bài tập nguyên lý kế toán nhóm 25

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA: TÀI CHÍNH CƠNG BỘ MƠN: NGUN LÝ KẾ TỐN BÀI TẬP NHĨM: BÀI 25 Lớp tín: CQ57/23.01/LT1 Tên thành viên Lê Thị Thúy Hằng Nguyễn Thị Hoài Bùi Thị Loan Đỗ Thị Minh Thu HÀ NỘI 2021 1|Page Số thứ tự 11 13 21 34 I STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 XÁC ĐỊNH CÁC CHÚNG TỪ KẾ TOÁN CẤN SỬ DỤNG THỜI GIAN 5/1/N 10/1/N 11/1/N 13/1/N 18/1/N 18/1/N 19/1/N 21/1/N 21/1/N 23/1/N 26/1/N 27/1/N 28/1/N 4/2/N 19/2/N 24/2/N 25/2/N 9/3/N 9/3/N 10/3/N 10/3/N 18/3/N 19/3/N 20/3/N 23/3/N 23/3/N 23/3/N 31/3/N 31/3/N 31/3/N 31/3/N 31/3/N 31/3/N 2|Page CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CẦN SỬ DỤNG Khơng Hóa đơn bán hàng bên bán cung cấp Giấy báo nợ, giấy chứng nhận sở hữu cổ phần Không Phiếu nhập kho Không Không Phiếu xuất kho Hóa đơn hàng hóa, hóa đơn giá trị gia tăng Không Không Khế ước vay, phiếu thu tiền mặt Phiếu chi Phiếu chi, bảng tính lương Khơng Phiếu chi Khơng Quyết định phân phối lợi nhuận thông qua hội đồng cổ đông Quyết định phân phối lợi nhuận thông qua hội đồng cổ đông Phiếu xuất kho Phiếu thu, hóa đơn bán hàng Khơng Giấy báo có, định hội đồng cổ đơng Không Hợp đồng vay, khế ước vay Giấy báo nợ Thơng báo người bán X Khơng Bảng tính lương Bảng phân tích phân bổ hao mịn TSCĐ II ĐỊNH KHOẢN Nợ TK TSCĐVH 2000 Có TK phải trả NB 2000 (SCT Phải trả cho NB X 2000) Nợ TK đầu tư dài hạn (SCT đầu tư dài hạn cơng ty ABC: 40000 cổ phần) Có TK TGNH Nợ TK hàng hóa (SCT mua hàng hóa A: SL 2500kg, ST 500) Có TK tiền mặt Nợ TK giá vốn hàng hóa xuất bán 1200 1200 500 500 700 Có TK hàng hóa (SCT hàng hóa A: SL 3500kg, ST 700) Nợ TK phải thu khách hàng (SCT phải thu khách hàng R: số phải thu1500) Có TK doanh thu bán hàng 12 Nợ TKTM 700 1500 1500 2000 Có TK vay ngân hàng 13 Nợ TK quỹ khen thưởng phúc lợi 2000 20 Có TKTM 20 14 Nợ TK phải trả người lao động 90 Có TKTM 90 16 Nợ TK đầu tư cơng ty 3000 Có TKTM 18 LNCPP 3000 20%*20000= 4000 Nợ TK LNCPP 4000 Có TK phải trả phải nộp khác 19 Nợ TKLNCPP 4000 606 Có TK quỹ đầu tư phát triển 500 Có TK quỹ khen thưởng phúc lợi 106 20 Nợ TK GVHXB 3|Page 1600 (SCT GVHXB hàng hóa B SL 6400, ST 1600) Có TKHH 1600 (SCT hàng hóa B SL 6400, ST 1600) 21 Nợ TKTM 3200 Có Tk doanh thu bán hàng 3200 (SCT DTBH hàng hóa B ST: 3200) 23 Nợ TK TGNH 30000 Có TK nguồn vốn KD 30000 25 Nợ TK phải trả NB 300 (SCT phải trả cho người bán X, số trả 300) Có TK vay ngân hàng 26 Nợ TK phải trả NB 300 200 (SCT PTNB X: Số phải trả 200) Có TK TGNH 200 27 Nợ TK phải trả NB (SCT PTNB X 10 ST: 10) Có TK doanh thu bán hàng 29 Nợ TK CP bán hàng Nợ TK CP quản lý doanh nghiệp 10 300 350 Có TKPTNLĐ 30 Nợ TK chi phí quản lí doanh nghiệp 650 250 Có TK HMTSCĐ 31 CPBH 250 300*20%=60 CPQLDN 350*20%=70 Nợ TK CPBH 60 Nợ TK CPQLDN 70 Có TK phải trả, phải nộp khác 4|Page 130 32 Nợ TK chi phí tài 100 Có TK TGNH 100 33 Kết chuyển 33.1 Giá vốn hàng hóa xuất bán =700 (8)+ 1600 (20)= 2300 Nợ tài khoản xác định kết kinh doanh: 2300 (SCT XĐKQ KD hàng hóa A: 700) (SCT XĐKQ KD hàng hóa B: 1600) Có TK giá vốn hàng xuất bán: 2300 33.2 Kết chuyển doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng = 1500 (9) + 3200 (21) + 10 (27) = 4710 Nợ tài khoản doanh thu bán hàng 4710 Có tài khoản xác định kết kinh doanh 4710 33.3 Kết chuyển chi phí bán hàng Chi phí bán hàng= 300+60= 360 Nợ TK XD KQKD 360 Có TK Chi phí bán hàng 360 33.4 Kết chuyển chi phí QLDN Chi phí QLDN= 350 (29)+ 250(30)+70(31)= 670 Nợ TK XĐ KQ KD: 670 Có TK CP QL DN: 670 33 Kết chuyển CPTC Nợ TK XDKQKD: 100 Có TK CPTC: 100 33.6 Kết chuyển XDKQKD KQKD= Doanh thu-CPBH-CPQLDN-CPTC-GVHXB=4700-360-670-100-2300= 1280 Nợ TK XDKQKD Có TK LNCPP 5|Page 1280 1280 III PHẢN ÁNH NGHIỆP VỤ VÀO SƠ ĐỒ KẾ TỐN KIỂU CHỮ T Đơn vi kế tốn: cơng ty cổ phần Z SƠ ĐỒ KẾ TỐN KIỂU CHỮ T Quý 1/N Đơn vị: triệu VND TK TM 4000 2000(12) 500(05) 3200(21) 20(13) 90(14) 3000(16) 5200 5590 3610 TK phải thu NH 1200 1500(09) 1500 2700 - TK tiền gửi NH 4500 30000(23) 1200(3) 200(26) 100(32) 30000 33000 1500 TK CCDC 200 200 TK phải thu khác 300 TK tạm ứng 200 300 200 - TK nguốn vốn kinh doanh 20000 6|Page TK TSDCHH 17000 17000 - TK TSCDVH 1000 2000(02) - 2000 3000 - TK phải trả CNB 2100 300(25) 2000(02) 200(26) 10(27) - TK đầu tư chứng khoán NH 1000 510 2000 3590 TK LNCPP 4600 30000(23) - 30000 50000 TK vay NH 7400 2000(12) 300(25) - 2300 9700 1000 100 130 TK HH 10600 500(05) 500 8800 700(08) 1600(20) 2300 TK GVHXB 700(08) 1600(20) 7|Page 2300(33.1) 1280(33.6) 4600 1280 1280 TK phải trả NLD 100 90(14) 650(29) 90 TK QKTPL 50 20(13) 100(19) 20 - 4000(18) 600(19) 650 660 TK vay DH 5000 - 5000 TK HMTSCD 250 250(30) - 250 500 TK DTBH 4710(33.2) 1500(09) 3200(21) TK QDTPT 100 500(19) - 500 600 TK thuế, khoản phải nộp NN 400 - 400 TK đầu tư dài hạn 1200(3) 1200 1200 - TK đầu tư công ty 3000(16) 10(27) 2300 2300 TK phải trả, phải nộp khác 4000(18) 130(31) - 4130 4130 TK CPQLDN 350(29) 250(30) 70(31) 670(33.4) 670 670 SCT phải trả CNB Y 600 - 600 SCT HH A 7000 500(5) 700(8) 500 6800 8|Page 700 4710 4710 3000 3000 TK CPBH TK CPTC 300(29) 60(31) 360(33.3) 100(32) 100(33.5) 360 360 100 100 TK XDKQKD 2300(33.1) 360(33.3) 670(33.4) 100(33.5) 1280(33.6) 4710 4710(33.2) 4710 SCT phải thu KH P 700 700 - SCT HH B 3600 1600(20) 2000 1600 SCT phải trả CNB X 1500 300(25) 2000(2) 200(26) 10(27) 510 2000 2990 SCT phải thu KH Q 500 500 - IV SỔ CHI TIẾT SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA A Công ty cổ phần Z Qúy 1/N Đơn vị: triệu VNĐ Chứng từ SH NH 18/1/N 10/3/N Nhập kho Diễn giải SỐ DƯ ĐẦU KÌ Mua HH A, nhập kho, trả TM xuất kho HH A để bán CỘNG PS TỒN Xuất kho SL DG TT 2500 0.2 500 2500 0.2 SL 3500 3500 500 DG TT 0.2 0.2 700 700 Tồn kho D SL G TT 35000 0.2 7000 37500 0.2 7500 34000 0.2 6800 34000 0.2 6800 SỔ CHI TIẾT HÀNG HĨA B Cơng ty cổ phần Z Qúy 1/N Đơn vị: triệu VNĐ Chứng từ SH NH 20 10/3/N Diễn giải SỐ DƯ ĐẦU KÌ Xuất kho HH B để bán Nhập kho SL DG TT - - Xuất kho SL DG TT Tồn kho SL DG 1440 0.25 6400 0.25 1600 8000 0.25 TT 360 200 6400 0.25 1600 8000 0.25 200 - CỘNG PS TỒN SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN X Công ty cổ phần Z Qúy 1/N Đơn vị: triệu VNĐ 9|Page Chứng từ SH NH 25 26 27 10/1/N 23/3/N 23/3/N 23/3/N Số PS Nợ Có 1500 2000 300 200 10 510 2000 Diễn giải SỐ DƯ ĐẦU KÌ Mua đất để xây trụ sở chưa toán CNB Vay NH trả nợ NB Chuyển tiền gửi trả nợ NB NB X giảm giá bán hàng hóa, từ vào NPT CỘNG PS SỐ DƯ CUỐI KÌ Số dư 3500 3200 3000 2990 2990 SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN Y Công ty cổ phần Z Qúy 1/N Đơn vị: triệu VNĐ Chứng từ SH Số PS NH Diễn giải Nợ Có SỐ DƯ ĐẦU KÌ CỘNG PS Số dư 600 - - SỐ DƯ CUỐI KÌ 600 SỔ CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG P Công ty cổ phần Z Qúy 1/N Đơn vị: triệu VNĐ Chứng từ SH Số PS NH Diễn giải SỐ DƯ ĐẦU KÌ CỘNG PS SỐ DƯ CUỐI KÌ 10 | P a g e Nợ 700 Có - - Số dư 700 Đơn vị: triệu VND Chứng từ Số Ngày Số tiền 21 21/1/N 10/3/N 27 33.2 23/3/N 31/3/N Nội dung SỐ DƯ ĐẦU KÌ Bán HH A cho cty R chưa thu tiền Bán HH B thu TM NB X giảm giá bán hàng hóa, từ vào NPT Xác định DTBH CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KÌ Cơng ty cổ phần Z TK đối ứng Nợ Có TK HH TK TM 1500 3200 TK phải trả CNB TK XDKQKD 10 4710 4710 4710 SỔ CÁI Tài khoản: Đầu tư cty Qúy 1/N Đơn vị: triệu VND Chứng từ Số Ngày 16 24/2/N Số tiền Nội dung SỐ DƯ ĐẦU KÌ Xuất quỹ TM góp vốn vào cty CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KÌ Cơng ty cổ phần Z TK đối ứng Nợ Có TK TM 3000 3000 3000 - SỔ CÁI Tài khoản: PT, PNK Qúy 1/N Đơn vị: triệu VND Chứng từ S ố Ngày 18 9/3/N 31 31/3/N Số tiền Nội dung TK đối ứng SỐ DƯ ĐẦU KÌ Cơng bố cổ tức năm N-1 tỉ lệ 20% TM Trích BHXH, BHYT, KPCP theo tiền lương phải trả TK TM TK CPQLDN TK CP BH CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KÌ 24 | P a g e Nợ Có 4000 - 130 4130 4130 Công ty cổ phần Z SỔ CÁI Tài khoản: CPBH Qúy 1/N Đơn vị: triệu VND Chứng từ Số Ngày 29 31/3/N 31 33.3 31/3/N 31/3/N Số tiền Nội dung SỐ DƯ ĐẦU KÌ Lương phải trả NLD, nv quản lý Trích BHXH, BHYT, KPCP theo tiền lương phải trả Xác định CPBH CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KÌ TK đối ứng Nợ Có TK PTNLD 300 TK PT PNK TK XDKQKD 60 Công ty cổ phần Z 360 360 360 SỔ CÁI Tài khoản: CPTC Qúy 1/N Đơn vị: triệu VND Chứng từ Số Ngày 32 33.5 31/3/N 31/3/N Số tiền Nội dung SỐ DƯ ĐẦU KÌ CP lãi vay trả TGNH Xác định CPTC CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KÌ Công ty cổ phần Z TK đối ứng TK TGNH TK XDKQKD Nợ Có 100 100 100 100 SỔ CÁI Tài khoản: CPQLDN Qúy 1/N Đơn vị: triệu VND Chứng từ 25 | P a g e Nội dung TK đối ứng Số tiền Số 29 30 Ngày 31/3/N 31/3/N 31/3/N 31 33.4 31/3/N 31/3/N Nợ SỐ DƯ ĐẦU KÌ Lương phải trả NLD, nv quản lý Trích khấu hao TSCD Trích BHXH, BHYT, KPCP theo tiền lương phải trả Xác định CPQLDN CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KÌ Cơng ty cổ phần Z Có TK phải trả NLD TK HMTSCD 350 250 TK CPBH 70 670 670 670 SỔ CÁI Tài khoản: XD KQKD Qúy 1/N đơn vị: triệu VND Chứng từ Số Ngày 33.1 33.2 33.3 33.4 33.5 33.6 31/3/N 31/3/N 31/3/N 31/3/N 31/3/N 31/3/N Số tiền Nội dung SỐ DƯ ĐẦU KÌ GVHXB Doanh thu bán hàng Xác định CPBH Xác định CPQLDN Xác đinh CPTC Xác định KQKD CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KÌ VIII 26 | P a g e NHẬT KÝ SỔ CÁI TK đối ứng Nợ TK GVHXB TK DTBH TK CPBH TK CPQLDN TK CPTC TKLNCPP 2300 Có 4710 360 670 100 1280 4710 4710 Công ty cổ phần Z NHẬT KÍ- SỔ CÁI Qúy 1/N Đơn vị tính: triệu VND 27 | P a g e Chứng từ S N 10/1/N 11/1/N 18/1/N 21/1/N 21/1/N 12 27/1/N 13 28/1/N 14 4/2/N 16 24/2/N 18 9/3/N 19 9/3/N 20 10/3/N 21 10/3/N 23 19/3/N 25 23/3/N 28 | P a g e Nội dung DƯ ĐẦU KÌ Mua đất để xây trụ sở chưa toán CNB Chuyển TGNH đầu tư dài hạn Số tiền 40000 TK TM NỢ CÓ 4000 TK TGNH NỢ CÓ 4500 TK TSCDHH NỢ CÓ 17000 TK phải thu NH NỢ CÓ 1200 2000 500 Bán HH A cho cty R chưa thu tiền Vay NH ngân hàng nập quỹ TM Xuất TM tài trợ cho sv nghèo Xuất quỹ TM trả lương 1500 Xuất quỹ TM góp vốn vào cty Công bố cổ tức năm N-1 tỉ lệ 20% TM PPLN cho QDTPT Xuất kho HH B để bán Bán HH B thu TM 3000 Phát hành cổ phiếu tăng vốn điều lệ Vay NH trả nợ NB 30000 1200 500 700 2000 1500 2000 20 20 90 90 4000 3000 600 1600 3200 300 TK TSCDVH NỢ CÓ 1000 2000 1200 Mua HH A, nhập kho, trả TM Xuất kho HH A để bán TK CCDC NỢ CÓ 200 3200 30000 26 23/3/N 27 23/3/N 29 31/3/N 30 31/3/N 31 31/3/N 32 31/3/N 33.1 33.2 33.3 33.4 33.4 33.5 33.5 31/3/N 31/3/N 31/3/N 31/3/N 31/3/N 31/3/N 31/3/N 31/3/N TK phải 29 | P a g e Chuyển tiền gửi trả nợ NB NB X giảm giá bán hàng hóa, từ vào NPT Lương phải trả NLD nv quản lý Trích khấu hao TSCD Trích BHXH, BHYT, KPCP theo tiền lương phải trả CP lãi vay trả TGNH KC GVHXB KC DTBH KC CPBH KCCPQLDN LKC CPTC XDKQKD CỘNG SPS DƯ CUỐI KÌ TK tạm TK phải 200 200 10 650 250 130 100 2300 4710 360 670 100 1280 61470 75990 100 5200 5590 TK nguồn 3610 30000 33000 TK đầu tư 1500 17000 TK TK vay 15000 2700 TK phải 200 TK 2000 3000 TK thu khác NỢ CÓ 300 ứng NỢ trả CNB CÓ NỢ 200 CÓ 2100 vốn kinh doanh N Ợ CÓ 20000 CK NH C NỢ Ó LNCPP NỢ 1000 CÓ 460 NH N Ợ trả NLD CÓ NỢ 7400 CÓ 100 QDTPT NỢ CÓ QKTPL NỢ 100 CÓ 50 2000 2000 20 90 400 600 500 30000 300 200 10 30 | P a g e 300 100 650 - 300 31 | P a g e - 200 510 2000 - 30000 - 3590 50000 1000 460 128 128 128 2300 9700 90 650 - 500 660 600 20 100 130 TK Thuế khoản phải nộp NN TK Vay DH N Ợ CÓ NỢ 5000 CÓ 400 TK HH NỢ 10600 CÓ TK HMTSCD NỢ CÓ 250 TK đầu tư DH C NỢ Ó TK GVHXB NỢ CÓ TK DTBH NỢ CÓ TK đầu tư cty C NỢ Ó 3000 TK PT, PNK N Ợ CÓ 1200 500 700 700 150 4000 160 160 320 32 | P a g e 10 250 130 230 471 - - 5000 33 | P a g e - 500 400 8800 230 250 1200 - 500 1200 230 230 471 471 3000 3000 - 4130 4130 TK CPBH NỢ CÓ 34 | P a g e TK CP TC NỢ CÓ TK CPQLDN NỢ CÓ TK GVHXB NỢ CÓ 300 350 60 250 70 100 230 471 360 670 100 360 360 35 | P a g e 100 100 670 670 360 670 100 128 471 471 36 | P a g e IX BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Cơng ty cổ phần Z BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Qúy 1/N Đơn vị tính: triệu VNĐ TÀI SẢN I, Tài sản ngắn hạn Tiền mặt TGNH Phải thu khách hàng CCDC Phải thu khác Tạm ứng Đầu tư CKNH Hàng hóa II, Tài sản dài hạn Tài sản cố định hữu hình 10 Tài sản cố định vơ hình 11 Đầu tư cơng ty 12 Đầu tư dài hạn 13 Hao mòn lũy tiến TỔNG CỘNG 37 | P a g e SỐ TIỀN 5590 33000 2700 200 300 200 1000 8800 17000 3000 3000 1200 (500) 75490 NGUỒN VỐN I, Nợ phải trả Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác thuế khoản phải nộp khác QKTPL QĐTPT II, VCSH Nguồn vốn kinh doanh LNCPP Vay DH SỐ TIỀN 9700 3590 660 4130 400 130 600 50000 1280 5000 75490 X BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Công ty cổ phần Z BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Qúy 1/N CHỈ TIÊU SỐ TIỀN DTBH 4710 Giá vốn hàng xuất bán 2300 CPBH 360 CPQLDN 670 CPTC 100 Lợi nhận gộp 2410 Lợi nhuận rịng 1280 Đơn vị tính: triệu VNĐ 38 | P a g e ... 1440 0 .25 6400 0 .25 1600 8000 0 .25 TT 360 200 6400 0 .25 1600 8000 0 .25 200 - CỘNG PS TỒN SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN X Công ty cổ phần Z Qúy 1/N Đơn vị: triệu VNĐ 9|Page Chứng từ SH NH 25. .. XDKQKD Có TK LNCPP 5|Page 1280 1280 III PHẢN ÁNH NGHIỆP VỤ VÀO SƠ ĐỒ KẾ TOÁN KIỂU CHỮ T Đơn vi kế tốn: cơng ty cổ phần Z SƠ ĐỒ KẾ TOÁN KIỂU CHỮ T Quý 1/N Đơn vị: triệu VND TK TM 4000 2000(12) 500(05)... 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 XÁC ĐỊNH CÁC CHÚNG TỪ KẾ TOÁN CẤN SỬ DỤNG THỜI GIAN 5/1/N 10/1/N 11/1/N 13/1/N 18/1/N 18/1/N 19/1/N 21/1/N 21/1/N 23/1/N 26/1/N 27/1/N 28/1/N 4/2/N 19/2/N 24/2/N 25/ 2/N