Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay cá nhân tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ QUỲNH NGA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN BÌNH ĐỊNH – NĂM 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ QUỲNH NGA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun i LỜI CAM KẾT Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thị Quỳnh Nga MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, hoạt động tín dụng (TD) xem hoạt động chủ yếu quan trọng nhất, đem lại nguồn thu lợi nhuận cao cho NH (Nguồn thu từ tín dụng chiếm khoảng 90% tổng nguồn thu) Tuy nhiên, rủi ro tín dụng gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến ngân hàng cho rủi ro lớn hoạt động ngân hàng Số liệu Ủy ban Giám sát Tài Quốc gia, nợ xấu tổ chức tín dụng đến cuối năm 2018 ước khoảng 163 nghìn tỷ đồng, tỷ lệ nợ xấu toàn hệ thống khoảng 2,4%, giảm nhẹ so với số 2,5% năm 2017 (Hồng Oanh) Vì vậy, việc phịng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng việc làm cần thiết Ngân hàng Hiện nay, ngân hàng có xu hướng đẩy mạnh cho vay bán lẻ, cho vay tiêu dùng để tối đa hóa lợi nhuận bối cảnh tăng cường tín dụng có xu hướng ngày xiết chặt Thế nhưng, lợi nhuận cao cho vay cá nhân song hành với rủi ro lớn Gần xuất ngày nhiều gian lận như: Khách hàng làm giả hồ sơ pháp lý, làm giả hợp đồng lao động, làm giả xác nhận mức lương hàng tháng, chí giấy chứng nhận tài sản giả Do làm để giảm thiểu tối đa rủi ro bối cảnh phải gia tăng cho vay cá nhân vấn đề đặt Để làm điều này, ngân hàng cần có hệ thống kiểm soát nội cho vay chặt chẽ để kiểm soát nghiệp vụ cho vay Với mục tiêu trở thành Ngân hàng bán lẻ chất lượng – uy tín hàng đầu Việt Nam, BIDV đề cao công tác kiểm soát nội đặc biệt lĩnh vực tín dụng Xây dựng hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng hiệu giúp BIDV hạn chế rủi ro kinh doanh, đảm bảo mục tiêu tăng trưởng phát triển bền vững Kiểm soát nội hoạt động cho vay cá nhân BIDV Phú Tài nhiều bất cập, tiềm ẩn rủi ro tín dụng, gây tổn thất cho ngân hàng; khoản nợ có dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro cao khoản nợ cấu nhiều lần chưa thực hạch tốn vào nhóm nợ xấu theo quy định hành (quá hạn 10 ngày hạnh tốn nợ nhóm 1), cơng tác kiểm sau cho vay chưa trọng, mang tính hình thức, đẩy đủ danh mục hồ sơ không phù hợp với trạng thực tế, tài sản bảo đảm chưa định giá kịp thời, đầy đủ, cịn cán ngân hàng định giá tài sản mang tính chủ quan, chưa sát với thực tế…với mục tiêu “Kỷ cương, hiệu quả, ổn định”, nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động cho vay cá nhân BIDV Phú Tài thật cần thiết Với thành tựu bật đạt năm qua, BIDV vững vàng đứng Top 2.000 công ty lớn giới năm thứ liên tiếp; Top 400 ngân hàng lớn giới, doanh nghiệp có số tăng trưởng sức mạnh thương hiệu đứng đầu Việt Nam; “Ngân hàng Bán lẻ Tốt Việt Nam” năm thứ liên tiếp; Ngân hàng có “Giao dịch tài trợ thương mại cho doanh nghiệp SME tốt nhất”; “Doanh nghiệp chuyển đổi số xuất sắc”… Xác định 2020 năm cuối thực kế hoạch giai đoạn 2016-2020; năm cuối thực Đề án cấu lại tổ chức tín dụng gắn với xử lý nợ xấu, với phương châm hoạt động năm 2020 “Kỷ cương - Trách nhiệm - Hiệu - Bứt phá”, toàn hệ thống BIDV xác định triển khai liệt, mạnh mẽ, đồng giải pháp, biện pháp thực thi hiệu sách tiền tệ, gia tăng chất lượng hoạt động, hiệu kinh doanh; tạo điều kiện phục vụ tốt nhu cầu sản phẩm dịch vụ ngân hàng kinh tế, tiếp tục khẳng định vị ngân hàng hàng đầu hệ thống, góp phần xây dựng đất nước hùng cường, thịnh vượng BIDV Phú Tài đơn vị trực thuộc BIDV, nên mục tiêu năm 2020 năm cuối thực đề án tái cấu Chi nhánh giai đoạn 2016,2020, mở tiền đề giai đoạn tăng trưởng thời gian tới với phương chấm Kỷ cương Trách nhiệm - Hiệu - Bứt phá, BIDV Phú Tài việc gia tăng hiệu khoản cho vay phải làm tốt công tác kiểm sốt cơng tác cho vay, nâng cao kỷ cương, thực đầy đủ quy trình quy định cho vay, không để phát sinh khoản nợ xấu thời gian tới, tiến hành xử lý triệt để khoản nợ xấu tồn đọng thời gian qua Do đó, em lựa chọn đề tài “Kiểm sốt nội hoạt động cho vay cá nhân ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Tổng quan đề tài nghiên cứu Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân nói chung hoạt động cho vay nói riêng Ngân hàng thương mại đề tài không xa lạ, nhà khoa học, nhà kinh tế quan tâm có cơng trình nghiên cứu mang tầm vĩ mô, đem lại hiệu hoạt động hệ thống ngân hàng thương mại Dưới vài nghiên cứu tổng thể nội dung KSNB hoạt động cho vay thời gian vừa qua: Luận văn thạc sĩ kinh tế tác giả Phan Thụy Thanh Thảo (2007) Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương”, (tài liệu Luận văn thạc sĩ thư viện trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh) Trong nghiên cứu này, tác giả sử dụng bảng câu hỏi Hệ thống kiểm soát nội để khảo sát thực trạng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng số ngân hàng thương mại quốc doanh cổ phần địa bàn tỉnh Bình Dương, đánh giá tính hữu hiệu yếu hệ thống kiểm soát nội việc phát hiện, ngăn ngừa rủi ro tín dụng Thơng qua việc phân tích, đánh giá ưu, nhược điểm hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng để đưa giải pháp khắc phục nhược điểm hệ thống nhằm đem lại khả kiểm sốt tối ưu NHTM hoạt động tín dụng Tuy nhiên, phạm vi nghiên cứu tác giả toàn ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương mà chưa sâu vào thành phần KSNB gắn với ngân hàng cụ thể Tác giả Lê Thị Ngọc với đề tài “Hoàn thiện quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Đồng Nai – chi nhánh Tân Biên” (2011) Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Lạc Hồng (tài liệu luận văn thạc sĩ trường Đại học Lạc Hồng, Biên Hịa, Đồng Nai) trình bày quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay chi nhánh cách hoàn chỉnh nhất, rút khó khăn, hạn chế mà chi nhánh gặp phải Từ đưa giải pháp hồn thiện quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay Luận văn thạc sĩ kinh tế tác giả Nguyễn Mậu Hạnh Ngun (2015), “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bản Việt”, Trường Đại học Đà Nẵng (tài liệu luận văn thạc sĩ thư viện trường Đại học Đà Nẵng), tác giả hệ thống lại lý luận kiểm soát nội bộ, kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng thương mại đồng thời phân tích thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Bản Việt để rút kết hạn chế cơng tác Từ đề số giải pháp để hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Bản Việt Tác giả sâu phân tích bước quy trình cho vay đơn vị, trình bày cụ thể thủ tục kiểm soát quy trình tín dụng đồng thời nêu trình bày sai sót việc kiểm tra chọn mẫu hồ sơ tín dụng Nguyễn Thị Hồi Giang (2015), Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Bắc Quảng Bình, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Đà Nẵng (tài liệu luận văn thạc sĩ thư viện trường Đại học Đà Nẵng), luận văn rõ khuyết điểm tồn hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ; đồng thời đưa giải pháp thiết thực nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội Ngân hàng Hoàng Thị Quỳnh Giao (2016), Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Quảng Trị, Trường Đại học Đà Nẵng (tài liệu luận văn thạc sĩ thư viện trường Đại học Đà Nẵng) Trong luận văn, việc hệ thống lại sở lý luận, tác giả mô tả tồn diện hoạt động kiểm sốt nội lĩnh vực cho vay Chi nhánh, từ đưa giải pháp cụ thể Nguyễn Kim Quốc Trung (2017), Mối quan hệ kiểm soát nội rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại, Tạp chí Tài chính, website: tapchitaichinh.vn Tác giả mối quan hệ mật thiết kiểm soát nội rủi ro tín dụng Các cơng trình nghiên cứu tạo tảng kiến thức kiểm soát nội hoạt động cho vay, đóng góp vào thực tiễn đơn vị nghiên cứu Trong luận văn này, tác giả kế thừa khắc phục số hạn chế tồn tại, đưa đánh giá khoa học kiểm soát nội hoạt động cho vay cá nhân, cụ thể Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài Mặt khác, quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay tác giả tìm hiểu thời điểm tại, có khác biệt so với tài liệu tìm hiểu kiểm soát nội hoạt động cho vay trước Việc nghiên cứu đề tài nhằm để phát huy vai trị kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài, thấy tồn hạn chế vướng mắc nhằm hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động cho vay, đưa Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài phát triển bền vững, hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy Mục đích nghiên cứu đề tài Đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội cho vay khách hàng cá nhân BIDV Phú Tài, từ đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm soát nội Chi nhánh Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân BIDV – Chi nhánh Phú Tài - Phạm vi nghiên cứu: + Trong phạm vi nghiên cứu đề tài, tác giả tập trung nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài + Thời gian nghiên cứu: Giai đoạn 2017-2019 Phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu đề tài mình, tác giả sử chủ yếu phương pháp định tính cụ thể sau: -Phương pháp phân tích tài liệu: Nghiên cứu quy trình, quy định liên quan đển kiểm soát nội cho vay BIDV Phú Tài, Đóng góp đề tài Hệ thống hố số vấn đề lý luận cơng tác kiểm sốt nội cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại Phân tích, đánh giá thực trạng công tác cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Chi nhánh Phú Tài, kết đạt số hạn chế công tác kiểm tra, kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân Từ thực tế lý luận, đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn gồm có ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài Chương 3: Một số giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ... đề tài ? ?Kiểm soát nội hoạt động cho vay cá nhân ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài? ?? làm đề tài luận văn tốt nghiệp Tổng quan đề tài nghiên cứu Kiểm soát nội hoạt động. ..BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ QUỲNH NGA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI. .. thức cho vay 15 1.3 Khái quát hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 1.3.1 Khái niệm cho vay khách hàng cá nhân Cho vay khách hàng cá nhân hoạt động cho vay khách hàng cá nhân nhằm phục vụ hoạt động