Đề cương trắc nghiệm Kế toán tài chính 3

KẾ TỐN TÀI CHÍNH I Loại I CHƯƠNG 1: Chứng khoán kinh doanh loại chứng khoán doanh nghiệp nắm giữ mục đích kinh doanh: mua vào bán để kiếm lời ĐÚNG TGNH có kỳ hạn khoản đầu tư tài ĐÚNG TGNH không kỳ hạn khoản đầu tư tài SAI Trái phiếu cổ phiếu DN nắm giữ đến ngày đáo hạn khoản đầu tư tài chính: Cơng ty mẹ cơng ty bị kiểm sốt cơng ty khác ĐÚNG SAI Cơng ty liên kết công ty bị ảnh hương đáng kể nhà đầu tư ĐÚNG Công ty liên doanh cơng ty bị đồng kiểm sốt nhà đầu tư ĐÚNG Công ty liên doanh công ty bị ảnh hưởng đáng kể nhà đầu tư SAI Cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát DN có tổ chức kế tốn riêng ĐÚNG 10 Hoạt động kiểm soát thực sở kinh doanh đồng kiểm soát SAI 11.TK 211 phản ánh tình hình biến động số có vốn đầu tư vào công ty SAI 12 TK 222 phản ánh tình hình biến động số có vốn đầu tư vào cơng ty liên kết ĐÚNG 13 TK 222 phản ánh tình hình biến động số hiệu có vốn đầu tư vào SAI 14 Khoản đtư Vào công ty con, cty liên doanh liên kết ghi nhận theo giá gốc 15.Khoản lãi đầu tư Tài ghi nhận vào thu nhập khác ĐÚNG SAI CHƯƠNG 2: 16 Bất động sản đầu tư bất động sản để bán tương lai gần 17 Bất động sản đầu tư bất động sản thuê hoạt động SAI ĐÚNG 18.Tại thời điểm ghi nhận ban đầu BĐS đầu tư ghi nhận theo nguyên giá ĐÚNG 19.Tất chi phí có liên quan đến mua sắm xây dựng BĐS đầu tư tính ngun giá SAI 20 TSCĐ thuê tài tài sản thuê chiếm phần lớn thời gian hữu dụng ĐÚNG 21 TSCĐ th tài tài sản th có giá trị hợp đồng thuê tài chiếm phần lớn giá trị hợp lý ĐÚNG 22.TSCĐ thuê tài TS sau kết thúc hợp đồng thuê chuyển thành TS bên thuê ĐÚNG 23.Bên th khơng phải trích khấu hao TSCĐ th tài SAI 24.TSCĐ thuê tài phản ánh bảng cân đối kế toán bên thuê ĐÚNG 25.TSCĐ thuê tài phản ánh bảng cân đối kế toán bên thuê SAI CHƯƠNG 3: 26 Dự phịng ước tính kế tốn tổn thất xảy ĐÚNG 27 DN trích lập dự phịng làm tăng chi phí kỳ ĐÚNG 28 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh tính vào chi phí tài ĐÚNG 29.Tổn thất giảm giá chứng khoán kinh doanh bù đắp dự phịng lập 30.Dự phịng nợ phải thu khó địi tính vào chi phí quản lí doanh nghiệp ĐÚNG 31.Tổn thất từ nợ khó địi (chưa lập dự phịng) xóa sổ bù đắp GVHB 32.Dự phịng giảm giá hàng tồn kho tính vào chi phí quản lí DN ĐÚNG SAI SAI 33 Dự phòng bảo hành sản phẩm hàng hóa tính vào chi phí quản lí DN 34 Dự phịng bảo hành, bảo hành cơng trình xây dựng tính vào CP SXC SAI ĐÚNG 35 Hồn nhập dự phịng bảo hành, bảo hành cơng trình xây dựng tính giảm chi phí sản xuất SAI CHƯƠNG 4: 36 BCTC hợp báo cáo tài cơng ty mẹ SAI 37 Báo cáo tài hợp gồm báo cáo tài hợp năm báo cáo tài hợp niên độ ĐÚNG 38 Trong bảng cân đối kế tốn hợp có khoản mục đầu tư vào công ty SAI 39 Trong bảng cân đối kế tốn cơng ty mẹ có khoản mục đầu tư vào công ty ĐÚNG 40 Trong bảng cân đối kế tốn hợp khơng có khoản mục lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt SAI 41.Trong báo cáo kết kinh doanh hợp có khoản mục lợi nhuận sau thuế cổ đơng khơng kiểm sốt ĐÚNG 42.Khi lập BCTC hợp phải loại trừ khoản đầu tư công ty mẹ vốn chủ sở hữu công ty ĐÚNG 43.Khi lập BCTC hợp phải tách lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt ĐÚNG 44 Khi lập BCTC hợp số phân bổ hàng năm lợi thương mại dương tính vào chi phí tài SAI (chi phí quản lý DN) 45.Khi lập BCTC hợp phải loại trừ toàn doanh thu,giá vốn lãi chưa thực hàng bán nội tập đoàn ĐÚNG 46 Khi lập BCTC hợp phải loại trừ tồn thu nhập chi phí lãi chưa thực TSCĐ bán nội tập đoàn ĐÚNG 47 Khi ;lập BCTC hợp phải loại trừ toàn khoản phải thu phải trả nội tập đồng ĐÚNG 48 Khi lập BCTC hợp ,phải loại trừ giao dich liên quan đén khoản vay nội tập đoàn ĐÚNG 49 Khi lập BCTC hợp nhất,cổ tức chia từ lợi nhuận công ty ngày mua phải ghi giảm giá phí đầu tư công ty mẹ ĐÚNG 50 Thời hạn nộp BCTC hợp năm 120 ngày II ĐÚNG Loại II TK 121 phản ánh chứng khoán kinh doanh theo giá nào?  Giá mua + lệ phí mua Giá gốc CK kinh doanh bán tính theo giá nào?  Giá bình qn Lãi tiền gửi nhà đầu tư trước để lại ghi nhận vào đâu?  Giảm giá phí đầu tư Lãi đầu tư trái phiếu có từ sau ngày đầu tư ghi nhận vào đâu?  Doanh thu hoạt động tài Trái phiếu nắm giữ đến ngày đáo hạn phản ánh TK nào?  TK 128 Khoản đầu tư vào cong tư liên doanh TSCĐ ghi nhận theo giá trị nào?  Giá hội đồng liên doanh ấn định Mua lại khoản đầu tư vào công ty tốn hàng hóa ghi nhận giá trị khoản đầu tư theo giá nào?  Giá toán Mua lại khoản đầu tư vào công ty tốn cổ phiếu ghi nhận giá trị khoản đầu tư theo giá cổ phiếu?  8.Giá bán Mua lại khoản đầu tư vào công ty liên doanh tốn TSCĐ ghi nhận giá trị khoản đầu tư theo giá nào?  Giá tốn 10 Chi phí mua CK kinh doanh hạch toán vào đâu?  Giá gốc chứng khoán 11.Nguyên giá TSCĐ thuê tài xác định theo giá nào? A Giá trị hợp lý hợp đồng thuê B Giá trị hợp đồng thuê C Mức giá nhỏ loại giá 12.Thuế GTGT TSCĐ thuê tài để sx sản phẩm chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính vào đâu?  Được khấu trừ 13.Thuế GTGT TSCĐ thuê tài chính, SX sản phẩm chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp (trả đủ nhận TS thuê) tính vào đâu?  Nguyên giá TS thuê 14 Thuế GTGT TSCĐ thuê tài chính, sx sản phẩm chịu thuế GTGT theo pp trực tiếp (trả góp) tính vào đâu?  Chi phí sản xuất 15 TK 217 phản ánh đối tượng kế toán nào?  Bất động sản đầu tư 16 Ngun giá BĐS đầu tư mua trả góp tính theo giá nào?  Giá mua toán 17 Giá trị lại BĐT đầu tư bán ko qua nâng cấp cải tạo ghi vào TK nào? TK 632 18 BĐS đầu tư trình bày bảng cân đối kế toán gồm tiêu nào? A Nguyên giá giá trị lại B Giá trị hao mòn lũy kế C Cả tiêu 19 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh tính cho loại chứng khốn nào? CK doanh nghiệp sở hữu có giá bán thấp giá gốc 20 Khoản nợ phải thu phải lập dự phịng nợ phải thu khó địi? A Nợ phải thu hạn từ tháng trở lên B Nợ phải thu chưa đến hạn nợ khả toán C Cả trường hợp 21 Những hàng hóa DN phải lập dự phịng giảm giá  Hàng hóa có giá thấp giá gốc 22 Chi phí dự phịng bảo hành sản phẩm, hàng hóa tính vào đâu?  Chi phí bán hàng 23 Chi phí dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng tính vào đâu?  Chi phí SX chung 24.Hồn nhập dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng xử lý nào?  Ghi giảm chi phí SX chung 25.Hồn nhập dự phịng bảo hành sản phẩm hàng hóa xử lý nào?  Ghi giảm chi phí bán hàng 26.Sai sót phát sau ngày kết thúc năm điều chỉnh theo chuẩn mực kế toán nào?  Chuẩn mực số 23 & Chuẩn mực số 29 27.Công việc điều chỉnh theo chuẩn mực kế toán số 23 gồm:  Chữa BCTC năm xảy sai sót 28.Cơng việc điều chỉnh hồi tố theo chuẩn mực kế toán số 29 gồm: A Điều chỉnh số dư đầu năm (năm phát sai sót) TKlq B Điều chỉnh thơng tin so sánh BCTC năm phát sai sót C Cả cơng việc 29.BCTC hợp báo cáo đợn vị  Của tập đoàn 30.Theo thời điểm lập BCTC hợp gồm loại báo cáo nào? A BCTC hợp năm B BCTC hợp niên độ C Cả loại 31 thời hạn nộp BCTC hợp năm (sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm) ngày? 120 ngày 32 Tỷ lệ quyền biểu công ty mẹ công ty đầu tư trục tiếp tính từ số liệu nào?  Số cổ phiếu có quyền biểu cơng ty mà công ty mẹ sở hữu 33 Giá trị hợp lý TS nợ pải trả tính từ yếu tố nào? A Giá trị hợp lý TS B Giá trị hợp lý nợ pải trả C Cả yếu tố 34 Bút toán loại trừ khoản đầu tư công ty mẹ vốn chủ sở hữu công ty ghi: Nợ “các khoản mục thuộc VCSH” Có khoản mục nào?  “Đầu tư vào cơng ty con” 35 Bút tốn phân bổ lợi thương mại hợp ghi: Nợ “chi phí quản lý DN” Có khoản mục nào?  “Lợi thương mại” 36 Bút tốn tách lợi ích cổ đơng kiểm sốt hợp nhất, ghi: Nợ “các khoản mục thuộc VCSH” Có khoản mục nào?  “Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt” 37 Bút tốn ghi nhận lợi ích cổ đơng ko kiểm sốt từ lãi năm cty hợp nhất, ghi: Nợ “LNST cổ đơng ko kiểm sốt” Có khoản mục nào?  “Lợi ích cổ đơng ko kiểm sốt” 38 Bút tốn ghi giảm lợi ích cổ đơng ko kiểm sốt từ lỗ năm cơng ty hợp nhất, ghi: Nợ “Lợi ích cổ đơng ko kiểm sốt” Có khoản mục nào?  “LNST cổ đơng ko kiểm sốt” 39 Bút tốn loại trừ lãi hàng bán nội chưa bán hợp nhất, ghi: Nợ “Doanh thu” Có khoản mục nào?  Hàng tồn kho 40 Bút toán loại trừ lãi hàng bán nội bán hợp nhất, ghi: Nợ “Doanh thu” Có khoản mục nào?  “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” 41 Bút toán điều chỉnh chi phí thuế TNDN từ lãi hàng tồn kho cuối năm thứ hợp nhất, ghi: Nợ “TS thuế thu nhập hỗn lại” Có khoản mục nào?  “Chi phí thuế TNDN hỗn lại” 42 Bút tốn loại trừ cổ tức công ty chia cho công ty mẹ từ lợi nhuận sau ngày mua hợp nhất, ghi: Nợ khoản mục nào? Có “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối”  “Doanh thu HĐ tài chính” 43 Bút toán loại khoản phải thu nội hợp nhất, ghi: Nợ khoản mục nào? Có “Các khoản phải thu”  “Các khoản phải trả” 44 Thiệt hại xảy giá bán CK kinh doanh thấp giá gốc (đã lập dự phịng) ghi: Có TK 121/ Nợ TK nào?  TK 229 45 Thiệt hại xảy bán hàng hóa thấp giá gốc (đã lập dự phịng), ghi:  A TK 229 III Loại III Câu 1: Ngày 1/1/N có tài liệu sau: - Công ty M mua 75% tài sản công ty C với số tiền: 45.000 - Số liệu BCĐKT công ty C: TỔNG tài sản: 100.000, tổng NPT là: 70.000 - Tại ngày 1/1/N giá trị hợp lí TS cơng ty C 120.000, giá trị hợp lí NPT cơng ty C 70.000 Hãy xác định lợi thương mại?  7.500 Câu 2: Ngày 1/1/N có tài liệu sau: - Công ty M mua 80% tài sản công ty C với số tiền 40.000 - Số liệu BCĐKT công ty C Tổng tài sản 100.000, tổng NPT 70.000 Tại ngày 1/1/N giá trị hợp lý TS cơng ty C 120.000, giá trị hợp lí NPT công ty C 80.000 Hãy xác định lợi thương mại ? a.8.000 b.2.000 c.10.000 Câu 3: Ngày 1/1/N công ty M nắm giữ 60% quyền biểu công ty A, 70% quyền biểu công ty B công ty A nắm giữ 30% quyền biểu công ty C Công ty B nắm giữ 40% quyền biểu công ty C Hãy xác định quyền biểu công ty M công ty C?  70% Câu 4: Ngày 1/1/N công ty M nắm giữ 60% quyền biểu cty A, 70% quyền biểu cty B CTY A nắm giữ 30% quyền biểu cty C, công ty B nắm giữ 40% quyền biểu cty C Hãy xác định tỷ lệ lợi ích cty M cty C?  46% (70% x 40% + 60% x 30%) Câu 5: Ngày 1/1/N công ty M mua lại 80% TS công ty C với số tiền 25.000 Tại ngày mua, VĐT CSH công ty C 27.000, LNST CPP 3.000 Tổng LNST năm N công ty C 1.500 Trong năm N, công ty C trả cổ tức 3.400 (trong lấy từ LNCPP năm trước 2.500), trích lập quỹ đầu tư phát triển 1.000 (trong lấy từ LNCPP năm trước 500) Hãy xác định giá phí đầu tư ngày 31/12/N công ty M công ty C?  23.000 (Cổ tức năm trước công ty M hưởng: 2.500 x 80% = 2.000 Giá phí 31/12/N: 25.000 - 2.000 = 23.000) Câu 6: Ngày 1/1/N công ty M mua lại 80% TS cty C với số tiền 24.000 Tại ngày mua, VĐT CSH cty C 22.000, LNST CPP: 3.000 Tổng LNST năm N cty C 1.500 Trong năm N, cty C trả cổ tức 3.400 (Trong lấy từ LNCPP năm trước 2.500), trích lập quỹ đầu tư phát triển 1.000 (Trong lấy từ LNCPP năm trước 500) Hãy xác định lợi ích CĐKKS ngày 31/12/N cơng ty C?  4.620 (1/1/N: - VĐTCSH: 22.000 LNSTCPP: 3.000 31/12/N: (22.000 + 3.000) + 1.500 - 3.400 = 23.100 Lợi ích CĐKKS: 23.100 x 20% = 4.620) Câu 7: Ngày 1/1/N công ty M mua lại 80% TS công ty C với số tiền 36.000.Tại ngày mua, VĐT CSH công ty C 34.000, LNST CPP: 6.000 Tổng LNST năm N công ty C 2.800 Trong năm N, cty C trả cổ tức 4.800 (Trong lấy từ LNCPP năm trước 4.000), trích lập quỹ đầu tư phát triển 3.200( Trong lấy từ LNCPP năm trước 2.000) Hãy xác định lợi ích CĐKKS ngày 1/1/N công ty C?  8000 (LTCĐKKS: (34.000 + 6.000) x 20% = 8.000) Câu 8: Ngày 1/1/N công ty M mua lại 75% TS cty C với số tiền 26.000.Tại ngày mua, VĐT CSH công ty C 25.000, LNST CPP: 5.000 Tổng LNST năm N cty C 1.400 Trong năm N, cty C trả cổ tức 2.400 (Trong lấy từ LNCPP năm trước 1.000), trích lập quỹ đầu tư phát triển 1.600 (Trong lấy từ LNCPP năm trước 1.000) Hãy xác định LTTM ngày 1/1/N?  3.500 Câu 9: Năm N cty mẹ M bán cho cty C lô hàng Giá bán 20.000 , giá vốn 16.000 Trong năm N cty C bán ngồi tập đồn 60% lơ hàng trên, lại 40% Thuế TNDN 20%  1.600 (Lãi chưa thực : 4.000 x 40% = 1.600) Câu 10: Năm N cty mẹ M bán cho cty C lô hàng Giá bán 20.000, giá vốn 15.000 Trong năm N cty C bán tập đoàn 60% lơ hàng trên, cịn lại 40% Thuế TNDN 20% Số chi thuế TNDN hoãn lại ảnh hưởng lãi chưa thực ghi Nợ TS thuế TNDN hoãn lại /Có chi phí thuế TNDN hỗn lại bao nhiêu?  400 (Lãi mẹ: 5.000 Lãi chưa thực hiện: 5.000 x 40% = 2.000 TS thuế hoãn lại: 2.000 x 20% = 400) Câu 11: Tài liệu ngày 31/12/N công ty A: Công ty nắm giữ 10.000 cổ phiếu kinh doanh công ty X , giá gốc 11.000đ/CP (Trong giá mua 10.000/CP, phí mua 1.000/CP ), giá bán ước tính năm tới 9.000/CP Tính dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh năm N+1 cho công ty A?  20.000.000 Câu 12: Ngày 31/12/N cơng ty A tồn kho 10.000 kg hàng hóa X với giá gốc 11.000 đ/kg ( giá mua 10.000/CP, phí mua 1.000/CP ), giá bán ước tính năm tới 9.000/kg , chi phí ước tính bán 100 kg Tính dự phịng giảm giá hàng X năm N+1 cho công ty A ?  21.000.000 Câu 13: Ngày 31/12/N công ty A tồn kho 10.000 kg hàng hóa X với giá gốc 11.000 đ/kg ( giá mua 10.000/CP, phí mua 1.000/CP ), giá ước tính năm tới 9.000/kg Tính dự phịng giảm giá hàng X năm N+1 cho công ty A ?  20.000.000 Câu 14: Ngày 31/12/N cơng ty A có khoản nợ phải thu công ty X 80.000.000đ, khoản nợ q hạn 15 tháng Tính dự phịng nợ phải thu khó địi năm N+1 cho cơng ty A?  40.000.000 Câu 15: Ngày 31/12/N công ty A có khoản nợ phải thu cơng ty X 100.000.000đ, khoản nợ hạn 10 tháng Tính dự phịng nợ phải thu khó địi năm N+1 cho công ty A?  30.000.000 Câu 16: Ngày 31/12/N công ty A có khoản nợ phải thu cơng ty X 120.000.000đ, khoản nợ hạn 25 tháng Tính dự phịng nợ phải thu khó địi năm N+1 cho công ty A?  84.000.000 Câu 17: Năm N công ty A bán cho khách hàng 10.000 sản phẩm có hợp đồng bảo hành Theo thống kê hàng năm số sản phẩm công ty bán bị hỏng nặng 2%, số hỏng nhẹ 5% Chi phí ước tính cho việc sửa chữa sản phẩm hỏng nặng 1.000.000đ/sp , sản phẩm hỏng nhẹ dự tính 500.000/sp Tính dự phịng bảo hành cho số sản phẩm bán năm N?  450.000.000 Câu 18: Cty X kế toán HTK theo phương pháp KKTX, nộp VAT theo PP khấu trừ, nộp thuế TNDN với thuế suất 20% Trong năm N, DN thuê phòng theo hợp đồng thuê từ ngày 1/10/N đến hết ngày 30/9/N+1, trả trước tiền thuê năm TGNH, số tiền chưa có VAT 360.000, thuế suất thuế GTGT 10% Kế toán hạch toán: Nợ TK 642: 360.000, Nợ TK 113: 36.000 / CÓ TK 112: 396.000 Việc ghi sai nêu làm giảm chi tiêu chi phí trả trước dài hạn BCĐKT năm N - cột cuối năm Số tiền? Đ/án: 270.000  Nợ TK 242: 360.000 Nợ TK 133: 36.000 Có TK 112: 396.000 Phân bổ chi phí thuê năm N: Nợ TK 642: 360.000 / Có TK 242: 90.000 Câu 19: Cty X kế tốn HTK theo phương pháp KKTX, nộp VAT theo PP khấu trừ, nộp thuế TNDN với thuế suất 20% Trong năm N, DN thuê phòng theo hợp đồng thuê từ ngày 1/10/N đến hết ngày 30/9/N+1, trả trước tiền thuê năm TGNH, số tiền chưa có VAT 360.000, thuế suất thuế GTGT 10% Kế toán hạch toán: Nợ TK 642: 360.000, Nợ TK 113: 36.000 / Có TK 112: 396.000 Việc ghi sai nêu làm giảm chi tiêu chi phí trả trước dài hạn BCĐKT năm N - cột năm Số tiền? Đ/án: 216.000  Chi phí QLDN sai thừa: 270.000 Lợi nhuận trước thuế sai thiếu: 270.000 Chi phí thuế sai thiếu: 270.000 x 20% Lợi nhuận sau thuế sai thiếu: 270.000 - 54.000 Câu 20: Cty X kế toán HTK theo phương pháp KKTX, nộp VAT theo PP khấu trừ, nộp thuế TNDN với thuế suất 20% Trong năm N, DN thuê phòng theo hợp đồng thuê từ ngày 1/10/N đến hết ngày 30/9/N+1, trả trước tiền thuê 12 tháng TGNH, số tiền chưa có VAT 360.000, thuế suất thuế GTGT 10% Năm N kế toán chưa ghi sổ NV Việc bỏ xót nêu làm tăng tiêu Tổng TS BCĐKT năm N – cột cuối năm Số tiền? Đ/án: 90.000  Đối với BCKQKD: Chi phí QLDN sai thiếu 90.000 Lợi nhuận trước thuế sai thừa: 90.000 CP thuế TNDN thừa: 90.000 x 20% = 18.000 LS sau thiếu thừa: 90.000 - 18.000 Câu 21: Cty X kế toán HTK theo phương pháp KKTX, nộp VAT theo PP khấu trừ, nộp thuế TNDN với thuế suất 20% Trong năm N, DN thuê phòng theo hợp đồng thuê từ ngày 1/10/N đến hết ngày 30/9/N+1, trả trước tiền thuê 12 tháng TGNH, số tiền chưa có VAT 360.000, thuế suất thuế GTGT 10% Năm N kế toán chưa ghi sổ NV Việc bỏ xót nêu làm tăng tiêu Tổng TS BCĐKT năm N – cột năm Số tiền? Đ/án: 90.000 Câu 22: Cty X kế toán HTK theo phương pháp KKTX, nộp VAT theo PP khấu trừ, nộp thuế TNDN với thuế suất 20% Trong năm N, DN thuê phòng theo hợp đồng thuê từ ngày 1/10/N đến hết ngày 30/9/N+1, trả trước tiền thuê năm TGNH, số tiền chưa có VAT 360.000, thuế suất thuế GTGT 10% Kế toán hạch toán: Nợ TK 642: 360.000, Nợ TK 113: 36.000 / CÓ TK 112: 396.000 Việc ghi sai nêu làm giảm tiêu Tổng NV BCĐKT năm N - cột cuối năm Số tiền? Đ/án: 270.000  Chi phí QLDN sai thừa 270.000 LN trước thuế sai thiếu: 270.000 Chi phí thuế sai thiếu: 270.000 x 20% Thuế khoản phải nộp sai thiếu: 54.000 LNST sai thiếu: 270.000 - 54.000 = 216.000 LNSTCPP sai thiếu: 216.000 Tổng cộng nguồn vốn sai thiếu: 54.000 + 216.000 = 270.000 Câu 23: Cty X kế toán HTK theo phương pháp KKTX, nộp VAT theo PP khấu trừ, nộp thuế TNDN với thuế suất 20% Trong năm N, DN thuê phòng theo hợp đồng thuê từ ngày 1/10/N đến hết ngày 30/9/N+1, trả trước tiền thuê 12 tháng TGNH, số tiền chưa có VAT 240.000, thuế suất thuế GTGT 10% Năm N kế tốn chưa ghi sổ NV Việc bỏ xót nêu làm tăng tiêu LNST BCĐKT năm N – cột cuối năm Số tiền? Đ/án: 48.000  Nợ TK 242: 240.000 Nợ TK 133: 24.000 Có TK 112: 264.000 Phân bổ năm N: Nợ TK 642: 240.000/4 = 60.000 Có TK 242: 60.000 Vì chưa ghi nên tiêu CPQLDN sai thiếu: 60.000 Lợi nhuận trước thuế sai thừa: 60.000 CP thuế sai thừa : 60.000 x 20% = 12.000 LNST sai thừa: 60.000 - 12.000 = 48.000 Câu 24: Cty X kế toán HTK theo phương pháp KKTX, nộp VAT theo PP khấu trừ, nộp thuế TNDN với thuế suất 20% Trong năm N, DN thuê phòng theo hợp đồng thuê từ ngày 1/10/N đến hết ngày 30/9/N+1, trả trước tiền thuê năm TGNH, số tiền chưa có VAT 240.000, thuế suất thuế GTGT 10% Kế toán hạch toán: Nợ TK 642: 240.000, Nợ TK 113: 24.000 / Có TK 112: 264.000 Việc ghi sai nêu làm giảm tiêu LNST CPP BCĐKT năm N - cột cuối năm Số tiền? Đ/án: 144.000  Chi phí QLDN sai thừa: 180.000 LN trước thuế sai thừa: 180.000 CP thuế sai thừa: 180.000 x 20% = 36.000 LNST sai thừa: 180.00 - 36.000 = 144.000 Câu 25: Cty X kế toán HTK theo phương pháp KKTX, nộp VAT theo PP khấu trừ, nộp thuế TNDN với thuế suất 20% Trong năm N, DN thuê phòng theo hợp đồng thuê từ ngày 1/10/N đến hết ngày 30/9/N+1, trả trước tiền thuê 12 tháng TGNH, số tiền chưa có VAT 240.000, thuế suất thuế GTGT 10% Năm N kế toán chưa ghi sổ NV Việc bỏ xót nêu làm tăng tiêu Chi phí thuế thu nhập DN BCĐKT năm N – cột năm Số tiền?