Công ty cổ phần damsan

Công ty cổ phần Damsan (ADS) đượcthành lập và chính thức đi vào hoạt động ngày 062006 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 080300284 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thái Bình cấp ngày 12062006 với các đặc trưng như sau : Tên công ty : Công ty Cổ phần Damsan Địa chỉ : Lô A4, Đường Bùi Viện, KCN Nguyễn Đức Cảnh, thành phố Thái Bình Mã số thuế : 1000389853Số điện thoại : 0363642311Fax: (0227) 3642.312Email: damsankdgmail.comWebsite : http:damsanj sc.vnVốn điều lệ : 280.694.500.0001.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp1.1.2.1 Lĩnh vực kinh doanh Hoạt động kinh doanh chính của công ty là Sản xuất sợi, vải dệt thoi, hoàn thiện sản phẩm dệtBuôn bán vải, hàng may sẵn, giày dép, chi tiết, bán buôn sợi dệt, bông Bán buôn máy móc , thiết bị và phụ tùng khác , chi tiết : bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng ngành dệt mayKinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc sở hữu hoặc , chủ sử dụng hoặc đi thuêXây dựng nhà các loại Xây dựng các công trình đường sắt và đường bộ 1.1.2.2. Thị trường tiêu thụTrong nền sản xuất hàng hóa thi trường là nơi diễn ra các hoạt động mua bán và quan hệ tiền tệ . đó là nơi tiêu thụ sản phẩm và cũng là nơi cung cấp cho doanh nghiệp những thống tin quan trọng để hoạch định đầu tư sản xuất . Công ty cổ phần Damsan luôn duy trì mối quan hệ với khách hàng nhằm ổn định và giữ vững với các khách hàng truyền thống , đồng thời luôn tìm kiếm thị trường mới ở trong nước và ngoài nước .Thị trường trong tỉnh : Công ty Cổ phần Bitexco Nam Long, Công ty dệt may Minh Tâm , Công ty TNHH Thanh Chất , Công ty TNHH Tân Phương, Công ty TNHH Phúc Cường , Công ty TNHH dệt may Hoàn Hợp, Công ty TNHH dệt may Phúc Anh, Công ty TNHH dệt may Nam Thành ,…

Phạm Thị Xuân -18106100004 MỤC LỤC A.DỮ LIỆU CÔNG TY PHÂN TÍCH I.BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN II.BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH III.BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ .9 B.DỮ LIỆU CÔNG TY SO SÁNH 12 I.BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 12 II.BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 15 III BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 16 PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 18 1.1.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP .18 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp 18 1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 18 1.1.3 Mơ hình tổ chức quản lý doanh nghiệp 20 1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP 23 1.2.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp 23 1.2.2 Hình thức ghi sổ kế toán chế độ kế toán doanh nghiệp .24 PHẦN ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 26 2.1 PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 26 2.1.1 Phân tích theo biến động thời gian 26 2.1.2 Phân tích kết cấu biến động kết cấu bảng cân đối kế toán 35 2.2 PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 41 2.2.1 Phân tích biến động theo thời gian 41 2.2.2 Phân tích kết cấu biến động kết cấu 45 2.3 PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 48 PHẦN 3:PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH CHỦ YẾU 52 3.1 Phân tích cấu vốn kinh doanh tình hình đảm bảo khả toán: 52 3.1.1 Phân tích tỷ số nợ tỷ số tự tài trợ 52 3.1.2 Các hệ số đảm bảo nợ khả toán: .55 Phạm Thị Xuân -18106100004 3.2 Phân tích khoản phải thu khách hàng, khoản phải trả người bán 59 3.2.1 Các khoản phải thu 59 3.2.2 Các khoản phải trả 62 3.3 Phân tích hiệu sử dụng tài sản hiệu sử dụng vốn 65 3.3.1.Phân tích hiệu sử dụng tài sản: .65 3.3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn 77 3.4 Phân tích hiệu kinh doanh 84 3.4.1 Tỷ lệ lãi gộp .84 3.4.2.Tỷ lệ lãi từ hoạt động kinh doanh 86 PHẦN DỰ BÁO CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH 88 4.1 XÁC ĐỊNH TỶ LỆ TĂNG TRƯỞNG DOANH THU VÀ DỰ BÁO DOANH THU 88 4.2 XÁC ĐỊNH CÁC CHỈ TIÊU BIẾN ĐỔI THEO DOANH THU .89 4.3 DỰ BÁO HOẠT ĐỘNG KINH KẾT QUẢ DOANH 94 4.4.DỰ BÁO BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 96 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DAMSAN 100 5.1 KẾT LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DAMSAN .100 5.1.1.Về cấu tài sản nguồn vốn 100 5.1.2 Về kết hoạt động kinh doanh 100 5.1.3 Về dòng tiền 100 5.1.4.Về số tài 101 5.2 KIẾN NGHỊ CÁC GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỂ ĐẠT ĐƯỢC MỤC TIÊU TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 102 5.2.1 Các kiến nghị để cải thiện tình hình tài 102 5.2.2 Các giải pháp để đạt mục tiêu tài 102 Phạm Thị Xuân -18106100004 THỰC TẬP LẬP ĐỌC VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH A.DỮ LIỆU CƠNG TY PHÂN TÍCH Trích BCTC cơng ty Cổ phần Damsan I.BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngăn hạn Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn khó Hàng tồn kho Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Mã số 100 Năm 2020 1,519,089,292,994 Năm 2019 1,360,911,239,590 Năm 2018 1,278,355,904,999 Năm 2017 1,097,379,483,771 110 36,513,085,599 29,459,908,057 31,396,650,126 172,247,764,083 111 112 120 121 123 130 131 132 135 136 36,428,085,599 85,000,000 334,080,686,011 28,500,000,000 305,580,686,011 663,905,444,963 226,864,858,633 246,534,553,110 69,245,268,061 134,237,675,864 29,151,908,057 308,000,000 311,552,624,757 12,690,000,000 298,862,624,757 624,331,410,145 271,429,110,055 164,190,434,793 62,534,268,061 137,009,562,369 29,096,559,715 2,300,090,411 319,952,749,369 4,190,000,000 315,762,749,369 506,430,182,003 25,518,780,112 113,175,022,817 67,878,793,683 119,450,505,803 162,958,693,777 9,289,070,306 264,299,550,814 137 (12,976,910,705) (10,831,965,133) (9,595,920,412) (8,046,884,071) 140 141 149 474,923,821,249 475,043,255,577 (119,434,328) 387,962,001,237 387,962,001,237 400,102,945,667 400,102,945,667 293,907,403,178 293,907,403,178 264,299,550,814 352,653,082,238 164,300,199,287 41,957,050,878 57,973,792,233 96,468,922,911 Phạm Thị Xuân -18106100004 Chỉ tiêu V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế gía trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nước B TÀI SẢN DÀI HẠN I.Các khoản phải thu dài hạn 1.Phải thu dài hạn khác II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế 2.Tài sản cố định thuê tài Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại TỔNG CỘNG TÀI SẢN Chỉ tiêu C Nợ phải trả Mã số 150 151 152 Năm 2020 9,666,255,172 394,781,676 6,727,179,209 Năm 2019 7,605,295,394 363,422,245 6,645,679,452 Năm 2018 20,473,377,834 389,142,030 19,208,408,697 Năm 2017 14,271,683,458 535,252,727 12,097,212,698 153 2,544,294,287 596,193,697 875,827,107 1,639,218,033 200 210 216 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 240 242 250 252 260 261 262 270 318,801,829,906 372,572,258,812 434,552,277,188 273,849,646,329 272,839,127,898 584,709,460,976 (311,870,333,078) 331,058,390,646 329,951,606,895 705,490,322,453 (375,538,715,558) 390,681,837,234 389,478,788,163 727,266,620,651 (337,787,832,488) 467,752,451,970 3,606,902,550 3,606,902,550 450,990,034,187 426,100,519,859 699,611,800,935 (273,511,281,076) 23,590,199,913 35,385,299,913 (11,795,099,960) 1,299,314,415 2,285,306,375 (985,991,960) 2,122,024,829 2,122,024,829 1,010,518,431 1,106,783,751 1,203,049,071 2,285,306,375 2,285,306,375 2,285,306,375 (1,274,787,944) (1,178,522,624) (1,082,257,304) 895,936,255 424,565,305 895,936,255 424,565,305 32,794,645,466 32,036,844,347 31,575,000,000 32,794,645,466 32,036,844,347 31,575,000,000 11,261,601,856 9,477,023,819 11,870,874,649 11,033,490,404 11,140,855,430 9,370,357,153 11,705,537,236 10,638,671,661 120,746,426 106,666,666 165,337,413 394,818,743 1,837,891,122,900 1,733,483,498,402 1,712,908,182,187 1,565,131,935,741 Mã số Năm 2020 Năm 2019 Năm 2018 Năm 2017 300 1,415,747,458,812 1,330,375,327,500 1,260,931,695,544 1,134,303,014,496 Phạm Thị Xuân -18106100004 I Nợ phải trả ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phaỉ trả người lao động Chi phí phải trả ngăn han Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay thuê nợ tài ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn 1.Vay thuê nợ tài dài hạn D VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối LNST chưa phân phối lũy cuối năm trước LNST chưa phân phối kỳ Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 310 311 312 313 314 315 318 319 320 322 330 338 400 410 411 411a 412 414 418 421 421 421 429 440 1,317,852,535,134 110,750,749,077 22,296,168,034 1,887,907,966 4,411,817,138 671,416,932 507,729,687,313 667,376,903,090 2,727,885,584 97,894,923,678 97,894,923,678 422,143,664,088 422,143,664,088 280,694,500,000 280,694,500,000 60,283,587,273 2,294,024,276 10,410,274,952 32,097,911,258 11,051,466,501 21,046,444,757 36,363,366,329 1,837,891,122,900 1,217,138,419,909 1,118,680,174,347 91,642,692,990 150,568,483,808 11,443,008,412 9,720,569,970 3,662,179,003 1,917,522,294 4,297,672,732 5,071,305,573 812,396,903 420,804,166 176,396,614 423,164,198,401 287,096,774,940 677,102,527,715 659,705,062,666 5,013,743,753 4,003,254,316 113,236,907,591 142,251,521,197 113,236,907,591 142,251,521,197 403,108,170,902 451,976,486,643 403,108,170,902 451,976,486,643 255,178,010,000 255,178,010,000 255,178,010,000 255,178,010,000 60,283,587,273 30,283,578,273 2,294,024,276 2,294,024,276 10,174,889,750 8,675,917,352 36,960,265,171 82,675,917,352 29,114,091,759 32,151,445,496 7,846,173,412 50,524,471,856 38,217,394,432 42,885,792,148 1,733,483,498,402 1,712,908,182,187 933,050,103,837 123,042,830,719 6,618,874,149 4,540,541,436 4,886,227,470 542,629,551 373,054,647 211,694,346,404 578,605,520,334 2,746,079,100 201,252,910,659 201,252,910,659 430,828,921,245 430,828,921,245 255,178,010,000 255,178,010,000 60,283,587,273 2,294,024,276 6,773,392,770 83,329,985,536 20,254,822,499 66,075,163,037 19,969,921,390 1,565,131,935,741 Phạm Thị Xuân -18106100004 II.BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ danh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ(10=0102) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20= 1011) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong : Chi phí lãi vay Phần lãi lỗ công ty liên doanh, liên kết Chi phí bán hàng 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp Mã số Thuyết minh 01 23 1,339,290,824,043 02 24 280,361,045 10 11 25 20 Năm 2020 Năm 2019 1,705,142,316,528 Năm 2018 Năm 2017 1,839,442,890,839 1,503,677,958,705 336,700,205 732,509,861 1,339,010,462,998 1,705,142,316,528 1,839,106,190,634 1,502,645,448,844 1,275,630,164,404 1,648,339,046,507 1,709,214,196,634 1,380,874,334,410 63,380,298,594 56,803,270,021 129,891,994,150 121,771,114,434 21 26 28,587,314,157 31,607,544,133 28,438,178,916 32,812,734,356 22 23 27 45,854,956,567 43,714,386,521 48,894,397,607 42,354,564,073 62,509,756,314 41,563,073,169 39,430,268,948 34,384,607,970 757,801,119 461,844,347 24 25 28 10,750,545,937 11,480,293,586 11,125,290,346 13,050,112,324 26 29 22,383,338,041 21,479,254,192 30,773,445,415 29,884,017,807 Phạm Thị Xuân -18106100004 Chỉ tiêu Thuyết minh Mã số 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 30 20+(21-22)+24-(25+26)) 12 Thu nhập khác 13 Chi phí khác 14 Lợi nhuận khác (40= 3132) 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50= 30+40) 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 17 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 19 Lợi nhuận sau thuế công ty mẹ 20 lợi nhuận sau thuế cổ đơng khơng kiểm sốt 21 Lãi cổ phiếu Năm 2020 Năm 2019 Năm 2018 Năm 2017 13,736,573,325 7,018,723,116 53,921,680,991 72,219,449,711 16,110,128,564 1,746,102,203 3,576,125,740 957,383,031 8,331,580,592 744,772,323 850,101,678 2,031,459,913 40 14,364,026,361 2,618,742,709 7,586,808,629 (1,181,358,235) 50 28,100,599,686 9,637,465,825 61,508,489,620 71,038,091,476 3,672,262,792 1,296,465,957 4,838,665,676 8,208,662,796 52 (14,079,760) 58,670,748 229,481,330 (29,332,118) 60 24,442,416,654 8,282,329,120 56,440,342,614 62,858,760,798 61 21,046,444,757 7,846,173,412 50,524,471,856 57,917,983,036 62 3,395,971,897 436,155,708 5,915,870,758 4,940,777,762 750 301 1,940 3,284 31 32 51 70 30 31 32 33 Phạm Thị Xuân -18106100004 III.BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Chỉ Chỉ tiêu tiêu Mã Mã số số Thuyết Thuyết Thuyết minh minh minh Năm Năm 2020 2020 Năm Năm 2019 2019 -III.Lưu vay đãtiền trả I.Tiền Lưulãi chuyển hoạtđộng độngtài kinh doanh chuyển tiềntệtừtừhoạt - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Lợi nhuận trước thuế -1.Tiền Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh từ đicho vaycác Điềuthu chỉnh khoản Tiền trả nợ gốc vay -3.Cổ Khấu sảnthuần cố chủ bấtđộng động sản doanh đầu tư Lưu chuyển tiền hoạt kinh tức,hao lợitài nhuận định trảtừcho sở hữu 14 15 01 17 33 34 02 20 36 (43,855,366,492) (2,612,692,426) 28,100,599,686 (2,442,781,637) 1,794,355,539,328 (1,820,025,192,206) 51,872,177,534 (18,376,924,399) (41,958,556,518) 2,276,278,212 9,637,465,825 1,898,934,639,398 2,002,666,164,925 59,676,578,052 15,290,298,449 (58,078,490,424) - Các khản dự phòng II Lưu chuyển từ hoạt động đầutài tư Lưu chuyển tiềntiền từ hoạt động - Lãi lỗ, chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục có gốc ngoại tệ Tiền đểtiền muathuần sắm xây dựng tài (50=20+30+40) sản cố định tài sản Lưu chuyển năm -dài Lãihạn lỗ khác từ hoạy động đầu tư -Tiền phíthu lãi từ vaythanh 2.Chi Tiền tài đầu sản cố định tài sả dài hạn tương đươnglýtiền năm 14 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước khác Ảnh hưởng tỷ giá hối đoái quy đổi tiền tệ thay đổi vốn lưu động Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác -Tiền Tăngvàgiảm cácđương khoản tiền phảicuối thu năm (70=50+60+61) tương -4.Tăng hàng kho Tiền giảm thu hồi chotồn vay, bán lại công cụ đơn vị khác 03 40 04 21 50 05 06 22 60 2,264,379,900 (25,669,652,878) 583,914,080 (2,390,118,073) 7,332,725,966 (57,940,120,617) 43,714,386,521 22,573,839,091 29,459,908,057 1,239,044,721 (70,810,015,951) 1,115,402,191 (2,837,597,224) (1,935,716,848) (30,416,399,019) 42,354,564,073 5,598,005,740 31,396,650,126 61 08 23 09 70 10 24 (279,548,424) 68,595,336,924 126,467,338,077 38,371,014,107 36,513,085,599 87,081,254,340 113,038,276,823 (1,025,221) 83,606,655,843 104,307,631,121 112,597,126,900 29,459,908,057 12,140,944,430 126,552,281,335 Tăng , giảm khoản chi phí phải trả ( không kể lãi vay phải cho danh vay, cổ tức vàphải lợi nhuận trảTiền , thuếthu thulãinhập nghiệp nộp ) chia 11 27 104,948,705,387 44,624,643,479 82,513,760,028 28,578,941,904 -Lưu Tăng giảm chi trả trước chuyển tiềnphí từ hoạt động đầu tư - Tăng giảm chứng khoán kinh doanh 12 30 13 (1,801,857,708) 51,379,303,243 (15,810,000,000) 2,360,899,868 53,584,000,654 8,500,000,000 Phạm Thị Xuân -18106100004 B.DỮ LIỆU CÔNG TY SO SÁNH Trích BCTC cơng ty cổ phần Vinacafé Biên Hịa I.BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Chỉ tiêu Mã số A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương 110 tiền Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Chứng khoán kinh doanh 121 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 Trả trước cho người bán ngăn hạn 132 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 Phải thu ngắn hạn khác 136 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó 137 đòi IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế gía trị gia tăng khấu 152 trừ Thuế khoản khác phải thu 153 nhà nước Năm 2020 1,619,382,377,622 Năm 2019 1,651,014,347,917 201,559,823,160 218,388,319,710 20,059,823,160 181,500,000,000 51,388,319,710 167,000,000,000 1,172,535,182,612 226,823,642,968 1,088,680,415 1,214,118,987,237 1,208,801,211,350 2,281,018,986 944,622,860,229 3,036,756,901 236,715,265,299 236,725,530,632 (10,265,333) 8,572,105,551 452,269,144 209,196,938,479 210,187,420,104 (990,481,625) 9,310,102,491 799,744,651 8,115,349,938 8,510,357,840 4,486,469 Phạm Thị Xuân -18106100004 Chỉ tiêu Mã số B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khác 216 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 Nguyên giá 222 Giá trị hao mòn lũy kế 223 2.Tài sản cố định thuê tài 224 Nguyên giá 225 Giá trị hao mòn lũy kế 226 Tài sản cố định vơ hình 227 Ngun giá 228 Giá trị hao mòn lũy kế 229 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 Chi phí xây dựng dở dang 242 V Đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty liên doanh, 252 liên kết VI Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 10 Năm 2020 512,396,964,606 5,000,000 5,000,000 465,666,561,462 465,357,284,313 1,096,484,179,026 (631,126,894,713) Năm 2019 574,314,489,337 5,000,000 5,000,000 524,528,739,029 524,004,084,537 1,088,800,433,070 (564,796,348,533) 309,277,149 2,180,358,879 (1,871,081,730) 1,611,020,720 1,611,020,720 524,654,672 2,180,358,879 (1,655,704,207) 1,699,576,081 1,699,576,081 45,114,382,424 20,747,386,756 9,646,604,382 2,131,779,342,228 48,081,174,047 20,722,086,182 9,921,085,871 2,225,328,837,254 4.1 XÁC ĐỊNH TỶ LỆ TĂNG TRƯỞNG DOANH THU VÀ DỰ BÁO DOANH THU Bảng kết kinh doanh Công ty Cổ phần Damsan Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng QLDN Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Lợi nhuận sau thuế Năm N-3 1,502,645,448,844 1,380,874,334,410 121,771,114,434 42,934,130,131 71,038,091,476 Năm N-2 1,839,106,190,634 1,709,214,196,634 129,891,994,000 41,898,735,761 61,508,489,620 Nă 1,705, 1,648, 56, 32, 9, 8,208,662,796 4,838,665,676 1, 62,858,760,798 56,440,342,614 8, Xác định tỷ lệ tăng trưởng doanh thu Chỉ tiêu Danh thu Tỷ lệ tăng trưởng doanh thu Năm N-3 1,502,645,448,844 Năm N-2 1,839,106,190,634 22.391 Năm N-1 1,705,142,316,528 (7.284) 1,33 Nhận xét Căn vào tỷ lệ tăng trưởng doanh thu từ năm N-2 đến năm N tỷ lệ tăng trưởng doanh thu giảm dần xem xét kiện biến động thị trường , nhà phân tích dự báo tỷ lệ tăng trưởng cho năm công ty, dự báo (29.5%) ➔ Như vậy, dự báo doanh thu Năm N +1 công ty Cổ phần Damsan đạt mức 1.705.142.316.528 x(100%-29.5%)=1.202.125.333.152 đồng 4.2 XÁC ĐỊNH CÁC CHỈ TIÊU BIẾN ĐỔI THEO DOANH THU Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Damsan (ngày 31/12) Chỉ tiêu A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Mã số 100 Năm N 1,519,089,292,994 Năm N-1 1,360,911,239,590 Nă 1,278, 110 36,513,085,599 29,459,908,057 31, 111 36,428,085,599 29,151,908,057 29, Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngăn hạn Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 112 120 121 123 130 131 132 135 136 85,000,000 334,080,686,011 28,500,000,000 305,580,686,011 663,905,444,963 226,864,858,633 246,534,553,110 69,245,268,061 134,237,675,864 308,000,000 311,552,624,757 12,690,000,000 298,862,624,757 624,331,410,145 271,429,110,055 164,190,434,793 62,534,268,061 137,009,562,369 319, 4, 315, 506, 25 113, 67, 119, 137 (12,976,910,705) (10,831,965,133) (9, 140 141 149 474,923,821,249 475,043,255,577 (119,434,328) 387,962,001,237 387,962,001,237 400, 400, Chỉ tiêu V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế gía trị gia tăng khấu trừ Mã số 150 151 152 Năm N 9,666,255,172 394,781,676 6,727,179,209 Năm N-1 7,605,295,394 363,422,245 6,645,679,452 Thuế khoản khác phải thu nhà nước 153 2,544,294,287 596,193,697 B TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế 2.Tài sản cố định thuê tài Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá 200 210 216 220 221 222 223 224 225 226 227 228 318,801,829,906 372,572,258,812 273,849,646,329 272,839,127,898 584,709,460,976 (311,870,333,078) 331,058,390,646 329,951,606,895 705,490,322,453 (375,538,715,558) 1,010,518,431 2,285,306,375 1,106,783,751 2,285,306,375 Giá trị hao mòn lũy kế IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn 229 240 242 250 (1,274,787,944) 895,936,255 895,936,255 32,794,645,466 32,036,844,347 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 32,794,645,466 32,036,844,347 VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 260 261 262 9,477,023,819 9,370,357,153 106,666,666 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 11,261,601,856 11,140,855,430 120,746,426 1,837,891,122,90 Chỉ tiêu C Nợ phải trả I Nợ phải trả ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phaỉ trả người lao động Chi phí phải trả ngăn han Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay thuê nợ tài ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn 1.Vay thuê nợ tài dài hạn D VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối LNST chưa phân phối lũy cuối năm trước LNST chưa phân phối kỳ Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Mã số 300 310 311 312 313 314 315 318 319 320 322 330 338 400 410 411 411a 412 414 418 421 (1,178,522,624) 1,733,483,498,402 Năm N 1,415,747,458,812 1,317,852,535,134 110,750,749,077 22,296,168,034 1,887,907,966 4,411,817,138 671,416,932 Năm N-1 1,330,375,327,500 1,217,138,419,909 91,642,692,990 11,443,008,412 3,662,179,003 4,297,672,732 812,396,903 507,729,687,313 667,376,903,090 2,727,885,584 97,894,923,678 97,894,923,678 422,143,664,088 422,143,664,088 280,694,500,000 280,694,500,000 60,283,587,273 2,294,024,276 10,410,274,952 32,097,911,258 423,164,198,401 677,102,527,715 5,013,743,753 113,236,907,591 113,236,907,591 403,108,170,902 403,108,170,902 255,178,010,000 255,178,010,000 60,283,587,273 2,294,024,276 10,174,889,750 36,960,265,171 Năm N-2 1,260,931,695, 1,118,680,174, 150,568,483,8 9,720,569,9 1,917,522,2 5,071,305,5 420,804,1 176,396,6 287,096,774,9 659,705,062,6 4,003,254,3 142,251,521,1 142,251,521,1 451,976,486,6 451,976,486,6 255,178,010,0 255,178,010,0 30,283,578,2 2,294,024,2 8,675,917,3 82,675,917,3 421 11,051,466,501 29,114,091,759 32,151,445,4 421 429 440 21,046,444,757 36,363,366,329 1,837,891,122,900 7,846,173,412 38,217,394,432 1,733,483,498,402 50,524,471,8 42,885,792,1 1,712,908,182, Đối với tiêu báo cáo kết kinh doanh tiêu giá vốn hàng bán tiêu chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp tiêu biến đổi theo doanh thu Các tiêu hàng tồn kho, khoản phải thu khách hàng phải trả người bán có liên quan đến việc tăng trưởng doanh thu Ngồi cịn có khoản mục tiền dự đốn theo tỷ lệ phần trăm doanh thu Các tiêu biến đổi theo doanh thu Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Tiền Phaỉ thu khách hàng Hàng tồn kho Phải trả người bán Xác định tỷ lệ % doanh thu Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Tiền Phaỉ thu khách hàng Hàng tồn kho Phải trả người bán Năm N-3 1,380,874,334,410 Năm N-2 1,709,214,196,484 Năm N-1 1,648,339,04 42,934,130,131 41,898,735,761 32,959,54 162,958,693,777 164,300,199,287 293,907,403,178 123,042,830,719 29,096,559,715 215,518,780,112 400,102,945,667 150,568,483,808 29,151,90 271,429,11 387,962,00 91,642,69 Năm N-3 Năm N-2 Năm N-1 91.896 92.937 96.669 2.857 2.278 1.933 10.845 10.934 19.559 8.188 1.582 11.719 21.755 8.187 1.710 15.918 22.752 5.374 Dự báo tỷ lệ - - - - - Tỷ lệ giá vốn hàng bán doanh thu năm trước đạt mức trung bình 94.142%, tỷ lệ giá vốn hàng bán doanh thu năm N chiểm tỷ lệ 95.267%, cao nên năm N+1 hản cơng ty có biện pháp làm giảm chi phí giá vốn => Dự báo Năm N +1 94.825% Tỷ lệ chi phí bán hàng QLDN doanh thu qua năm đạt mức trung bình 2.386% tỷ lệ năm N đạt 2.475% => Dự báo năm N+1 tỷ lệ giảm đạt 2.325% Tỷ lệ tiền doanh thu năm N chiếm 2.721% qua tính tốn tỷ lệ trung bình năm gần 4.214% => Dự báo năm N+1 tỷ lệ đạt 3.524% Tỷ lệ phải thu khách hàng tăng theo năm , tỷ lệ trung bình năm gần 13.878% tỷ lệ năm N 16.943% => Dự báo năm N+1 tỷ lệ đạt 17.823% Tỷ lệ hàng tồn kho tăng năm , năm N tỷ lệ đạt 35.477% , tỷ lệ trung bình năm gần đạt 24.886% => Dự báo năm N+1 tỷ lệ tăng đạt 37.839% Tỷ lệ phải trả người bán qua năm không ổn định , từ năm N-3 đến năm N-1 có xu hướng giảm đến năm N lại tăng cao => Dự báo tỷ lệ năm N+1 đạt 8.050% 4.3 DỰ BÁO HOẠT ĐỘNG KINH KẾT QUẢ DOANH Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 6.Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong :Chi phí lãi vay Phần lãi/lỗ công ty liên doanh, liên kết 01 Thuyết minh 23 02 24 Mã số 10 11 25 Tỷ lệ %/Doanh thu Số tiền 1,202,315,858,838 190,525,686 100 1,202,125,333,152 94.825 1,139,915,347,162 20 21 22 23 62,209,985,991 26 27 28,587,314,157 45,854,956,567 43,714,386,521 24 757,801,119 Chi phí bán hàng QLDN 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 12 Thu nhập khác 13 Chi phí khác 14 Lợi nhuận khác 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 25 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 32 6,422,951,413 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 33 25,691,805,652 2.325 30 31 32 40 27,949,413,996 17,750,730,704 30 31 50 16,110,128,564 1,746,102,203 14,364,026,361 32,114,757,065 Trong Giá vốn hàng bán = 1.202.125.333.152 x 94.825% =1,139,915,347,162 đồng Lợi nhuận gộp = 1,202,125,333,152 -1,139,915,347,162 =62,209,985,991 đồng Dự báo tiêu doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài thu nhập khác chi phí khác khơng có biến động vào Năm N +1 có giá trị năm N Dựa vào tiêu tính giá trị lợi nhuận chi phí thuế TNDN Chi phí bán hàng QLDN =2.325% x 1.202.125.333.152 = 27,949,413,996 đồng Lợi nhuận từ HĐKD = 62,209,985,991+28,587,314,157 -45,854,956,567 +757,801,119 -27,949,413,996 =17,750,730,704 đồng Lợi nhuận trước thuế = 17,750,730,704 +16,110,128,564 -1,746,102,203 = 32,114,757,065 đồng Thuế thu nhập doanh nghiệp = 32,114,757,065 x 20% = 6,422,951,413 đồng Lợi nhuận sau thuế =32,114,757,065 -5,980,569,290 =25,691,805,652 đồng Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối = LNST kỳ này+ LNST kỳ trước Vậy lợi nhuận sau thuế chưa phân phối dự báo = 25,691,805,652 +32,097,911,258 = 57,789,716,910 đồng 4.4.DỰ BÁO BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN a) Dự báo bảng cân đối kế tốn xác định nhu cầu bổ sung Chỉ tiêu A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngăn hạn Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Mã số 100 110 111 112 120 121 123 130 131 132 135 136 Tỷ lệ %/ DT Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 137 (12,976,910,705) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế gía trị gia tăng khấu trừ 140 141 149 150 151 152 454,791,252,335 454,872,204,811 (80,952,476) 9,666,255,172 394,781,676 6,727,179,209 Thuế khoản khác phải thu nhà nước B TÀI SẢN DÀI HẠN II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 153 200 220 221 222 223 227 228 229 240 242 250 252 3.524 17.823 37.839 Số tiền 1,502,281,474,716 42,447,896,740 42,362,896,740 85,000,000 334,080,686,011 28,500,000,000 305,580,686,011 661,295,384,458 214,254,798,128 246,534,553,110 79,245,268,061 134,237,675,864 2,544,294,287 318,801,829,906 273,849,646,329 272,839,127,898 584,709,460,976 (311,870,333,078) 1,010,518,431 2,285,306,375 (1,274,787,944) 895,936,255 895,936,255 32,794,645,466 32,794,645,466 VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại TỔNG CỘNG TÀI SẢN 260 261 262 270 C Nợ phải trả I Nợ phải trả ngắn hạn 300 310 Phải trả người bán ngắn hạn 311 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phaỉ trả người lao động Chi phí phải trả ngăn han Phải trả ngắn hạn khác Vay thuê nợ tài ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn 1.Vay thuê nợ tài dài hạn D VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 11,261,601,856 11,140,855,430 120,746,426 1,821,083,304,622 1,370,482,725,783 1,272,587,802,105 8.050 96,771,089,319 312 11,316,508,276 313 850,632,144 314 315 319 4,411,817,138 671,416,932 488,461,549,622 320 667,376,903,090 322 330 2,727,885,584 97,894,923,678 338 97,894,923,678 400 410 411 450,762,483,792 450,762,483,792 280,694,500,000 411a 280,694,500,000 412 414 418 60,283,587,273 2,294,024,276 10,410,274,952 421 57,789,716,910 429 39,290,380,381 440 1,821,245,209,574 Tổng nguồn vốn lớn tổng tài sản 161.904.952 đồng cần bổ sung thêm 161.904.952 đồng vào tiêu tiền b) Dự báo bảng cân đối kế toán xác định nhu cầu sử dụng tiền Chỉ tiêu A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngăn hạn Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Mã số 100 110 111 112 120 121 123 130 131 132 135 136 Tỷ lệ %/ DT Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 (12,976,910,705) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế gía trị gia tăng khấu trừ 140 141 149 150 151 152 454,791,252,335 454,872,204,811 (80,952,476) 9,666,255,172 394,781,676 6,727,179,209 Thuế khoản khác phải thu nhà nước B TÀI SẢN DÀI HẠN II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế IV Tài sản dở dang dài hạn 153 200 220 221 222 223 227 228 229 240 3.524 17.823 37.839 Số tiền 1,502,443,379,668 42,609,801,692 42,524,801,692 85,000,000 334,080,686,011 28,500,000,000 305,580,686,011 661,295,384,458 214,254,798,128 246,534,553,110 79,245,268,061 134,237,675,864 2,544,294,287 318,801,829,906 273,849,646,329 272,839,127,898 584,709,460,976 (311,870,333,078) 1,010,518,431 2,285,306,375 (1,274,787,944) 895,936,255 Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty liên doanh, liên kết VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại TỔNG CỘNG TÀI SẢN 242 250 252 260 261 262 270 C Nợ phải trả I Nợ phải trả ngắn hạn 300 310 Phải trả người bán ngắn hạn 311 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phaỉ trả người lao động Chi phí phải trả ngăn han Phải trả ngắn hạn khác Vay thuê nợ tài ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn 895,936,255 32,794,645,466 32,794,645,466 11,261,601,856 11,140,855,430 120,746,426 1,821,245,209,574 1,370,482,725,783 1,272,587,802,105 8.050 96,771,089,319 312 11,316,508,276 313 850,632,144 314 315 319 4,411,817,138 671,416,932 488,461,549,622 320 667,376,903,090 322 330 2,727,885,584 97,894,923,678 1.Vay thuê nợ tài dài hạn 338 97,894,923,678 D VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 400 410 411 450,762,483,792 450,762,483,792 280,694,500,000 411a 280,694,500,000 412 414 418 60,283,587,273 2,294,024,276 10,410,274,952 421 57,789,716,910 429 39,290,380,381 440 1,821,245,209,574 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DAMSAN 5.1 KẾT LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DAMSAN 5.1.1.Về cấu tài sản nguồn vốn Tổng tài sản doanh nghiệp qua năm có xu hướng tăng, chứng tỏ công ty mở rộng hoạt động kinh doanh Trong đó, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn so với tài sản dài hạn Công ty cổ phần Damsan hoạt động lĩnh vực hàng tiêu dung việc trọng đầu tư tài sản ngắn hạn hợp lý Tổng nguồn vốn thấy quy mơ tổng nguồn vốn công ty ngày tăng, sở để mở rộng quy mô kinh doanh Nợ phải trả có trọng cao vốn chử sở hữu chứng tỏ doanh nghiệp huy động vốn vay nợ , doanh nghiệp khai thác lợi ích hiệu tiết kiệm thuế 5.1.2 Về kết hoạt động kinh doanh Doanh thu doanh nghiệp giảm sau năm trở lại chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn không hiệu Doanh nghiệp cần timg giải pháp để phát triển hoạt động kinh doanh Các tiêu giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp giamt theo doanh thu nên khơng gây bất lợi cho doanh nghiệp 5.1.3 Về dịng tiền Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh năm N dương (Thu > Chi) chứng tỏ DN làm ăn có hiệu lượng tiền thu từ hoạt động kinh doanh (bán hàng cung cấp dịch vụ) lớn lượng tiền công ty bỏ để mua hàng hóa, khoản chi thường xuyên Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh giảm (33,667,222,848) đồng tương ứng với tăng (220.187)% so với năm N-1 - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư năm N (Thu > Chi) dương thể công ty mở rộng quy mô đầu tư Các khoản chi để đầu tư tài sản cố định hay góp vốn liên doanh minh chứng cho việc tăng lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư giảm (2,204,697,411)VND - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài năm N âm (chi > thu) chứng tỏ công ty mở rộng đầu tư bên cách mua cổ phiếu trả nợ gốc vay, công ty không cần phụ thuộc vào lượng vốn cung ứng từ bên So với năm N-1 lưu chuyển tiền từ hoạt động tài tăng 45,140,363,073 đồng - Lưu chuyển tiền công ty năm N đạt giá trị 7,332,725,966 VNĐ (DN thu nhiều chi) cải thiện so với năm N-1 lưu chuyển tiền tăng 9,268,442,814 VND 5.1.4.Về số tài * Tỷ số nợ, tỷ số tự tài trợ : Tỷ số nợ DN chiếm tỷ trọng tương đối cao tổng nguồn vốn DN điều chứng tỏ nguồn vốn vay đóng vai trị quan trọng q trình hoạt động DN Tỷ số tự tài trợ doanh nghiệp nhỏ tỷ số nợ chứng tỏ khả tự chủ tài DN thấp * Hệ số đảm bảo khả toán : hệ số khả toán nhanh doanh nghiệp từ năm N-3 đến năm N-1 có xu hướng giảm chứng tỏ doanh nghiệp gặp vấn đề toán khoản nợ *Các khoản phải thu khách hàng khoản phải trả người bán : Trong năm N số vòng luân chuyển khoản phải thu khách hàng DN giảm dẫn đến thời gian vòng quay khoản phải thu khách hàng tăng, nhiên thời gian vòng quay khoản phải thu khách hàng mức dao động khoảng nhỏ 30 ngày mức chấp nhận * Hiệu sử dụng tài sản: Hiệu sử dụng tài sản (bao gổm tổng tài sản tài sản ngắn hạn) cơng ty có xu hướng tăng qua năm, tiêu sức sản xuất tổng tài sản giảm sức sinh lợi tổng TS ( ROA) tăng không nhiều (0.009) đồng nghĩa với suất hao phí tài sản DN tăng lên, DN cần lưu tâm vấn đề để sử dụng hiệu tài sản cách tối ưu Đối với hiệu sử dụng hàng tồn kho, hệ số quay vịng HTK DN có xu hướng giảm năm, điều chứng tỏ DN hoạt động hiệu quả, số lượng hàng tồn kho nhiều *Hiệu sử dụng vốn: Hiệu sử dụng vốn DN có xu hướng tăng qua năm, tiêu hệ số lợi nhuận doanh thu ( ROS), hệ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu ( ROE) có xu hướng tăng Doanh nghiệp khẳng định vị trí nhà đầu tư quan tâm đến sổ ROS ROE DN để định xem có nên đầu tư vào doanh nghiệp hay khơng *Hiệu kinh doanh: Hiệu kinh doannh doanh nghiệp thể tiêu tỷ lệ lãi gộp tỷ lệ lãi từ hoạt động kinh doanh Kết phân tích cho thấy tiêu tỷ lệ lãi gộp tiêu tỷ lệ lãi từ hoạt động kinh doanh tăng chứng tỏ hiệu kinh doanh hiệu quả, doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm đến việc tiết kiệm chi phí để nâng cao hiệu HĐKD 5.2 KIẾN NGHỊ CÁC GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỂ ĐẠT ĐƯỢC MỤC TIÊU TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 5.2.1 Các kiến nghị để cải thiện tình hình tài - Doanh thu năm gần có xu hướng giảm nên dự báo doanh thu năm N+1 đạt 1,202,125,333,152 giảm 136,885,129,846 so với năm N Tình hình kinh tế bị ảnh hưởng dịch bệnh tiêu thách thức lớn doanh nghiệp chuyến bay bị hủy chuyến hay giảm số lượng chuyến bay Sau dịch bệnh kết thúc đẩy mạnh lĩnh vực hàng hóa - Đặt mục tiêu lợi nhuận trước thuế Năm N +1 phải đạt 32,114,757,065 đồng cơng ty cần có sách giảm chi phí chi phí giá vốn (đây chi phí chiếm tỷ lệ cao), chi phí quản lý doanh nghiệp  Giảm chi phí giá vốn cách thay dùng vốn chủ sở hữu để đầu tư thay vào cơng ty nên chiếm dụng vốn khách hàng nhằm giảm tỷ lệ lãi vốn chủ sở hữu (đây khoản lãi lớn gây áp lực lên chi phí giá vốn nhà đầu tư muốn tiền mang đầu tư thu nhiều lãi so với cho vay)  Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp cách rà soát lại phận quản lý doanh nghiệp, tinh giảm máy công ty nhằm tăng suất làm việc giảm chi phí khơng hợp lý phát sinh cách đột biến 5.2.2 Các giải pháp để đạt mục tiêu tài - Cơng ty nên đa dạng hố nguồn vốn, đảm bảo chi phí vốn mức thấp, cân đối sử dụng an toàn, hiệu quả, bền vững Xây dựng nguồn nhân lực chất lượng cao, trọng công tác tuyển dụng đào tạo, nần cao lớp đào tạo kỹ cho cán quản lý Xây dựng văn hoá doanh nghiệp rõ nét, nâng cao ý thức, kỷ luật người lao động, tăng suất lao động - Theo dõi thị trường để có điều chỉnh giá, kế hoạch vật tư phù hợp, đảm bảo hiệu kinh doanh cao ... Công ty dệt Hà Nam , Công ty dệt may Châu Giang, Tổng công ty dệt may Nam Định, Công ty TNHH Tuyết Thành , Công ty dệt 8-3 Hà Nội, Công ty Cổ phần sản xuất dệt may,… Thị trường miền Trung : Công. .. Nam Long, Công ty dệt may Minh Tâm , Công ty TNHH Thanh Chất , Công ty TNHH Tân Phương, Công ty TNHH Phúc Cường , Công ty TNHH dệt may Hồn Hợp, Cơng ty TNHH dệt may Phúc Anh, Cơng ty TNHH dệt... ĐỐI KẾ TOÁN 96 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DAMSAN 100 5.1 KẾT LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DAMSAN .100