KTTC2

CHƯƠNG : NGOẠI TỆ Bài 1: Xác định tỷ giá ngoại tệ trường hợp sau , Biết DN tính tỷ giá xuất ngoại tệ theo tỷ giá bình quân gia quyền liên hoàn (đvt:1.000đ) Ngày 1/10 : TK 1122 dư đầu kỳ 1.000 USD tỷ giá 21.8 Ngày 5/10 : Nhập quỹ 1.100USD tỷ giá 21.9 Ngày 7/10 : Nhập quỹ 3.000USD, Tỷ giá 21.95 Ngày 8/10 : Xuất quỹ 500USD Ngày 11/10 : Xuất quỹ 2.000 USD Ngày 13/10 : Nhập quỹ 10.000USD tỷ giá 22 Ngày 22/10 : Xuất quỹ 3.500 USD Ngày 25/10 : Nhập quỹ 5.000USD tỷ giá 22 Ngày 30/10 : Xuất quỹ 10.000USD Ngày 31/10 : Xác định số ngoại tệ tồn đánh giá ? Bài : Tại công ty ABC kế toán HTK theo PP KKTX, nộp thuế GTGT theo pp Khấu trừ tháng 12/N có tài liệu sau : (ĐVT:1.000Đ) Số dư đầu tháng : TK 1112-Ngoại tệ 735.000 (35.000 USD) TK 1122-Ngoại tệ 420.000( 20.000 USD) ngân hàng VIETCOMBANK TK 131- công ty NA dư nợ 315.000 (15.000 USD ) TK 331- công ty TV dư có 645.000 ( 30.000USD) Các nghiệp vụ phát sinh tháng : 2.1/ Ngày 2/12 chuyển 25.000USD công ty vào tài khoản tiền gửi ngân hàng ngân hàng vietcombank 2.2/ Ngày 6/12 ,công ty ký hợp đồng nhập khẩu vật liệu X công ty AC trị giá 60.000 USD công ty chuyển khoản tốn trước cho cơng ty AC : 30.000USD , có giấy báo nợ ngân hàngVietcombank 2.3/ Ngày 12/12 nhập khẩu vật liệu X theo hợp đồng ký kết với cơng ty AC, Gía nhập khẩu 60.000 USD , thuế nhập khẩu 30%, ( tỷ giá hối đoái tờ khai hải quan 21.5/USD), thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% Vật liệu X nhập kho đủ 2.4 /Ngày 18/12, công ty ký hợp đồng xuất khẩu thành phẩm A cho công ty NT, trị giá 50.000 USD công ty NT chuyển khoản trả trước cho cơng ty 20.000USD , có giấy báo có ngân hàng 2.5/ Ngày 20/12 ,Xuất khẩu thành phẩm A theo hợp đồng ký kết cho cty NT , giá vốn thành phẩm xuất bán 70.000; trị giá hàng xuất khẩu 50.000 USD , thuế xuất khẩu 10% ( tỷ giá hối đoái tờ khai hải quan 21.6/USD) Cơng ty NT chuyển khoản tốn hết số tiền lại( nhận GBC) Thuế xuất khẩu nộp TGNH ( có GBN) 2.6/ Ngày 25/12 cơng ty NA tốn tiền hàng : 15.000USD , chuyển vào TK công ty ngân hàngVietcombank ( có GBC) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng: Ngân hàngVietcombank công bố tỷ giá mua vào tỷ giá bán : Ngày 2/12 : 21.2/USD 21,4/USD ; Ngày 6/12 : 21,25/USD Và 21.35/USD ; Ngày 12/12 21.22 21.4 ; NGày 18/12 : 21.23 21.4 ; ngày 20/12 : 21.3 21.45 ; Ngày 25/12 : 21.32 21.42 ; Ngày 31/12 : 21.33 21.46 Bài : Công ty XNK ABC giai đoạn hoạt động kinh doanh , số dư khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ sổ kế toán 31/12/N sau : (ĐVT; 1.000Đ) TK 1122 : 190.000 ( 10.000 USD) với tỷ giá 19/USD TK 131 ( cty A, dư nợ ) :338.000 (20.000USD với tỷ giá 19.4/USD) TK 331 ( cty B, dư có ) : 780.000 ( 40.000 USD với tỷ giá 19.5/USD) TK 3411 ( ngân hàng ACB , dư có ) : 965.000( 50.000 USD, tỷ giá 19.3/USD) Yêu cầu: Hãy đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ vào cuối năm tài cơng ty, lập bút tốn định khoản, Biết , doanh nghiệp mở TK ngân hàng ACB, Tỷ giá mua vào bán ngân hàng ACB 31/12/N 19.6/USD 20/USD Bài : Tại cơng ty QT kế tốn HTK theo pp KKTX, nộp thuế GTGT theo pp KT Trong tháng 6/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau ( ĐVT : 1.000đ) 1, Ngày 15/6 công ty nhập khẩu 3.000kg vật liệu Y để sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT Theo PP KT trị giá 10.000 USD , Chưa toán cho người bán, thuế suất thuế nhập khẩu 20%, thuế TTĐB 10%, thuế GTGT hàng NK 10% Chi phí vận chuyển bốc dỡ kho công ty 40.000 toán TGNH, tỷ giá bán NHTM nơi công ty mở TK = Tỷ giá tờ khai hải quan 21.5/USD Ngày 18/6 , biên bàn giao TSCĐ bàn giao thiết bị quản lý dùng cho phận QLDN theo giá nhập khẩu 50.000 USD , chưa trả tiền cho người bán , thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT hàng NK 10% Tỷ giá hối đoái làm thủ tục hải quan 21.7/USD Chi phí vận chuyển toán TGNH Là 22.000 ( bao gồm 10%VAT) Tài sản đc đầu tư quỹ đầu tư phát triển.Tỷ giá bán ngân hàng mà cty mở TK 21.3/USD Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh ? CHƯƠNG : KẾ TOÁN THANH TOÁN VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU Bài : Tại DN TL ( đơn vị cấp ) có đơn vị trực thuộc tổ chức cơng tác kế toán riêng, hạch toán thuế GTGT theo PP khấu trừ, tháng 6/N có tài liệu sau : (đvt : 1.000đ) Cấp vốn kinh doanh cho doanh nghiệp TL 01 ( đơn vị cấp ) TSCĐHH có nguyên giá 1.600.000, khấu hao 600.000 Nhận vốn kinh doanh CSH góp, uỷ quyền cho DN TL02 ( đơn vị cấp ) nhận chuyển khoản 100.000 Nhận lại vốn kinh doanh DN TL03 TSCĐHH có nguyên giá 2.000.000, giá trị lại 1.400.000 để cấp cho đơn vị khác Chi hộ doanh nghiệp TL02 số khoản tiền với số tiền 90.000 TGNH Số lãi từ hoạt động kinh doanh năm qua mà DN TL01 phải nộp 1.000.000 Xuất bán sản phẩm cho doanh nghiệp TL02 với gián bán chưa bao gồm VAT 800.000, thuế GTGT 10% Gía vốn 600.000 Bù trừ khoản phải thu phải trả doanh nghiệp TL01 700.000 DN TL02 toán khoản phải thu phải trả nội 600.000 TGNH Yêu cầu : Tính toán, định khoản nghiệp vụ đơn vị cấp cấp Vd: CHƯƠNG : DỰ PHỊNG VÀ CÁC BÚT TỐN ĐIỀU CHỈNH Bài : Cơng ty ABC năm 2017 có tài liệu sau : Ngày 1/9 công ty T khách hàng công ty ABC tuyên bố phá sản Doanh nghiệp cịn nợ cơng ty ABC 300.000, số trích lập dự phịng phải khu khó địi năm 2016 cho khoản 100.000 Ngày 20/9 , công ty lý 1.000kg hàng tồn kho với giá 500/kg, đơn giá ghi sổ 600/kg, biết doanh nghiệp lập dự phòng giảm giá HTK cho mặt hàng 50.000 Ngày 31/12/2017 Khách hàng MK hạn nợ tháng số tiền 200.000 Ngày 31/12, lượng hàng hoá X tồn kho 70.000kg, đơn giá ghi sổ 850/kg, giá bán thị trường thời điểm 820/kg, chi phí bán lô hàng 700.000 Ngày 31/12, 1.000 cổ phiếu cơng ty đầu tư có giá bán 20/cp, giá gốc mua vào 25/cp 31/12/N, Công ty đưa thị trường dịng xe to với sách bảo hành sửa chữa miễn phí vòng năm đầu 100km tuỳ theo điều kiện đến trước Công ty bán 1.000 xe với giá 1.200.000/xe, kinh nghiệm cơng ty ước tính 2% xe hỏng nặng với mức chi phí ước tính cho việc sửa chữa 50.000/xe, 5% xe hỏng nhẹ với mức chi phí sửa chữa ước tính 10.000/xe Tính tốn mức dự phòng bảo hành sản phẩm cần lập định khoản ? 8/8/N+1 , có xe tơ bị hỏng nặng công ty chi 60.000 để sửa chữa, Yêu cầu : Định khoản NV kinh tế phát sinh ? Bài : Công ty B nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, nộp thuế TNDN với thuế suất 20% Ngày 20/3/N+1, KẾ toán bán hàng cơng ty phát năm N có số thành phẩm trị giá 100.000.000đ bán năm, theo dõi TK 155( chưa ghi xuất kho để bán ) Yêu cầu : Vận dụng chuẩn mực kế toán phù hợp sửa chữa sai sót kế tốn cơng ty B? Bài 3: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo pp Khấu trừ, chịu thuế TNDN với thuế suất 25%, tháng 10 /2011 DN mua tài sản cố định bàn giao cho phận Văn phịng theo Hóa đơn GTGT sau : Gía mua chưa VAT 100 triệu đồng, thuế GTGT 10%, toan TGNH , kế toán doanh nghiệp ghi sổ theo bút toán sau : Nợ tk 642 : 100.000.000 Nợ tk 133 : 10.000.000 Có tk 112 : 110.000.000 Biết : tài sản có thời gian sử dụng hữu ích 10 năm, bàn giao đưa vào sử dụng từ ngày 1/10/2011 DN trích khấu hao theo pp đường thẳng ? Hãy cho biết : DN hạch toán hay sai ? sai sửa lại cho Nêu ảnh hưởng sai sót lên BCĐKT BCKQKD năm 2011 ? Nếu nghiệp vụ phát vào ngày 15/2/2012 kt xử lý ntn ? Nếu sai sót đc phát vào 30/6/2012 kt xử lý ntn ? Bài : Tại DN thương mại X, KT HTK theo pp KKTX, nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, thuế suất thuế GTGT 10%, Thuế suất thuế TNDN 20%, niên độ kế toán phù hợp với năm dương lịch, có tài liệu sau : Bảng tổng hợp loại hàng tồn kho bị giảm giá ngày 31/12/N Như sau : STT Tên hàng hoá ĐVT SL Tồn kho Đơn giá ghi sổ (1.000đ) Kg Chiếc Cái 10.000 1.000 500 280 2.150 3.000 HH A HH B HH C Đơn giá giá trị thực (1.000đ) 270 2.000 2.900 Số dư TK 2294 thời điểm cuối năm tài trước trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho 180.000.000đ Ngày 20/2/N+1 : DN X bán hàng hoá B vơi số lượng 100 chiếc, đơn giá bán chưa thuế GTGT 1.900.000đ/chiếc, thuế GTGT 10% Đã thu TGNH Chi phí bán hàng lien quan đến lô hàng 3.000.000đ Yêu cầu : Tính tốn mức lập dự phịng phải lập cho loại hàng hoá bị giảm giá doanh nghiệp X ngày 31/12/N ? Định khoản kế toán ? Xác định mức trích lập dự phịng ngày 20/2/N+1 ? Vận dụng chuẩn mực kế toán số 23 để điều chỉnh sai sót ? Bài : DN sản xuất ABC kế toán HTK theo pp KKTX, nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, nộp thuế TNDN với thuế suất 20% Trong năm N, DN thuê văn phòng theo hợp đồng thuê từ ngày 1/10/N đến hết ngày 30/9/N+1, trả trước tiền thuê cho năm TGNH, Số tiền chưa thuế GTGT 120.000, thuế suất thuế GTGT 10% hạch toán sau : Nợ TK 642 : 120.000 Nợ TK 133 : 12.000 Có TK 112 : 132.000 Yêu cầu : NV hạch toán cho ? Nếu NV phát vào ngày 10/2/N+1, kế toán dụng chuẩn mực điều chỉnh ? Bài : Tại công ty A, nộp thuế TNDN 20% Tháng 12/N Phát sinh khoản chi phí lãi vay dung cho hoạt động xây dựng công trình A doanh nghiệp tự làm, tốn TGNH số tiền 200.000.000đ Kế toán ghi sổ theo định khoản sau : Nợ TK 635 : 200.000.000 Có TK 111 : 200.000.000 Yêu cầu : Trường hợp hạch toán cho ? Việc hạch toán sai làm ảnh hưởng đến tiêu BCTC năm N ? Nếu nghiệp vụ phát vào ngày 30/9/N+1 kế toán áp dụng chuẩn mực kế toán để điều chỉnh sai sót điều chỉnh ? ( sai sót trọng yếu ) ĐỀ THI KẾ TỐN TÀI CHÍNH HỌC PHẦN ĐỀ SỐ : Câu 1: Nêu trường hợp phát hành trái phiếu Trình bày phương pháp nguyen tắc phát hành trái phiếu thường có chiết khấu Cho ví dụ minh họa? Câu 2: Tại DN Hoàng Anh nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ , thuế suất thuế TNDN 20%, kế toán HTK theo PP KKTX, tháng 12/N xuất kho lô thành phẩm trị giá Y đ, gửi bán đại lý B với hình thức bán giá hưởng hoa hồng Năm N đại lý B chưa bán số hàng Kế tốn doanh nghiệp hoàng anh vào PXK ghi sổ sau : NỢ TK 632 : Y CÓ TK 155 : Y Yêu cầu: 1/ Tự cho số liệu hợp lý vào Y cho biết định khoản hay sai ? giải thích ? hạch toán sai ảnh hưởng đến tiêu BCTC ảnh hưởng ntn ? 2/ sai sót phát vào 10/2/N+1 THÌ điều chỉnh ntn ? Câu : DN TH kế toán HTK theo pp Kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo pp Khấu trừ, tháng 11/N công ty mua lô nguyên vật liệu công ty Phương Nam nhập kho Chi phí vận chuyển lơ nguyên vật liệu theo HĐ GTGT chưa VAT 30.000, thuế GTGT 10% tốn TGNH cơng ty hạch toán sau : Nợ TK 642 : 30.000 Nợ TK133 : 3.000 Có TK 111 : 33.000 Yêu cầu : 1.Đồng chí cho biết NV hạch toán cho ? Do hạch toán sai làm ảnh hưởng đến BCTC Năm N ? Nếu sai sót phát vào ngày 22/6/N+1 kế tốn điều chỉnh ? Biết : Công ty nộp thuế TNDN vơi thuế suất 20%, nguyên vật liệu mua công ty Phương Nam nằm kho công ty TH ĐỀ SỐ : Câu : Tại công ty Y nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế suất 10%, nộp thuế TNDN 20%, niên độ kế tốn phù hợp với năm dương lịch, có tài liệu sau : Bảng tổng hợp công nợ phải thu hạn đến 31/12/N sau : STT TÊN KHÁCH HÀNG Khách hàng A Khách hàng B Khách hàng C DƯỚI NĂM TỪ 1-2 NĂM CỘNG 90.000 40.000 60.000 90.000 140.000 60.000 100.000 Số dư TK 2293 thời điểm cuối năm tài trước lập dự phịng phải thu khó địi 150.000.000đ Ngày 30/1/N+1 , khách hàng A bị thiệt hại lớn vụ hỏa hoạn , lâm vào tình trạng khó khăn tài chính, cơng ty Y thực trích lập dự phịng 100% khoản nợ phải thu khách hàng A, Yêu cầu : Tính tốn mức trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi khoản nợ q hạn 31/12/N Định khoản kế toán vận dung chuẩn mực kế tốn số 23 điều chỉnh mức trích lập dự phịng phải thu khó địi khách hàng A ? Câu : cơng ty PT kế tốn HTK theo pp KKTX, nộp thuế gtgt theo pp KT, có tài liệu sau : ( đvt :1.000đ) A số dư ngày 1/9/N tài khoản TK 1122: 2.000.000 ( Số lượng 100.000USD) B Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sau : Ngày 15/9/N công ty chuyển khoản qua tài khoản ngân hàng :X1 USD để ứng trước tiền nhập khẩu lô hàng, theo giá mua công ty Basa theo giá CIF : X2 USD , thuế suất thuế nhập khẩu 30%, thuế TTĐB 50%, thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp 10% Ngày 26/9/N , nhập khẩu toàn lô hàng công ty Basa , hàng nhập kho đủ Chi phí vận chuyển hàng nhập kho 33.000 chi TGNH ( thuế GTGT 10%) Toàn thuế nhập khẩu, thuế TTĐB đc cơng ty tốn TGNH Tỷ giá hải quan 21/USD Yêu cầu: Điền số liệu hợp lý vào X1,X2, Biết X1=10%X2 Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết : Tỷ giá mua vào bán NH nơi công ty PT mở TK vào ngày : Ngày 15/9 : 20 20.5 ; Ngày 26/9 : 20.5 21; Câu : Nêu trình tự kế toán TK 136, nội dung phương pháp lập tiêu phải thu nội bảng cân đối kế tốn năm , cho ví dụ minh họa ? ĐỀ SỐ Câu 1: NÊu trình tự kế tốn nghiệp vụ liên quan đến ứng trước tiền mua vật tư, TSCĐ ngoại tệ ( chuyển tiề ứng trước, nhận vật tư ,TSCĐ toán nốt số tiền cịn lại ) Cho ví dụ minh họa ? Câu : Ngày 1/7/N công ty N phát hành 1.000 trái phiếu huy động vốn cho hoạt động đầu tư xây dựng , có thong tin trái phiếu công ty N ngày phát hành sau (đvt:1.000đ) ; - trái phiếu có mệnh giá 200.000/TF , lãi suất danh nghĩa 8%, thời gian đáo hạn năm, - lãi suất thị trường 7% - công ty thực trả lãi định kỳ vào cuối năm, phân bổ chiết khấu , phụ trội trái phiếu theo phương pháp đường thẳng Xác định giá phát hành trái phiếu Định khoản nghiệp vụ liên quan từ phát hành đến đáo hạn Câu : Trong năm N, công ty mua lô nguyên vật liệu A nhập kho đủ, tốn sớm, cơng ty X hưởng chiết khấu 100 trđ, kế tốn cơng ty định khoản sau : Nợ TK liên quan : 100trđ Có Tk 152 : 100trđ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ ? Hãy thực hien điều chỉnh trường hợp : a, kiện đc phát vào ngày 25/12/N b, kiện đc phát vào 15/2/N+1 c, Sự kiện phát vào ngày 15/4/N+1 TL Bổ sung : cơng ty X kế tốn hàng tồn kho theo pp khê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo pp trực tiếp, nộp thuế TNDN với mưc thuế suất 20%, tồn lơ ngun vật liệu nằm kho Đề số : 10