Quản trị vốn kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng xuân hòa luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - VY THỊ HOÀNG NGA Lớp: CQ55/11.03 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG XN HỊA Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Bùi Văn Vần HÀ NỘI - 2021 Luận văn tốt nghiệp i Học viện tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Vy Thị Hoàng Nga Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp ii Học viện tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC HÌNH vi LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 10 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 13 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 13 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 14 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị sử dụng VKD DN 21 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 26 1.3.1 Nhân tố chủ quan 26 1.3.2 Nhân tố khách quan 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG XUÂN HÒA 30 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Xuân Hòa 30 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Cơng ty CP Xây dựng Xn Hịa 30 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty CPXD Xn Hịa 32 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Cơng ty CPXD Xn Hịa 46 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Cơng ty CPXD Xn Hịa 53 2.2.1 Tình hình VKD nguồn VKD Cơng ty CPXD Xn Hịa 53 Sinh viên Vy Thị Hồng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp iii Học viện tài 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần Xây dựng Xn Hịa 62 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Xuân Hòa 90 2.3.1 Những kết đạt 90 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 91 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG XUÂN HÒA 94 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Xây dựng Xuân Hòa thời gian tới 94 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 94 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty CPXD Xuân Hòa 97 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Xuân Hòa 99 3.2.1: Xác định mức dự trữ tiền hợp lý, lập kế hoạch cụ thể giúp nâng cao khả tốn cơng ty 99 3.2.2 Xem xét điều chỉnh sách quản trị khoản nợ phải thu để kích thích, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm tổ chức công tác thu hồi nợ công ty 101 3.2.3 Hồn thiện cơng tác quản trị chi phí, quản lý hàng tồn kho trích lập phịng giảm giá hàng tồn kho, giải pháp giảm thiểu rủi ro 102 3.2.4 Xây dựng kế hoạch huy động vốn phân bổ vốn kinh doanh 107 3.2.5 Đầu tư lĩnh vực kinh doanh tiềm qua tăng doanh thu 108 3.3 Điều kiện thực giải pháp 112 3.3.1 Về tác động từ bên ngoài: 113 3.3.2 Về phía cơng ty 115 KẾT LUẬN 116 TÀI LIỆU THAM KHẢO 118 Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp iv Học viện tài DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài CTCPXD Cơng ty cổ phần xây dựng DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu HTK Hàng tồn kho HĐKD Hoạt động kinh doanh KH Khách hàng KNTT Khả toán KPT Khoản phải thu LNST Lợi nhuận sau thuế TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn TSTC Tài sản tài VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp v Học viện tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Kết sản xuất kinh doanh năm gần 50 Bảng 2.2 Khả tốn cơng ty 51 Bảng 2.3 Cơ cấu biến động Vốn kinh doanh 56 Bảng 2.4 Cơ cấu biến động nguồn vốn Công ty Cổ phần Xây dựng Xuân Hòa giai đoạn 2018-2020 60 Bảng 2.5 – Nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn lưu động thường xun Cơng ty CP Xây dựng Xn Hịa 61 Bảng 2.6 Cơ cấu biến động Vốn lưu động 67 Bảng 2.7 Cơ cấu vốn tiền Công ty năm 2019 năm 2020 68 Bảng 2.8 Hệ số khả tốn Cơng ty CPXD Xn Hịa 69 Bảng 2.9 Cơ cấu biến động khoản phải thu 76 Bảng 2.10 Tình hình quản trị khoản phải thu 76 Bảng 2.11 Vốn chiếm dụng Vốn bị chiếm dụng 78 Bảng 2.12 Cơ cấu biến động hàng tồn kho 80 Bảng 2.13 Tình hình quản trị hàng tồn kho 80 Bảng 2.14 Hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ 81 Bảng 2.15 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Cổ phần Xây dựng Xuân Hòa 85 Bảng 2.16 Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 89 Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp vi Học viện tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Những cơng trình tiêu biểu 42 Hình 2.2 Sự biến động doanh thu lợi nhuận sau thuế 48 Hình 2.3 Hệ số khả tốn cơng ty 51 Hình 2.4 Tình hình biến động quy mơ vốn kinh doanh 54 Hình 2.5 Tình hình biến động quy mô cấu nguồn vốn 57 Hình 2.6 Cơ cấu vốn lưu động Cơng ty CPXD Xn Hịa 64 Hình 2.7 Tình hình biến động vốn tiền 68 Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong bối cảnh nay, nhiều DN mở rộng quy mô kinh doanh dẫn tới nhu cầu vốn ngày trở nên quan trọng đáng quan tâm DN phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường với cạnh tranh mạnh mẽ DN ngành Một yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến tồn phát triển DN Quản trị Vốn kinh doanh Thật hoạt động tài DN ln gắn liền với vận động qua nhiều hình thái với đặc điểm khác VKD Song hành với trình hội nhập phát triển kinh tế giới, việc QTVKD đặt vấn đề tiên đòi hỏi DN cần trọng việc huy động sử dụng chúng cách linh hoạt, đảm bảo quản lý vốn cách tối ưu Đồng thời gắn liền với khả thực nghĩa vụ tài với bên chủ thể có liên quan, đảm bảo kế hoạch đầu tư kinh doanh DN diễn theo tiến độ kế hoạch đặt ban đầu Nhận thức điều Cơng ty Cổ phần Xây dựng Xn Hịa cơng ty hoạt động lĩnh vực xây dựng, trải qua 13 năm xây dựng phát triển, ln tìm hướng thích hợp với sách QTVKD linh hoạt hiệu để phục hồi, phát triển theo kịp phát triển kinh tế Ngoài vấn đề đặt làm để huy động nguồn vốn có chi phí thấp với điều kiện thuận lợi để nâng cao hiệu HĐKD, nâng cao tính cạnh tranh DN vấn đề làm để nâng cao hiệu QTVKD DN tất yếu, mang tính chiến lược giúp công ty khẳng định thương hiệu tiếp tục đứng vững thị trường nước Xuất phát từ vấn đề lý luận thực tiễn, thời gian thực tập công ty kết hợp với kiến thức học nhà trường hướng dẫn giúp đỡ thầy giáo Bùi Văn Vần em lựa chọn nghiên cứu đề tài “Quản trị vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần Xây dựng Xn Hịa” Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Tổng quan tình hình nghiên cứu Vốn kinh doanh ln giữ vai trị vô quan trọng HĐKD DN, có nhiều cơng trình, luận án, luận văn thực nghiên cứu xung quanh chủ đề này, thể rõ nét qua số cơng trình tiêu biểu như: - Luận án Tiến sĩ “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh DN kinh doanh xăng dầu miền Bắc”– Ngô Thị Minh (2019) – Học viện Tài Luận án hệ thống hố vấn đề lý luận VKD, hệ thống số đánh giá hiệu kinh doanh nhân tố ảnh hưởng tới kết hoạt HĐKD công ty Đưa kết đạt được, hạn chế nguyên nhân, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu QTVKD công ty - Luận án Tiến sĩ Kinh tế “Hoàn thiện quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần LICOGI 17”– Trần Thị Thu Hiền (2018) – Đại học Bách Khoa Hà Nội, hệ thống hóa làm rõ lý luận quản trị VKD, trình bày phân tích rõ khái niệm, phân loại, vai trò VKD tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD Trên sở nghiên cứu phân tích thực trạng quản trị VKD công ty, tác giả đánh giá thành cơng điểm cịn hạn chế, qua đề xuất giải pháp lập kế hoạch, giải pháp huy động VKD, nâng cao chất lượng quản lý, kiểm tra giám sát hoạt động sử dụng VKD công ty - Luận văn Thạc sĩ “Giải pháp tăng cường quản lý vốn kinh doanh Công ty cổ phần Thiết bị SISC Việt Nam – Nguyễn Thị Thu Hương (2015) – Đại học Mỏ - Địa chất Luận văn hệ thống hoá vấn đề lý luận quản lý VKD nhân tố ảnh hưởng đến việc quản lý VKD kinh tế thị trường; Trên sở xem xét, nghiên cứu, đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp: Hoàn thiện lập kế hoạch VKD, giải pháp huy động VKD, nâng cao hiệu sử dụng VKD để công ty nhằm nâng cao hiệu qủa QT VKD Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Luận văn Thạc sĩ “Quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Bưu Điện” – Vũ Thùy Linh (2018) – Đại học Thương Mại” Luận văn phân tích đánh giá thực trạng hoạt động QTVKD cơng ty; qua dựa hạn chế tồn đưa giải pháp nâng cao hiệu QTVKD, giúp công ty giảm chi phí, cải thiện thiện tình hình HĐKD năm tới Bên cạnh cịn có nhiều cơng trình nghiên cứu liên quan đến quản trị vốn kinh doanh giải pháp nhằm tăng cường quản trị VKD DN Ví dụ như:“Quản trị vốn kinh doanh tập đoàn xăng dầu Việt Nam (PETROLIMEX)” – Nguyễn Quang Vinh (2019) Luận văn thạc sỹ kinh tế – Đại học Ngoại thương; “Giả pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty chế tạo bơm Hải Dương” – Luận văn thạc sĩ kinh tế - Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh (2012) – Cao Xn Bảo… Thật có nhiều cơng trình nghiên cứu, luận văn xoay quanh vấn đề VKD; Song nhiều cơng trình nghiên cứu đánh giá chưa tồn diện cần hệ thống chuyên sâu đáp ứng yêu cầu thực tiễn quản trị VKD DN qua đưa giải pháp nâng cao hiệu quản trị VKD Xuất phát từ vấn đề lý luận thực tiễn, thời gian thực tập công ty kết hợp với kiến thức học nhà trường hướng dẫn giúp đỡ thầy giáo Bùi Văn Vần em lựa chọn nghiên cứu đề tài “Quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Xn Hịa” nên đề tài khơng bị trùng lặp với đề tài nghiên cứu trước Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu: Đưa giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần Xây dựng Xn Hịa Đối tượng phạm vi nghiên cứu -Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động sử dụng vốn hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần Xây dựng Xn Hịa Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp 112 Học viện tài Chỉ tiêu Kết đạt Doanh thu 1,050,000đ Chi phí 651.5,000đ Lợi nhuận=DT-Chi phí 398.5,000đ Lợi nhuận sau thuế 318.8,000đ Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 30.36% Sau phân tích ta thấy tỷ suất lợi nhuận doanh thu ROS đạt 30.36% mang lại giá trị kinh tế cao cho cơng ty Bên cạnh kinh doanh lĩnh vực không yêu cầu nhiều vốn nên không cần huy động vốn thêm từ bên ngoài, tận dụng tối đa nguồn vốn DN, đạt hiệu cao cơng tác quản trị vốn kinh doanh Tóm lại, việc lập kế hoạch kinh doanh cụ thể, chủ động linh hoạt công tác huy động sử dụng vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn hiệu HĐKD công ty Nếu làm tốt công tác giúp cơng ty có cấu VKD linh hoạt hiệu quả, với chi phí sử dụng tối ưu, giúp lành mạnh hóa sức khỏe tài cơng ty, góp phần quan trọng vào phát triển cơng ty tương lai 3.3 Điều kiện thực giải pháp Xu tồn cầu hóa ngày phát triển Nó đem đến cho DN nhiều hội với nhiều thách thức Nó địi hỏi DN cần phải phân tích mơi trường kinh doanh cách sáng suốt để hiểu rõ chất xã hội, để tìm giải pháp khắc phục đồng thời phát điểm mạnh Môi trường kinh doanh bao gồm tất điều kiện bên bên ảnh hưởng ảnh hưởng trực tiếp hay gián tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thật vậy, với công tác quản trị vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần Xây dựng Xn Hịa không ngoại lệ Môi trường kinh doanh ảnh Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp 113 Học viện tài hưởng lớn tiêu cực tích cực Đứng trước tác động đó, Cơng ty cần có tâm lý sẵn sàng, kiểm sốt tình hình, quản lý trình sản xuất, sản phẩm, dịch vụ cho tác động tiêu cực 3.3.1 Về tác động từ bên ngoài: Nhà nước quan ban hành quản lý trực tiếp luật pháp, sách, quy định tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh DN Để khắc phục hạn chế tồn ngồi nỗ lực thân DN cịn cần đến giúp ích lớn Nhà nước Nhà nước tạo mơi trường kinh tế - trị - xã hội ổn định điều kiện để DN cạnh tranh cơng với nhau, tạo điều kiện cho DN phát huy hết lực hoạt động Ngược lại DN hoạt động quốc gia có nhiều vấn đề bất ổn kinh tế lạm phát cao, bị cô lập kinh tế… hay bất ổn trị - xã hội cướp bóc, chiến tranh… hoạt động SXKD dĩ nhiên chịu nhiều ảnh hưởng tiêu cực Đồng thời nhà nước khẩn trương hồn thiện sách pháp luật xây dựng, đảm bảo đồng bộ, thống với pháp luật liên quan; cải cách, đơn giản hóa thủ tục hành chính, cải thiện mơi trường đầu tư, kinh doanh Thật viên gạch đặt, nhiều nhóm vấn đề sửa đổi Luật Xây Dựng, từ nhóm sách bảo hộ khuyến khích đầu tư, vào ngày 17 tháng năm 2020 Quốc hội ban hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Xây dựng số 50/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều theo Luật số 03/2016/QH14, Luật số 35/2018/QH14 Luật số 40/2019/QH14 Trong bối cảnh dịch bệnh Covid 19, giá NVL biến động theo chiều hướng tăng (theo số liệu công bố Tổng cục Thống kê, Bộ Kế hoạch Đầu tư số giá tiêu dùng nước (CPI) tháng 3/2021 nhóm nhà vật liệu xây dựng tăng 0,24%) gây ảnh hưởng lớn đến kết kinh doanh DN, làm cho hoạt động kinh doanh thua lỗ, làm tăng chi phí cơng trình Sinh viên Vy Thị Hồng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp 114 Học viện tài gây tắc hàng loạt dự án Các DN ngành xây dựng nói chung đối mặt với rủi ro bối cảnh giá vật liệu xây dựng tăng nhà nước cần có biện pháp bình ổn giá tránh cho giá NVL tăng lớn gây thiệt hại cho DN ban hành sách kiềm chế giá leo thang, hỗ trợ giá cho DN xây dựng mặt hàng nguyên vật liệu xây dựng, bình ổn giá mặt Đồng thời nhà nước có biện pháp thuế phù hợp cơng ty gặp khó khăn mặt tài Nhà nước đưa biện pháp bình ổn giá nguyên vật liệu thị trường Tiếp tục hồn thiện sách tín dụng lãi suất ngân hàng nhiều bất hợp lý, hành lang pháp chế cịn chưa rõ ràng, gây khơng khó khăn cho ngân hàng DN Các sách tín dụng cần sửa đổi đảm bảo tăng trưởng vững chắc, tạo điều kiện thuận lợi cho DN vay vốn, bổ sung vốn Với DN kinh doanh hiệu việc nhà nước cấp lại số thuế thu nhập DN năm sau cao năm trước, tạo cạnh tranh cho DN hoạt động cịn chưa hiệu góp phần khuyến khích DN nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh từ tăng doanh thu lợi nhuận Bên cạnh ổn định kinh tế vĩ mơ có nhiều biện pháp quản lý kinh tế vĩ mô hiệu để tạo môi trường kinh tế vĩ mô thuận lợi cho hoạt động kinh doanh DN Nhà nước giảm loại thuế phí cho DN lĩnh vực xây dựng để khuyến khích làm tăng khả đầu tư, cạnh tranh Bên cạnh nhà nước cần có sách gia hạn thời gian nộp thuế miễn số loại thuế DN xây dựng Đồng thời có biện pháp để giảm bớt độ trễ sách tài khóa để ưu đãi sách, định nhanh chóng vào thực bổ sung thêm quan chun trách phân tích tính tốn số liệu cần thiết, đặc biệt xây dựng tiêu trung bình ngành, kể từ DN có sở để điều chỉnh hoạt động kinh doanh Sinh viên Vy Thị Hồng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp 115 Học viện tài 3.3.2 Về phía công ty Thưc cập nhật thay đổi sách, chế độ Nhà nước để lập kế hoạch chiến lược kinh doanh phù hợp, áp dụng tiến khoa học – công nghệ vào sản xuất quản lý Tăng cường công tác tự kiểm tra, giám sát, đảm bảo thực theo quy định chế độ hành Nhà nước Thực việc lập kế hoạch tài giám sát tiến độ thực để đưa giải pháp kịp thời Đồng thời nâng cao công tác quản trị tài chính, tăng cường cơng tác thu hồi nợ, giải dứt điểm khoản nợ đến hạn nợ hạn Chủ động khâu tìm kiếm khách hàng có sách ưu đãi để trì mối quan hệ tốt với khách hàng nhà cung cấp để tiếp cận với mức giá tốt, tiết kiệm cho công ty Đẩy mạnh công tác đào tạo, nâng cao trình độ chun mơn người lao động công ty, đảm bảo nguồn nhân lực trở thành lợi cạnh tranh dài hạn DN Có chế độ đãi ngộ, khen thưởng hợp lý với người lao động công ty để họ có niềm tin, cống hiến giúp cơng ty ngày phát triển Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp 116 Học viện tài KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường theo hướng tồn cầu hóa ngày mạnh mẽ vốn kinh doanh yếu tố tiên quyết, cấp bách giữ vai trị quan trọng, mang tính chất định đối đến tồn phát triển DN Ngoài vấn đề đặt làm để huy động nguồn vốn có chi phí thấp với điều kiện thuận lợi để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, nâng cao tính cạnh tranh DN vấn đề làm để nâng cao hiệu Quản trị Vốn kinh doanh DN tất yếu, mang tính chiến lược giúp công ty đứng vững thị trường, khẳng định thương hiệu tiếp tục vươn thị trường nước Đồng thời mà giúp đẩy nhanh tốc độ tăng trường kinh tế, góp phần nâng cao hiệu toàn kinh tế - xã hội Nhận thức điều Cơng ty Cổ phần Xây dựng Xn Hịa cơng ty hoạt động lĩnh vực xây dựng, trải qua 13 năm xây dựng phát triển, ln tìm hướng thích hợp với sách Quản trị Vốn kinh doanh linh hoạt hiệu để phục hồi, phát triển theo kịp phát triển kinh tế Song cơng ty cịn tồn nhiều hạn chế công tác quản lý, sử dụng Vốn kinh doanh Vì cơng ty cần đánh giá lại đưa tồn tại, hạn chế để nâng cao hiệu sử dụng vốn Xuất phát từ vấn đề lý luận thực tiễn, thời gian thực tập công ty kết hợp với kiến thức học nhà trường hướng dẫn giúp đỡ thầy giáo Bùi Văn Vần cô Công ty em lựa chọn nghiên cứu phân tích đề tài “Quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Xuân Hòa” Đồng thời dựa vào tình hình thực tế Cơng ty, kết hợp vận dụng kiến thức em mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm cải thiện nâng cao hiệu Quản trị Vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Xuân Hòa Em hy vọng luận văn góp phần Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp 117 Học viện tài đưa đánh giá giải pháp thiết thực góp phần giúp Cơng ty quản lý nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty thời gian tới Mặc dù trình thực tập em nỗ lực cơng việc, nhiên với lượng kiến thức thời gian thực tập có hạn nên luận văn em khơng tránh khỏi nhận định chưa chuẩn xác hợp lý Em mong nhận hướng dẫn, góp ý từ q thầy Bộ mơn Tài Doanh nghiệp ban lãnh đạo công ty để em hồn thiện luận văn hồn thiện kiến thức thân Em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc tới PGS TS Bùi Văn Vần, người trực tiếp hướng dẫn em suốt q trình thực tập hồn thành luận văn, với thầy cô giáo khoa Tài Doanh nghiệp tận tình truyền đạt kiến thức, tạo điều kiện thuận lợi cho em trình học tập nghiên cứu trường suốt năm vừa qua Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Xây dựng Xn Hịa tận tình, tạo điều kiện để em hồn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 26 tháng 05 năm 2021 Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp 118 Học viện tài TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Bùi Văn Vần, PGS.TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2015), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài GS.TS.NGND Ngơ Thế Chi, PGS.TS.NGƯT Nguyễn Trọng Cơ (đồng chủ biên) (2015), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài GS.TS.NGND Ngơ Thế Chi, PGS.TS Trương Thị Thủy (đồng chủ biên) (2013), “Giáo trình Kế tốn tài chính”, Nhà xuất Tài Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Xn Hịa Trang web Tổng cục Thống kê: www.gso.gov.vn Trang web Ngân hàng nhà nước Việt Nam: www.sbv.gov.vn Đề tài cấp bộ: Xây dựng tiêu kiểm sốt rủi ro tài tập đoàn kinh tế Việt Nam TS Vũ Văn Ninh Ths Phạm Văn Bình chủ biên Đề tài cấp bộ: Quản trị rủi ro tài tập đoàn kinh tế Nhà nước Việt Nam – Thực trạng giải pháp (2011) PSG.TS Nguyễn Trọng Cơ PGS.TS Nguyễn Thị Thà làm chủ nhiệm đề tài Nguyên lý Pareto, 1895, nhà kinh tế người Ý – Vilfredo Pareto nghiên cứu Sinh viên Vy Thị Hoàng Nga CQ55/11.03 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Vy Thị Hồng Nga Khóa: CQ55 Lớp: 11.03 Đề tài: Quản trị Vốn kinh doanh Công ty Cổ Phần Xây dựng Xuân Hòa Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Điểm - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Xuân Hoà Km 52+400, Quốc lộ 1A, Xã Quang Lang, Huyện Chi Lăng, Lạng Sơn Mẫu số: B01b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền 100 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Chứng khoán kinh doanh 121 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 122 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn Số cuối năm Số đầu năm 31,183,208,418 36,210,102,079 672,035,926 205,188,469 822,296,250 455,833,633 Phải thu ngắn hạn khách hàng 130 131 797,296,250 390,392,250 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 25,000,000 65,441,383 Phải thu ngắn hạn khác 133 Tài sản thiếu chờ xử lý 134 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 135 IV Hàng tồn kho 140 29,466,903,809 35,275,534,737 Hàng tồn kho 141 29,466,903,809 35,275,534,737 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 142 V Tài sản ngắn hạn khác 150 151 221,972,433 273,545,240 Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn 152 221,972,433 273,545,240 200 1,778,470,037 2,325,776,812 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu dài hạn khác 214 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 215 II Tài sản cố định 1,778,470,037 2,325,776,812 - Nguyên giá 220 221 6,314,180,781 6,314,180,781 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 222 (4,535,710,744) (3,988,403,969) Thuế GTGT khấu trừ III Bất động sản đầu tư 110 V.01 V.04 210 - Nguyên giá 230 231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 IV Xây dựng dở dang 240 V Đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 251 V.05 V.06 V.07 1/10 Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Xuân Hoà Km 52+400, Quốc lộ 1A, Xã Quang Lang, Huyện Chi Lăng, Lạng Sơn Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác (*) 252 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn 253 VI Tài sản dài hạn khác 260 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (300 = 100 + 200) 300 32,961,678,455 38,535,878,891 C - NỢ PHẢI TRẢ (400 = 410 + 420) 400 24,191,628,254 28,839,247,453 I Nợ ngắn hạn 24,191,628,254 28,839,247,453 Phải trả người bán ngắn hạn 410 411 5,442,218,402 2,828,581,286 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 412 5,459,297,884 10,470,253,124 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 413 367,388,968 596,447,043 Phải trả người lao động 414 Phải trả ngắn hạn khác 415 10,872,723,000 12,693,966,000 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 416 2,050,000,000 2,250,000,000 Dự phịng phải trả ngắn hạn 417 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 418 II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn 420 421 Người mua trả tiền trước dài hạn 422 Phải trả nội vốn kinh doanh 423 Phải trả dài hạn khác 424 Vay nợ thuê tài dài hạn 425 Dự phòng phải trả dài hạn 426 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (500 = 511 + 512 + 513 + 514 + 515 + 516 + 517) Vốn góp chủ sở hữu 427 8,770,050,201 9,696,631,438 9,800,000,000 9,800,000,000 Thặng dư vốn cổ phần 512 Vốn khác chủ sở hữu 513 Cổ phiếu quỹ (*) 514 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 515 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 516 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 517 (1,029,949,799) (103,368,562) 600 32,961,678,455 38,535,878,891 NGUỒN VỐN TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (600 = 400 + 500) 500 V.10 V.11 V.11 V.13 511 2/10 Cơng Ty Cổ Phần Xây Dựng Xn Hồ Km 52+400, Quốc lộ 1A, Xã Quang Lang, Huyện Chi Lăng, Lạng Sơn Lập, Ngày 03 tháng năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Ngỗn Cao Thị Ngỗn Cao Xn Hịa 3/10 Cơng Ty Cổ Phần Xây Dựng Xn Hồ Km 52+400, Quốc lộ 1A, Xã Quang Lang, Huyện Chi Lăng, Lạng Sơn Mẫu số: B02-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 01 VI.1 19,039,334,196 16,161,693,239 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 02 VI.2 137,366,363 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 10 Thu nhập khác 24 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế TNDN 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) 40 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 18,901,967,833 16,161,693,239 17,992,612,880 14,922,704,740 909,354,953 1,238,988,499 VI.4 110,237 180,595 VI.5 168,130,193 364,023,831 VI.6 676,591,342 778,656,068 64,743,655 96,489,195 VI.7 10,059,500 59,999,999 VI.8 31,632,430 139,307,879 (21,572,930) (79,307,880) 43,170,725 17,181,315 8,896,621 6,989,384 34,274,104 10,191,931 10 11 VI.3 20 30 50 51 60 VI.9 Lập, Ngày 03 tháng năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Ngỗn Cao Thị Ngỗn Cao Xn Hịa - Số chứng hành nghề: - Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn: Cơng Ty Cổ Phần Xây Dựng Xn Hồ Thơn Đơng Mồ, Thị Trấn Đồng Mỏ, huyện Chi Lăng, tỉnh Lạng Sơn Mẫu số: B01b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền 100 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Chứng khốn kinh doanh 121 Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) 122 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn 22,679,705,629 31,183,208,418 232,785,639 672,035,926 12,633,734,116 822,296,250 Phải thu ngắn hạn khách hàng 130 131 12,608,734,116 797,296,250 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 25,000,000 25,000,000 Phải thu ngắn hạn khác 133 Tài sản thiếu chờ xử lý 134 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 135 IV Hàng tồn kho 140 9,665,359,708 29,466,903,809 9,665,359,708 29,466,903,809 110 V.01 V.04 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 142 V Tài sản ngắn hạn khác 150 151 147,826,166 221,972,433 Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn 152 147,826,166 221,972,433 200 1,322,446,878 1,778,470,037 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu dài hạn khác 214 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 215 II Tài sản cố định 220 1,322,446,878 1,778,470,037 - Nguyên giá 221 6,314,180,781 6,314,180,781 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 222 (4,991,733,903) (4,535,710,744) Thuế GTGT khấu trừ III Bất động sản đầu tư 210 - Nguyên giá 230 231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 IV Xây dựng dở dang 240 V Đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 251 V.05 V.06 V.07 Cơng Ty Cổ Phần Xây Dựng Xn Hồ Thôn Đông Mồ, Thị Trấn Đồng Mỏ, huyện Chi Lăng, tỉnh Lạng Sơn Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác (*) 252 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn 253 VI Tài sản dài hạn khác 260 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (300 = 100 + 200) 300 24,002,152,507 32,961,678,455 C - NỢ PHẢI TRẢ (400 = 410 + 420) 400 15,213,555,819 24,191,628,254 I Nợ ngắn hạn 15,213,555,819 24,191,628,254 Phải trả người bán ngắn hạn 410 411 1,423,205,035 5,442,218,402 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 412 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 413 Phải trả người lao động 414 Phải trả ngắn hạn khác 415 Vay nợ th tài ngắn hạn 416 Dự phịng phải trả ngắn hạn 417 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 418 II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn 420 421 Người mua trả tiền trước dài hạn 422 Phải trả nội vốn kinh doanh 423 Phải trả dài hạn khác 424 Vay nợ thuê tài dài hạn 425 Dự phòng phải trả dài hạn 426 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (500 = 511 + 512 + 513 + 514 + 515 + 516 + 517) Vốn góp chủ sở hữu 427 Thặng dư vốn cổ phần 512 Vốn khác chủ sở hữu 513 Cổ phiếu quỹ (*) 514 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 515 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 516 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối NGUỒN VỐN TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (600 = 400 + 500) 5,459,297,884 2,371,934,362 367,388,968 9,785,448,000 10,872,723,000 1,632,968,422 2,050,000,000 8,788,596,688 8,770,050,201 9,800,000,000 9,800,000,000 517 (1,011,403,312) (1,029,949,799) 600 24,002,152,507 32,961,678,455 500 511 V.10 V.11 V.11 V.13 Lập, Ngày 29 tháng năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đỗ Thị Thảo Cao Thị Ngỗn Cao Xn Hịa Cơng Ty Cổ Phần Xây Dựng Xn Hồ Thơn Đơng Mồ, Thị Trấn Đồng Mỏ, huyện Chi Lăng, tỉnh Lạng Sơn Mẫu số: B02-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2020 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 01 VI.1 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 02 VI.2 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 10 Thu nhập khác 24 31 VI.7 11 Chi phí khác 32 VI.8 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế TNDN 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm trước 28,602,246,335 19,039,334,196 137,366,363 28,602,246,335 18,901,967,833 27,154,707,299 17,992,612,880 1,447,539,036 909,354,953 VI.4 76,828 110,237 VI.5 296,917,847 168,130,193 VI.6 1,080,764,065 676,591,342 69,933,952 64,743,655 10 11 Năm VI.3 20 30 10,059,500 37,400,704 31,632,430 40 (37,400,704) (21,572,930) 50 32,533,248 43,170,725 9,803,047 8,896,621 22,730,201 34,274,104 51 60 VI.9 Lập, Ngày 29 tháng năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đỗ Thị Thảo Cao Thị Ngỗn Cao Xn Hịa Cơng Ty Cổ Phần Xây Dựng Xn Hoà ... CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh. .. doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần Xây dựng Xn Hịa Chương 3: Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Xuân Hòa Em... LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh