Nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát thu bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KIỆT THỊ THÙY TRANG NGHIÊN CỨU CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 34 03 01 Ngƣời hƣớng dẫn: TS Lê Thị Thanh Mỹ LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu nêu Luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình khác Nội dung Luận văn tơi thực dựa kết khảo sát thực tế Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn đƣợc cảm ơn thơng tin trích dẫn Luận văn đƣợc rõ nguồn gốc Học viên thực Luận văn Kiệt Thị Thùy Trang LỜI CẢM ƠN Trƣớc tiên, xin đƣợc gửi lời cảm ơn đến tất Quý thầy cô giảng dạy chƣơng trình Cao học kế tốn K21 A+B Trƣờng Đại học Quy Nhơn, ngƣời truyền đạt cho kiến thức hữu ích kế tốn làm sở cho thực tốt luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn TS Lê Thị Thanh Mỹ tận tình hƣớng dẫn bảo cho tơi thời gian thực luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn đến tất Cô, Chú, Anh, Chị, đồng nghiệp công tác Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định tận tình giúp đỡ việc tham gia trả lời bảng khảo sát nhƣ góp ý thiếu sót bảng khảo sát Sau xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến gia đình ln tạo điều kiện tốt cho tơi suốt q trình học nhƣ thực luận văn Do thời gian có hạn kinh nghiệm nghiên cứu khoa học chƣa nhiều nên luận văn cịn nhiều thiếu sót, mong nhận đƣợc ý kiến góp ý Q Thầy/Cơ anh chị học viên Xin chân thành cảm ơn ! Học viên thực Luận văn Kiệt Thị Thùy Trang MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Chính sách bảo hiểm nói chung bảo hiểm xã hội (BHXH) nói riêng đời, phát triển hàng trăm năm với kinh tế thị trƣờng có mặt hầu hết nƣớc giới Đối với nƣớc ta sách BHXH phát huy vai trò trụ cột hệ thống an sinh xã hội, góp phần tích cực vào việc kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội từ thực cải cách kinh tế năm 1986 Quỹ BHXH quỹ tài độc lập ngồi ngân sách nhà nƣớc (NSNN) bên tham gia đóng góp theo quy định Luật BHXH (2006) với ngun tắc “lấy số đơng bù cho số ít” Vì vậy, sách BHXH sách quan trọng thiếu quốc gia Những năm trở lại đối mặt với muôn vàn khó khăn, số lƣợng doanh nghiệp gian lận, trốn đóng BHXH ngày tăng, điều ảnh hƣởng không nhỏ đến kết thu ngân sách Thêm vào đó, hiệu cơng tác kiểm sốt thu BHXH BHXH tỉnh Bình Định cịn bộc lộ nhiều hạn chế, là: trình trạng doanh nghiệp nợ đọng BHXH ngày lớn với thời gian nợ kéo dài, chế tài chƣa đủ mạnh, nhận thức ngƣời lao động chƣa cao, cán thu vừa thiếu yếu nghiệp vụ Trong đó, lĩnh vực kiểm sốt thu BHXH thời gian qua chủ yếu liên quan đến kiểm sốt nội chƣa có nghiên cứu đề cập đến nhân tố ảnh hƣởng Do tác giả định chọn đề tài “ Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định” để nghiên cứu Luận văn thạc sỹ, nhằm mục đích tìm nhân tố ảnh hƣởng thực đến kiểm soát thu BHXH Trên sở nhân tố ảnh hƣởng, đề xuất giải pháp nhằm tăng cƣờng cơng tác kiểm sốt thu BHXH, góp phần nâng cao hiệu hoạt động thu BHXH BHXH tỉnh Bình Định 2 TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC 2.1 Các cơng trình nghiên cứu nƣớc Helmuth, C., & Kerstin, R (2015) viết có tựa đề “Social insurance with competitive insurance markets and risk misperception”, BHXH bảo hiểm thƣơng mại có ảnh hƣởng định đến trình hoạt động song hành Tác giả nêu đƣợc nhân tố bảo hiểm thƣơng mại có ảnh hƣởng đến cơng tác quản lý BHXH Tuy nhiên, nghiên cứu chƣa đƣa thêm nhân tố khác tác động đến công tác quản lý BHXH trình thực Bài viết thêm có thu nhập cao ngƣời tham gia nghiêng lựa chọn tham gia BHXH, đồng thời chấp nhận rủi ro mà loại hình bảo hiểm thƣơng mại mang lại [24] Trong nghiên cứu nhóm tác giả Gianni, B., Caterina, L., & Nicoletta, M (2014) có tựa đề “Do emotion affect social insurance demand?” phân tích nhận thức ngƣời tham gia BHXH yếu tố định việc có tham gia BHXH hay không Từ yếu tố nhận thức dự đốn đƣợc nhu cầu tham gia BHXH tƣơng lai sở sử dụng liệu quản lý mà nhà nƣớc quản lý Cách tiếp cận với ngƣời có nhu cầu tham gia BHXH xây dựng bảng hỏi truyền thống để khảo sát trực tiếp Ngoài ra, nghiên cứu đề xuất giải pháp giúp nhận thức BHXH tăng lên là: tiếp cận đa ngành nghề để phân tích nhu cầu BHXH phải kết hợp phƣơng pháp quản lý đại BHXH để phù hợp với nhu cầu tham gia bảo hiểm tình hình [23] Marcelo, B., & Guilermo, C (2014) với viết “Work and tax evasion incentive effects of social insurance programs : Evidence from an employment – based benefit extension” nghiên cứu cải cách hành nhằm khuyến khích chƣơng trình BHXH, kiểm sốt thu nhập tham gia BHXH cá nhân ngƣời lao động doanh nghiệp nhỏ thông qua quan thuế Phân tích dựa cải cách BHXH Uruguay mà mở rộng phạm vi bảo hiểm ngƣời lao động khu vực tƣ nhân đăng ký Kết nghiên cứu mức độ đạt đƣợc hệ thống BHXH muốn tăng diện bao phủ phải có hai điều kiện: Một là, tuyên truyền để tăng nhận thức ngƣời lao động vai trị BHXH; Hai là, thơng qua quan thuế kiểm soát thu nhập ngƣời lao động thực cải cách hành BHXH giúp ngƣời lao động thuận tiện trình đăng ký tham gia BHXH, đảm bảo quyền lợi tham gia BHXH [25] 2.2 Các cơng trình nghiên cứu nƣớc Nguyễn Văn Châu (1996) với đề tài nghiên cứu khoa học “Thực trạng quản lý thu BHXH biện pháp nâng cao hiệu công tác thu BHXH”, làm sáng tỏ sở khoa học công tác quản lý thu BHXH từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác thu Việt Nam [1] Trịnh Thị Hoa(1997) với đề tài nghiên cứu khoa học “Cơ sở khoa học giải pháp hồn thiện cơng tác hạch tốn nghiệp vụ thu BHXH” đề xuất bổ sung hệ thống sổ sách nghiệp vụ thu BHXH, hệ thống biểu mẫu báo cáo thu, nguyên tắc luân chuyển chứng từ quan hệ đối chiếu phòng nghiệp vụ nội dung đánh giá kết hoạt động công tác thu BHXH [3] Dƣơng Xuân Triệu (1999) với đề tài nghiên cứu “Cơ sở khoa học hoàn thiện quy trình quản lý thu BHXH” xây dựng quy trình thu sở khâu: khâu đăng ký; khâu thực hiện; khâu xác nhận đƣợc thực mơ hình sơ đồ [20 ] Đỗ Văn Sinh (2005) với đề tài “Hoàn thiện quản lý quỹ BHXH Việt Nam” hệ thống hóa vấn đề sở lý luận BHXH quản lý quỹ BHXH Tác giả phân tích, đánh giá thực trạng quản lý quỹ BHXH thời gian qua, đặc biệt giai đoạn hình thành tổ chức BHXH Việt Nam, để tìm tồn tại, vƣớng mắc nguyên nhân Tác giả đề xuất quan điểm giải pháp hoàn thiện quản lý quỹ BHXH Việt Nam nhƣ: Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật chế độ hình thành sử dụng quỹ BHXH; Hoàn thiện hoạt động nghiệp vụ quản lý quỹ BHXH; Đổi cơng tác kiểm tra, tra, kiểm tốn, giải khiếu nại tố cáo toàn hoạt động quản lý thu BHXH; Tăng cƣờng hoạt động thông tin tuyên truyền [10] Võ Năm (2012) với đề tài “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu BHXH tỉnh Bình Định”, khảo sát phân tích thực trạng cơng tác kiểm sốt thu BHXH BHXH tỉnh Bình Định Kết khảo sát cơng tác kiểm sốt thu BHXH chƣa thực hiệu quả, nguồn thu chƣa đạt đƣợc mục tiêu đề ra, số lƣợng vụ gian lận BHXH mức cao Ngoài tác giả đƣa số giải pháp nhƣ hồn thiện sách pháp luật, nâng cao nhận thức ngƣời dân, tăng cƣờng giám sát từ quan nhà nƣớc nhằm mục đích tăng cƣờng kiểm sốt thu BHXH BHXH tỉnh Bình Định [7] 2.3 Kết luận khoảng trống nghiên cứu Qua tổng quan cơng trình nghiên cứu nƣớc, tác giả nhận thấy hầu nhƣ nghiên cứu chủ yếu tập trung nghiên cứu hồn thiện quy trình quản lý thu, đề xuất biện pháp để làm sáng tỏ sở khoa học biện pháp quản lý thu, phù hợp với loại đối tƣợng tham gia BHXH dự báo cách có khoa học đối tƣợng tham gia BHXH tƣơng lai chƣa đề cập đến nhân tố có ảnh hƣởng đến kiểm sốt thu BHXH nói chung BHXH tỉnh Bình Định nói riêng, tác giả cho khoảng trống nghiên cứu Mặt khác, kiểm soát thu BHXH BHXH tỉnh Bình Định thời gian qua cịn nhiều hạn chế Mặc dù có giải pháp đƣa để cải thiện, song chúng chƣa thực phù hợp với tình hình Do việc lựa chọn đề tài “Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định” theo tác giả cần thiết bối cảnh MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Mục tiêu nghiên cứu chung đề tài khám phá đo lƣờng mức độ ảnh hƣởng nhân tố đến kiểm sốt thu BHXH BHXH tỉnh Bình Định, đề xuất giải pháp nhằm tăng cƣờng kiểm soát thu BHXH Dựa mục tiêu nghiên cứu chung, mục tiêu cụ thể đƣợc xác lập nhƣ sau: - Mục tiêu nghiên cứu 1: Tìm hiểu đánh giá thực trạng kiểm sốt thu BHXH BHXH tỉnh Bình Định - Mục tiêu nghiên cứu 2: Nghiên cứu nhân tố ảnh hƣởng đến kiếm soát thu BHXH BHXH tỉnh Bình Định - Mục tiêu nghiên cứu 3: Đo lƣờng mức độ ảnh hƣởng nhân tố đến kiểm sốt thu BHXH BHXH tỉnh Bình Định - Mục tiêu nghiên cứu 4: Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cƣờng kiểm soát thu BHXH BHXH tỉnh Bình Định ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU - Đối tƣợng nghiên cứu nhân tố ảnh hƣởng đến kiểm soát thu BHXH (bao gồm BHXH bắt buộc BHXH tự nguyện) quan - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu đƣợc thực quan BHXH địa bàn tỉnh Bỉnh Định - Thời gian nghiên cứu: 2015-2019 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Để giải vấn đề đặt ra, luận văn tiến hành chọn mẫu nghiên cứu, đối tƣợng mẫu nghiên cứu, tiến hành điều tra thông qua bảng hỏi xây dựng thang đo cho nhóm nhân tố ảnh hƣởng Sau thu thập số liệu điều tra từ mẫu chọn, luận văn sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu định lƣợng để chạy mơ hình thơng qua phần mềm SPSS để kiểm định mức độ ảnh hƣởng với biến phụ thuộc kiểm soát thu BHXH nhóm biến độc lập đƣợc phát qua nghiên cứu trƣớc có liên quan kết vấn chuyên gia Sau đánh giá mức độ nhân tố ảnh hƣởng hệ số tin cậy Cronbach’s Alpha, tác giả tiến hành đánh giá mức độ ảnh hƣởng nhân tố mơ hình giả thuyết nghiên cứu lên kiểm soát thu BHXH BHXH tỉnh Bình Định Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI Kết nghiên cứu đề tài giúp nhận dạng xác định mức độ ảnh hƣởng nhân tố đến kiểm soát thu BHXH; hƣớng đến mục tiêu phân tích rõ nhân tố cụ thể định lƣợng mức độ tác động nhân tố đến kiểm sốt thu BHXH BHXH tỉnh Bình Định Kết nhân tố tác động mức độ tác động nhân tố đến kiểm soát thu BHXH sở đề xuất giải pháp thích hợp góp phần nâng cao hiệu công tác quản lý nguồn thu bảo hiểm nói chung BHXH nói riêng Với ý nghĩa thực tiễn đó, kết nghiên cứu hy vọng góp thêm phần nhỏ vào nguồn tài liệu tham khảo cho cán công chức quan BHXH, hỗ trợ thực nhiệm vụ quản lý thu BHXH đƣợc tốt KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục; danh mục biểu, bảng tài liệu tham khảo, luận văn đƣợc kết cấu thành chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý thuyết nhân tố ảnh hƣởng đến kiểm soát thu BHXH đơn vị BHXH Chƣơng 2: Phƣơng pháp nghiên cứu Chƣơng 3: Kết nghiên cứu thảo luận Chƣơng 4: Kết luận hàm ý sách CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TRONG CÁC ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1.1 Bảo hiểm xã hội 1.1.1.1 Đặc điểm vai trò bảo hiểm xã hội a Đặc điểm bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội đảm bảo thay bù đắp phần thu nhập ngƣời lao động họ bị giảm thu nhập ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động chết, sở đóng vào quỹ BHXH Do BHXH có đặc điểm sau đây: - Bảo hiểm cho ngƣời lao động sau trình lao động Khi ngƣời lao động có tham gia đóng BHXH đƣợc bảo hiểm trình lao động nhƣ sau trình lao động - Thay thu nhập bị hay bị giảm nhằm ổn định sống cho ngƣời lao động gia đình - Ngƣời lao động muốn đƣợc quyền hƣởng trợ cấp BHXH phải có nghĩa vụ đóng BHXH Ngƣời chủ sử dụng lao động phải có nghĩa vụ đóng BHXH cho ngƣời lao động mà thuê mƣớn - Quỹ BHXH dùng để chi trả trợ cấp có nhu cầu phát sinh BHXH Với đặc điểm thấy BHXH có tính chất nhƣ sau: ... SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TRONG CÁC ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1.1 Bảo hiểm xã hội 1.1.1.1 Đặc điểm vai trò bảo hiểm xã hội a Đặc điểm bảo hiểm xã. .. tài “ Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định? ?? để nghiên cứu Luận văn thạc sỹ, nhằm mục đích tìm nhân tố ảnh hƣởng thực đến kiểm soát thu BHXH... lựa chọn đề tài ? ?Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định? ?? theo tác giả cần thiết bối cảnh MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Mục tiêu nghiên cứu chung đề tài