Đơn vị đã lập ủy nhiệm chi chuyển sang tiền gửi ngân hàng thanh toán hết cho các đối tượng được hưởng.[r]
(1)BT1: Lập giấy rút dự toán ngân sách nhập quỹ 90.000.000 đồng a) Nợ TK 111 : 90.000.000 Có TK 641 : 90.000.000 b) Có TK 008: 90.000.000 Xuất quỹ chi tạm ứng cho anh A 2.000.000 đồng và thu hồi tạm ứng thừa chị B 100.000 đồng a) Nợ TK 312: 2.000.000 Có TK 111: 2.000.000 b) Nợ TK 111: 100.000 Có TK 312 : 100.000 Xuất quỹ chi toán tiền vệ sinh quan 180.000 đồng, chi mua trả 50.000 đồng, chi sửa chữa nhỏ 500.000 đồng, chi mua văn phòng phẩm sử dụng 300.000 đồng a) Nợ TK 661_vệ sinh quan: 180.000 Có TK 111: 180.000 b) Nợ TK 661_chi mua: 50.000 Có TK 111: 50.000 c) Nợ TK 661_chi sửa chữa nhỏ: 500.000 Có TK 111: 500.000 d) Nợ TK 661_chi mua văn phòng phẩm: 300.000 Có TK 111: 300.000 Rút tiền gửi kho bạc quỹ 10.000.000 đồng Xuất quỹ chi khen thưởng cán công nhân viên (thuộc quỹ khen thưởng) 10.000.000 đồng a) Nợ TK 111 : 10.000.000 Có TK 112: 10.000.000 b) Nợ TK 431: 10.000.000 (2) Có TK 111: 10.000.000 Thu phí, lệ phí tiền mặt 28.000.000 đồng Nợ TK 111: 28.000.000 Có TK 5111: 28.000.000 Xuất quỹ chi trả lương cho cán công nhân viên 80.000.000 đồng Nợ TK 334: 80.000.000 Có TK 111: 80.000.000 Chi tiền mặt trả nợ người bán 2.000.000 đồng Nợ TK 331: 2.000.000 Có TK 111: 2.000.000 Kiểm kê quỹ phát thiếu 1.500.000 đồng chưa rõ nguyên nhân Nợ TK 3118: 1.500.000 Có TK 111: 1.500.000 Xuất quỹ gửi tiền vào kho bạc khoản thu phí, lệ phí nghiệp vụ Nợ TK 112: 28.000.000 Có TK 111: 28.000.000 10 Thu giảm chi chi nhầm 500.000 đồng Nợ TK 111: 500.000 Có TK 661: 500.000 11 Xuất quỹ chi thăm hỏi công nhân viên từ quỹ phúc lợi 200.000 đồng Nợ TK 431 : 200.000 Có TK 111: 200.000 12 Chi hộ cho cấp trên tiền mặt 5.000.000 đồng Nợ TK 342: 5.000.000 Có TK 111: 5.000.000 13 Chi họp mặt cán công nhân viên ngày lễ lớn 3.000.000 đồng (3) Nợ TK 431: 3.000.000 Có TK 111: 3.000.000 14 Thu tiền dịch vụ cung cấp cho bên ngoài 4.500.000 đồng Nợ TK 111: 4.500.000 Có TK 5118: 4.500.000 Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên và lên sơ đồ chữ T tài khoản 111 Sơ đồ chữ T tài khoản 111 TK 111 Nợ NV1: 90.000.000 NV2b: 100.000 NV4a: 10.000.000 NV5: 28.000.000 NV10: 500.000 NV14: 4.500.000 Tổng cộng: 133.100.000 Có NV2a) 2.000.000 NV3: 180.000 + 50.000 + 500.000 + 300.000 = 1.030.000 NV4b: 10.000.000 NV6: 80.000.000 NV7: 2.000.000 NV8: 1.500.000 NV9: 28.000.000 NV11: 200.000 NV12: 5.000.000 NV13: 3.000.000 Tổng cộng: 132.730.000 BT2: Số dư đầu kỳ tài khoản 3321 : 3.100.000 đồng Lương cấp bậc phải trả tháng 550.000.000 đồng, phụ cấp chức vụ 12.300.000 đồng Nợ TK 661_lương cấp bậc: 550.000.000 Có TK 334: 550.000.000 Nợ TK 661_phụ cấp chức vụ: 12.300.000 Có TK 334: 12.300.000 Đơn vị trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định Nợ TK 661: 10,5% x (550.000.000 + 12.300.000) = 59.041.500 Nợ TK 334: 24% x (550.000.000 + 12.300.000) = 134.952.000 Có TK 332: 34,5% x (550.000.000 + 12.300.000) = 193.993.500 (4) Lập giấy rút dự toán ngân sách chuyển 90,5% kinh phí hoạt động qua tài khoản tiền gửi ngân hàng trả lương qua thẻ ATM a) Nợ TK 334: 90,5% x (550.000.000 + 12.300.000 – 193.993.500) = 333.317.382,5 Có TK 112: 333.317.382,5 b) Nợ TK 112: 333.317.382,5 Có TK 461: 333.317.382,5 Chuyển 30,5% kinh phí hoạt động nộp các khoản theo lương lên quan quản lý theo quy định và chuyển 2% bảo hiểm xã hội (phần đơn vị giữ lại) vào tài khoản tiền gửi kho bạc a) Nợ TK 332: 30,5% x (550.000.000 + 12.300.000 – 193.993.500) = 112.333.482,5 Có TK 461: 112.333.482,5 b) Nợ TK 334: 2% x (550.000.000 + 12.300.000) = 11.246.000 Có TK 332: 11.246.000 Số bảo hiểm xã hội phát sinh phải toán cho công nhân viên tháng là 18.300.000 đồng Nhận giấy báo kho bạc khoản tiền bảo hiểm xã hội cấp phần chênh lệch thiếu Đơn vị rút tiền gửi kho bạc quỹ chi cho đối tượng hưởng Không biết làm Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên và lên sơ đồ chữ T tài khoản 334, tài khoản 332 BT3: Tại đơn vị nghiệp có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau Lập giấy rút dự toán ngân sách kho bạc nhập quỹ 15.000.000 đồng a) Nợ TK 111: 15.000.000 Có TK 461: 15.000.000 b) Có TK 008: 15.000.000 Xuất quỹ chi tạm ứng cho anh A 200.000 đồng, chi hoạt động văn thể mỹ đơn vị là 500.000 đồng, chi trả tiền báo cho quan là 600.000 đồng, chi sửa chữa máy vi tính 250.000 đồng, chi tiếp khách 500.000 đồng a) Nợ TK 312A: 200.000 Có TK 111: 200.000 b) Nợ TK 661_văn thể mỹ: 500.000 (5) Có TK 111: 500.000 c) Nợ TK 661_trả tiền báo: 600.000 Có TK 111: 600.000 d) Nợ TK 661_máy vi tính: 250.000 Có TK 111: 250.000 e) Nợ TK 661_tiếp khách: 500.000 Có TK 111: 500.000 Tiền lương phải trả tháng là 430.000.000 đồng, phụ cấp chức vụ 17.500.000 đồng, phụ cấp trách nhiệm 7.600.000 đồng, phụ cấp vượt khung 23.700.000 đồng; bảo hiểm xã hội trả thay lương 4.150.000 đồng Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định (23% vào chi phí; 9,5% lương và lao động) xem lại giúp với, thấy giải sai sai ak!! a) Nợ TK 334: 430.000.000 Có TK 331: 430.000.000 b) Nợ TK 661_phụ cấp chức vụ: 17.500.000 Có TK 111: 17.500.000 Chuyển khoản 90,5% kinh phí hoạt động sang tài khoản tiền gửi ngân hàng trả lương qua ATM Chuyển 32,5% kinh phí hoạt động nộp các khoản trích theo lương lên quan quản lý Nợ TK 112: Có TK461: Nhận tiền quan bảo hiểm xã hội toán tiền gửi kho bạc Đơn vị đã lập ủy nhiệm chi chuyển sang tiền gửi ngân hàng toán hết cho các đối tượng hưởng Nợ TK 112: Có TK 332: Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (6)