bán là: Xoài: 15 triệu đồng/tấn; Nhãn 20 triệu đồng/tấn Tiền hàng trừ vào tiền đặt trước Số nợ lại chưa tốn Phí tiêu thụ sản phẩm thành viên HTX phải nộp cho HTX 1.000.000 đồng/tấn HTX chưa thu tiền Ngày 23/12 tổng hợp sản phẩm tiêu thụ khách hàng thành viên liên kết HTX sau (Bảng kê mua hàng 20, Bảng kê bán hàng 32) Loại Số lượng Giá mua Giá bán HTX cho hệ hàng hóa (Tấn) (1000 đồng/tấn) thống Big C(1000 đồng/tấn) Xoài 19 12.000 15.000 Nhãn 20 17.000 20.000 Hệ thống siêu thị Big C chuyển khoản trả hết nợ cho HTX 19 Dùng cho Sinh viên chuyên ngành kế toán Ngày 23/12 HTX chuyển khoản trả tiền vận chuyển tiêu thụ hoa cho Công ty vận chuyển Tổng giá trị phải toán 1.000 (HĐ 1256, GBN 121) Ngày 28/12, tổng hợp trích khấu hao TSCĐ 12.000 (Bảng tính khấu hao số 12) 10 Ngày 28/12, chuyển khoản tiền gửi ngân hàng toán tiền điện phát sinh phẩn quản lý HTX 5.500 (trong thuế GTGT 10%) (GBN 122, Hóa đơn GTGT số 0001273) 11 Ngày 28/12, tổng hợp tiền lương khoản phải toán cho cán quản lý HTX (Bảng phân bổ tiền lương khoản bảo hiểm số 12) Khoản mục Tiền lương đóng bảo hiểm Tiền lương thực tế Các khoản bảo hiểm, HTX phải nộp tính vào chi phí (23,5% lương đóng bảo hiểm) Các khoản bảo hiểm, cán HTX phải trừ vào lương (10,5%) Giá trị (1000 đồng) 16.000 22.000 3.440 1.680 12 Ngày 29/12 chuyển khoản tiền gửi ngân hàng trả lãi tiền vay tháng 12 1.250 (GBN số 123) 13 Ngày 29/12, HTX chuyển khoản trả hết nợ cho Công ty phân bón (GBN 124) 14 Ngày 31/12 chi tiền mặt trả hết lương nợ cho cán quản lý HTX (PC89) 15 Ngày 31/12 HTX Chanh Leo chuyển khoản trả nợ cho HTX 30.000 (GBN 125) 16 Ngày 31/12 nhượng bán xe chở hàng, nguyên giá 40.000 giá trị hao mòn 32.000, thu 13.200 (bao gồm 10% thuế GTGT) (GBC 168, Hóa đơn GTGT 0002645) 17 Ngày 31/12, HTX rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt để trả nợ cho thành viên HTX tiền hàng thu siêu thị Big C ngày 22/12 (GBN 126, PC90) 18 Cuối tháng HTX xác định kết kinh doanh HTX, cho biết thuế suất thuế Thu nhập phải nộp 20% Yêu cầu: Tìm X Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tài khoản chi tiết trình bày tài khoản chữ T Phản ánh nghiệp vụ phát sinh vào Sổ nhật ký chung Lập bảng cân đối tài khoản BCTC HTX 20 ... 31.000.000 Tổng cộng Chi tiết hàng tồn kho 152 Mã Vật tư, Tên vật tư STT hàng hoá Khang dân 18 KD18 TAPGIAO Thóc tạp giao Tởng cộng Bảng chi tiết TSCĐ Mã Tên TSCĐ TSCĐ Nha1 Nhà Văn phòng Oto7 Xe... 20/03/N, số phiếu chi 23 STT Mã VT, HH Tên vật tư ĐVT Số Lượng Đơn giá Thành tiền Thóc đánh TAPGIAO Kg 170 20.000 3.400.000 chuột Tổng cộng 3.400.000 NV13 Ngày 29/03/N Chi công tác diệt chuột... chuột, Phiếu xuất kho số 10 STT Mã VT, HH Tên vật tư ĐVT Số Lượng Đơn giá Thành tiền Thóc đánh TAPGIAO Kg 170 20.000 3.400.000 chuột Tổng cộng 3.400.000 NV15 Chi phí mua vật tư chăm sóc lúa