Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại công ty cổ phần quản lý và xây dựng đường bộ kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM NGUYỄN THỊ TUYẾT MY BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƢỜNG BỘ KON TUM Kon Tum, tháng năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƢỜNG BỘ KON TUM GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN LỚP MSSV : THS NGUYỄN THỊ HẰNG : NGUYỄN THỊ TUYẾT MY : K814KT : 141401041 Kon Tum, tháng năm 2018 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ iv LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƢỜNG BỘ KON TUM 1.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ XÂY DỰNG ĐƢỜNG BỘ KON TUM 1.2.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 1.2.1 Quá trình hình thành cơng ty 1.2.2 Quá trình phát triển công ty 1.2.3 Chức năng, nhiệm vụ .5 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA ĐƠN VỊ .5 1.4 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐƠN VỊ 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 1.4.2 Chế độ kế toán sách kế tốn áp dụng 1.5 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ GIAI ĐOẠN 2015 - 2017 11 CHƢƠNG 13 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƢỜNG BỘ KON TUM 13 2.1 ĐỐI TƢỢNG VÀ PHƢƠNG PHÁP TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY 13 2.2 KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY 13 2.2.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp .13 2.2.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp .15 2.2.3 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng 16 2.2.4 Kế tốn chi phí sản xuất chung 17 2.3 KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ ĐÁNH GIÁ SẢN PHẨM DỞ DANG TẠI CÔNG TY 19 2.3.1 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất 19 2.3.2 Kiểm kê, đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ .19 CHƢƠNG 21 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƢỜNG BỘ KON TUM 21 i 3.1 SỰ CẦN THIẾT ĐỂ HỒN THIỆN CƠNG TÁC TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CƠNG TY 21 3.2 NHỮNG NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY .21 3.2.1 Ưu điểm 21 3.2.2 Một số vấn đề tồn 23 KẾT LUẬN 29 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 30 ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu chữ viết tắt STT Nội dung chữ viết tắt XDCB Xây dựng GTVT Giao thông vận tải TCCB - LĐ Tổ chức cán - Lao động QLQL Quản lý quốc lộ TNDN Thu nhập doanh nghiệp BTC Bộ tài BHTN Bảo hiểm thât nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tê 10 CCDC Công cụ dụng cụ 11 CP Chi phí 12 GTGT Giá trị gia tăng 13 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 14 NCTT Nhân công trực tiếp 15 NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp 16 SDMTC Sử dụng máy thi công 17 SXC Sản xuất chung 18 TK Tài khoản 19 TSCĐ Tài sản cố định iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Số hiệu Tên bảng biểu, sơ đồ Trang Tên bảng 1.1 Các ngành nghề đăng ký kinh doanh 1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2015-2017 11 3.1 Sổ danh điểm vật tư 25 3.2 Sổ chi tiết vật tư 25 3.3 Nhật kí sử dụng máy thi cơng 27 3.4 Bảng tổng hợp chi phí thuê máy 27 Tên sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty 1.2 Cơ cấu tổ chức phận kế tốn cơng ty 1.3 Quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 10 iv LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần với phát triển kinh tế quốc dân có nhiều nguồn vốn khác huy động đầu tư cho tất ngành: công nghiệp, nông nghiệp, XDCB, GTVT mặt đất nước thay đổi ngày, việc đại hóa sở hạ tầng diễn nhanh chóng Một ngành phát triển nhanh mạnh ngành xây dựng Hơn 50 năm xây dựng trưởng thành, ngành xây dựng Việt Nam có bước vững có phát triển lớn mạnh khơng ngừng Với cơng trình có quy mơ tầm cỡ xứng đáng tương lai không xa ngành mũi nhọn nước ta Tuy nhiên bên cạnh thành tựu đạt nhiều tồn , vấn đề tồn đọng gây nhiều khó khăn cho nhà quản lý, quan chức liên quan làm tốn khơng giấy mực giới báo chí, truyền thơng cơng tác quản lý chi phí XDCB lĩnh vực có tỷ lệ thất thoát vốn đầu tư cao Trong bối cảnh nước ta thực bước chuyển đổi chế kinh tế, việc đại hoá sở vật chất thực tế diễn nhanh khắp nơi làm thay đổi máy nhà nước ngày, điều khơng có ý nghĩa cơng việc ngành XDCB tăng lên mà với số vốn đầu tư XDCB gia tăng Vấn đề đặt để quản lý vốn cách hiệu nhất, khắc phục tình trạng lãng phí, thất thoát vốn điều kiện sản xuất kinh doanh đặc thù ngành xây lắp Để quản lý chi phí XDCB, doanh nghiệp xây lắp sử dụng công cụ quản lý khác Một công cụ nhà quản lý quan tâm hàng đầu cơng tác kế tốn mà cụ thể kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Trong doanh nghiệp xây lắp, kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp xác định khâu trọng tâm cơng tác kế tốn chi phí sản xuất gía thành sản phẩm tiêu kinh tế gắn liền với hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt kinh tế thị trường điều kiện để Doanh nghiệp tồn phát triển Doanh nghiệp phải tối đa hố lợi nhuận, muốn nhiệm vụ quan trọng đặt cho doanh nghiệp xây lắp hạ giá thành sản phẩm, để thực điều đó, cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp đóng vai trị quan trọng Như việc tiết kiệm chi phí để hạ giá thành điều vô quan trọng mục tiêu sống tất doanh nghiệp Nhận thức điều đó, thời gian thực tập Công ty cổ phần Quản lý Xây dựng Đường Kon Tum, qua q trình tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty phịng kế tốn, em định chọn đề tài :“Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty cổ phần Quản lý Xây dựng Đường Kon Tum” Mục tiêu đề tài vận dụng lý luận hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm học trường vào nghiên cứu thực tiễn công việc Công ty cổ phần Quản lý Xây dựng Đường Kon Tum, từ phân tích điều cịn tồn góp phần khơng nhỏ vào hồn thiện cơng tác hạch tốn Cơng ty Trong này, phần mở đầu, kết luận, bảng biểu phụ lục danh mục tài liệu tham khảo, đề tài gồm ba chương: Chƣơng 1: Tổng quan Công ty cổ phần Quản lý Xây dựng Đƣờng Kon Tum Chƣơng 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần Quản lý Xây dựng Đƣờng Kon Tum Chƣơng 3: Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Cơng ty cổ phần Quản lý Xây dựng Đƣờng Kon Tum Em xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo khoa Kế toán- Kiểm toán trường phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum, đặc biệt cô Nguyễn Thị Hằng anh chị phòng kế tốn phịng ban chức khác Cơng ty, tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho em suốt thời gian thực tế Tuy nhiên trình độ cịn nhiều hạn chế, luận chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, giúp đỡ tận tình thầy giáo hướng dẫn để luận hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Kon Tum, tháng 04 năm 2018 Sinh viên Nguyễn Thị Tuyết My CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƢỜNG BỘ KON TUM 1.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ XÂY DỰNG ĐƢỜNG BỘ KON TUM Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần quản lý xây dựng đường Kon Tum Địa chỉ: 294 Phan Đình Phùng, Phường Duy Tân,Tỉnh Kon Tum, Kon Tum Mã số thuế: 6100139415 Điện thoại: 060.862473 Giám đốc: Đinh Chiến Ngày cấp giấy phép: 17/10/1998 Ngày bắt đầu hoạt động: 02/07/2007 Ngành nghề kinh doanh: Bảng 1.1 Các ngành nghề đăng ký kinh doanh STT 10 11 12 Tên ngành nghề Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng (Giao thơng, thủy lợi, cấp nước điện, bưu điện) Xây dựng cơng trình cơng ích Vận tải hàng hóa đường Sửa chữa máy móc thiết bị Sản xuất cấu kiện kim loại Sản xuất bê tông sản phẩm từ xi măng thạch cao Mua bán vật liệu xây dựng, thiết bị lắp đặt xây dựng Kiểm tra, phân tích kỹ thuật (Kiểm định chất lượng cơng trình xây dựng giao thơng, dân dụng cơng nghiệp, thí nghiệm vật liệu xây dựng) Khai thác cát, đá, sỏi, đất sét (Ngành chính) Hoạt động xây dựng chuyên dụng (Quản lý, tu sửa chữa đường bộ) Cho thuê máy móc thiết bị đồ dùng hữu hình (Xây dựng, nơng lâm nghiệp); Cho thuê xe có động Bảo dưỡng, sửa chữa tơ xe có động khác (Nguồn: Phịng Tổ Chức, Lao Động – Hành Chính) 1.2 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TY 1.2.1 Q trình hình thành cơng ty Cơng ty cổ phần quản lý xây dựng đường Kon Tum hình thành từ đơn vị chia tách xí nghiệp đường 506, thuộc khu quản lý đường đóng địa bàn tỉnh GIA LAI- KON TUM (cũ) Khi thành lập cơng ty có tên phân khu quản lý đường Kon Tum theo định 017 – TCCB – LĐ ngày 01/07/1992 giao thông vận tải Ngày 25 tháng 03 năm 1998, Bộ giao thông vận tải định số 496/1998/QĐ – TCCB LĐ “V/v thành lập doanh nghiệp nhà nước hoạt động cơng ích quy định chức nhiệm vụ công ty QL&SC đường Kon Tum” Từ phân khu quản lý đường Kon Tum đổi thành công ty quản lý sữa chữa đường Kon Tum Tháng năm 2007 công ty chuyển đổi thành Công ty cổ phần quản lý xây dựng đường Kon Tum hoạt động theo luật doanh nghiệp 1.2.2 Q trình phát triển cơng ty Trải qua 17 năm xây dựng phát triển Được quan tâm đạo trực tiếp Khu Quản Lý Đường Bộ 5, Cục Đường Bộ Viêt Nam, Bộ giao thông vận tải, đồng thời quan tâm sâu sắc giúp đở tận tình tỉnh ủy, UBND Tỉnh, UBND huyện thị ban ngành tỉnh Kon Tum Từ nhiệm vụ trên, Công ty nhận rõ tầm quan trọng chiến lược phát triển giao thông, đường quốc lộ 14 huyết mạch xương sống tỉnh Kon Tum Đó tuyến đường quốc lộ mà công ty quản lý khai thác 180 km liên quan đến địa giới hai tỉnh Quảng Nam – Gia Lai phía tây biên giới nước Cộng hóa nhân dân Lào có đoạn đường đầy đèo dốc hiểm trở Từ đơn vị ban đầu chia tách, với tổng giá trị tài sản 638 triệu đồng, giá trị lại tài sản 286 triệu đồng Tổng số vốn máy móc thiết bị 192 triệu đồng Trong đó: - Vốn ngân sách: 70 triệu đồng - Vốn tự bổ sung : 122 triệu đồng Trước tình hình với sáng suốt ban giám đốc nhiệt tình cố gắng lớn lao tồn thể cán cơng nhân viên, cơng ty từ khơng đến có năm qua, công ty dành thành tựu đáng kể, ln ln khắc phục khó khăn đảm bảo giao thơng thơng suốt, khơng để tình trạng ách tắc giao thơng tình Ngay từ chia tách với số vốn ỏi, điều kiện kinh tế kỹ thuật hạn chế , máy móc lại cịn q cũ kỹ lạc hậu đoạn đường cơng ty quản lý xuống cấp nghiêm trọng, đội ngũ cán kỷ thuật quản lý yếu ớt thiếu lực lượng công nhân phần lớn chưa qua đào tạo mà tuyển từ lao động phổ thông vào, với tâm cao từ năm 1993 đến tập thể cán công nhân viên công ty vược qua khó khăn thử thách để đảm bảo nhiệm vụ giao thông năm qua Công ty mạnh dạn đầu tư chiều sâu, mua sắm loại xe, máy móc thiết bị để đảm bảo thi cơng cơng trình lớn…( Máy san, máy đào, máy nghiền sàng đá,…) Ngồi ra, cơng ty cịn xây dựng mở rộng mỏ đá để tự sản xuất cung cấp nguyên vật liệu phụ trợ cho sản xuất Đồng thời khơng ngừng cải thiện kỹ thuật cho cơng nhân từ cơng tác tổ chức sản xuất bố trí cách hợp lý máy quản lý hoàn thiện Biểu số 24 CTY CP QL&XD ĐƢỜNG BỘ KT Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 294 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum SỔ CÁI (Trích lược) Quý IV/ 2017 Tên tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp Số hiệu: TK 623 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày, tháng Ngày ghi sổ Số hiệu tháng Diễn giải Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ … … 1111 10.175.000 … … Có - Số dư đầu kỳ … … … 22/10 0000312 22/10 … … … Mua dầu Điezen phục vụ máy thi cơng cơng trình Quốc lộ 19 … … 31/10 BTTL110 31/10 Tiền lương công nhân lái may công 3341 trình Quốc lộ 19 17.280.000 31/10 PB00012 31/10 Khấu hao máy thi cơng cơng trình Quốc lộ 19 214 1.124.380 … … … Kết chuyển từ CP SDMTC 154 … … … 31/12 KC00015 31/12 336.059.904 Cộng phat sinh Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc Biểu số 25 CTY CP QL&XD ĐƢỜNG BỘ KT Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 294 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum SỔ CHI TIẾT ( Trích lược ) TK 623- Chi phí máy thi cơng CT: Sửa chữa thƣờng xuyên QL 19 tỉnh Bình Định năm 2017 Loại tiền: VNĐ Số phát sinh Ngày, tháng ghi sổ Số chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng TK đối ứng Nợ Có Số dƣ Nợ Có Số dư đầu kỳ … … … … … … … 22/10 0000 312 22/10 Mua dầu Điezen phục vụ máy thi công 1111 10.175.000 … … … … … … … … … 31/10 BTT L110 31/10 Tiền lương công nhân lái may 3341 17.280.000 … … … … … … … … 31/10 PB00 012 31/10 Khấu hao máy thi công 214 1.124.380 … … … … … … … … 31/12 KC00 015 Kết chuyển từ chi phí SDMTC Cộng phát sinh 154 x 336.059.904 336.059.904 336.059.904 Biểu số 26 CTY CP QL&XD ĐƢỜNG BỘ KT CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Đơn vị Đội thi công số Độc lập – Tự – Hạnh phúc - - BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƢƠNG Tháng 10 năm 2017 Cơng trình: Sửa chữa thƣờng xuyên Quốc lộ 19 tỉnh Bình Định Bộ phận quản lý ĐVT: 1.000 đồng STT Họ tên Chức vụ Lƣơng CBKT Phụ cấp Ăn trƣa Ngày cơng Tổng lƣơng 1.000.000 520.000 31 6.520.000 500.000 520.000 31 5.320.000 Trách nhiệm 5.000.000 01 Hoàng Thế Vũ 02 Nguyễn Huy Hoàng ĐT 4.300.000 03 Nguyễn Minh Đường NV 4.000.000 520.000 31 4.520.000 04 Nguyễn Văn Thông TK 3.700.000 520.000 31 4.220.000 05 Lê Tuấn Lộc BV 3.500.000 520.000 31 4.020.000 155 24.600.000 Tổng cộng 20.500.000 1.500.000 2.600.000 Số tiền viết chữ: Hai mƣơi bốn triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn./ Kon Tum, ngày 31 tháng 10 năm 2017 Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) CTY CP QL &XD ĐƢỜNG BỘ KON TUM Đơn vị: Đội thi công số Biểu số 27 CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG TÍNH CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG Tháng 10 năm 2017 Cơng trình: Sửa chữa thƣờng xun Quốc lộ 19 tỉnh Bình Định ĐVT: 1000 đồng Kon Tum, ngày 31 tháng 10 năm 2017 TT Bộ phận Lƣơng đóng bảo hiểm Các khoản khác BP 01 thi 93.000 9.300 công BP lái 02 16.200 1.080 máy BP 03 quản 22.000 2.600 lý Tổng 131.200 12.980 cộng Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Các khoản trích tính vào chi phí DN Tổng lƣơng Các khoản trích trừ vào lƣơng BHXH (17.5%) BHYT (3%) KPCĐ (2%) BHTN (1%) Cộng 102.300 16.275 2.790 1860 930 21.855 7.440 1.395 930 9.765 17.280 2.835 486 324 162 3.807 1.296 243 162 1.701 24.600 3.850 609 406 203 5.170 1.760 330 220 2.310 144.180 22.960 3.936 2.624 1.312 30.832 10.360 1.944 1.295 13.776 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) BHXH BHYT BHTN (8%) (1,5%) (1%) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Cộng Biểu số 28 CTY CP QL&XD ĐƢỜNG BỘ KT 294 Phan Đình Phùng, P Duy Tân, TP Kon Tum BẢNG TÍNH PHÂN BỔ CƠNG CỤ DỤNG CỤ (trích) Tháng 10 năm 2017 Cơng trình: Sửa chữa thƣờng xun Quốc lộ 19 Đơn vị tính: VNĐ Tên CCDC Ngày tính phân bổ Số kỳ phân bổ Nguyên giá Giá trị phân bổ kỳ Máy tinh 01/03/2015 12 6.300.000 525.000 Máy khoan 01/05/2015 12 2.400.000 200.000 Tủ tài liệu 01/12/2015 12 2.100.000 175.000 10.800.000 900.000 Tổng Ngày 31 tháng 10 năm 2017 Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu) Biểu số 29 HĨA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THƠNG Mẫu số: 01GTKT-2LT-03 Số: 0001021 Viễn thông: Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Từ 01/10/2017 đến 31/10/2017.) Tên khách hàng: Công ty Cổ phần Quản Lý Xây Dựng Đường Bộ Kon Tum Địa chỉ: 294 Phan Đình Phùng, P Duy Tân, TP Kon Tum Số điện thoại: Hình thức tốn: Tiền Mặt DỊCH VỤ SỬ DỤNG THÀNH TIỀN a Cước thuê bao sử dụng dịch vụ 3.515.140 b Cước không chịu thuế VAT 0đ c Cước khuyến mại (không thu tiền) 0đ d Chiết khấu 0đ Cộng tiền dịch vụ (1) Thuế suất GTGT 10% x (a-d)= Tiền thuế GTGT) (2) Tổng cộng (1+2) 3.515.140đ 3.515.140đ 3.866.654đ Số tiền viết chữ: Ba triệu tám trăm sáu mươi sáu nghìn sáu trăm năm mươi bốn nghìn đồng chẵn Số tiền toán là: 3.866.654đ Quý khách đối chiếu bảng kê đính kèm Ngày 03 tháng 11 năm 2017 Ngƣời nộp tiền ký Nhân viên giao dịch ký Biểu số 30 CTY CP QL&XD ĐƢỜNG BỘ KT Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 294 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích lược) Quý IV/ 2017 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày, tháng Ngày, ghi sổ Số hiệu tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số trang trước chuyển sang 31/10 BTTL111 31/10 Lương nhân viên quản lý đội cơng trình Quốc lộ 19 6271 Số phát sinh Nợ Có … … 24.600.000 3341 31/10 BTL0101 31/10 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ trừ vào chi phí sản xuất chung CT QL 19 6271 24.600.000 30.832.000 338 31/10 PB00013 31/10 Phân bổ CCDC dùng cho cơng trình Quốc lộ 19 6273 30.832.000 900.000 142 … … … 31/12 KC00016 31/12 900.000 … … … Kết chuyển từ CP sản xuất chung 154 455.457.667 627 Cộng chuyển sang trang sau … … 455.457.667 … Biểu số 31 CTY CP QL&XD ĐƢỜNG BỘ KT Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 294 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum SỔ CÁI (Trích lược) Quý IV/ 2017 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: TK 627 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày, tháng Ngày ghi sổ Số hiệu tháng Diễn giải Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ … … Có - Số dư đầu kỳ … … … 31/10 BTTL111 31/10 … Lương nhân viên quản lý đội cơng 3341 trình Quốc lộ 19 24.600.000 Trích BHXH, BHYT, BHTN, 31/10 BTL0101 31/10 KPCĐ trừ vào chi phí sản xuất chung CT QL 19 338 30.832.000 Phân bổ CCDC dùng cho cơng trình Quốc lộ 19 142 900.000 … … 331 3.866.654 … … … Kết chuyển từ CP sản xuất chung 154 31/10 PB00013 31/10 … … … 03/11 0001021 03/11 … … … 31/12 KC00016 31/12 … Tiền cước viễn thông tháng 10/2017 Cộng phat sinh … 455.457.667 Biểu số 32 CTY CP QL&XD ĐƢỜNG BỘ KT Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 294 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum SỔ CHI TIẾT ( Trích lược ) TK 627- Chi phí sản xuất chung CT: Sửa chữa thƣờng xuyên QL 19 tỉnh Bình Định năm 2017 Loại tiền: VNĐ Số phát sinh Ngày, tháng ghi sổ Số chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng TK đối ứng Nợ Có Số dƣ Nợ Có Số dư đầu kỳ … … … … … … … 31/10 BTT L011 31/10 Lương nhân viên quản lý đội 3341 17.300.000 … 31/10 BTL0 Trích BH, KPCĐ trừ vào 31/10 101 chi phí SXC CT QL 19 338 30.832.000 31/10 PB00 013 31/10 Phân bổ CCDC dùng cho cơng trình Quốc lộ 19 242 900.000 … … … … … … 03/11 0001 021 03/11 Tiền cước viễn thông tháng 10/2017 331 3.866.654 … … … … … … 31/12 KC00 016 Kết chuyển từ chi phí máy sản xuất chung Cộng phát sinh 154 x 455.457.667 455.457.667 455.457.667 … … … … Biểu số 33 CTY CP QL &XD ĐƢỜNG BỘ KT 294 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Bảng tổng hợp chi phí cơng trình sửa chữa thƣờng xun QL 19 ( Từ ngày 01/10/2017 đến 31/12/20117 ) Đơn vị tính: VNĐ Số TT Chỉ Tiêu CP DD đầu kỳ Chi phí phát sinh kỳ CP DD cuối kỳ Tổng cộng CP DD kỳ trước chuyển sang Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 581.150.160 581.150.160 Chi phí nhân cơng trực tiếp 306.900.000 306.900.000 Chi phí sử dụng máy thi cơng 336.059.904 336.059.904 Chi phí sản xuất chung 455.457.667 455.457.667 1.679.567.731 1.679.567.731 TỔNG CỘNG 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Biểu số 34 CTY CP QL&XD ĐƢỜNG BỘ KT Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 294 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích lược) Tháng 10/ 2017 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày, tháng Ngày, ghi sổ Số hiệu tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Nợ Có … … … … … 632 1.679.567.731 Số trang trước chuyển sang … 31/12 … … … KC0001 Kết chuyển giá thành thực 31/12 tế bàn giao CT QL 19 Số phát sinh 154 … … … … Cộng chuyển sang trang sau … 1.679.567.731 … … … Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngƣời đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 35 CTY CP QL&XD ĐƢỜNG BỘ KT Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 294 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum SỔ CÁI (Trích lược) Quý IV/ 2017 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: TK 154 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày, tháng Ngày ghi sổ Số hiệu tháng Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ … … 31/12 KC00013 31/12 Kết chuyển từ CP NVLTT 621 581.150.160 31/12 KC00014 31/12 Kết chuyển từ CP NCTT 622 306.900.000 31/12 KC00015 31/12 Kết chuyển từ CP SDMTC 623 336.059.904 31/12 KC00016 31/12 Kết chuyển từ CP sản xuất chung 627 455.457.667 31/12 KC00017 31/12 Kết chuyển giá thành thực tế bàn giao CT QL 19 632 Diễn giải Có - Số dư đầu kỳ … … … … 1.679.567.731 Cộng phat sinh Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Biểu số 36 CTY CP QL&XD ĐƢỜNG BỘ KT Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 294 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum SỔ CHI TIẾT ( Trích lược ) TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang CT: Sửa chữa thƣờng xuyên QL 19 tỉnh Bình Định năm 2017 Loại tiền: VNĐ Số phát sinh Ngày, tháng ghi sổ Số chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng TK đối ứng Nợ Số dƣ Có Nợ Số dư đầu kỳ … … … … 31/12 KC00 Kết chuyển từ CP 31/12 013 NVLTT 621 581.150.160 31/12 KC00 Kết chuyển từ CP 31/12 014 NCTT 622 306.900.000 31/12 KC00 Kết chuyển từ CP 31/12 015 SDMTC 623 336.059.904 31/12 KC00 Kết chuyển từ CP 31/12 016 sản xuất chung 627 455.457.667 Kết chuyển giá KC00 31/12 31/12 thành thực tế bàn 017 giao CT QL 19 632 Cộng phát sinh … x … … 1.679.567.731 1.679.567.731 1.679.567.731 Có Biểu số 37 CTY CP QL &XD ĐƢỜNG BỘ KT 294 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Kon Tum,ngày 31 tháng 12 năm2017 BIÊN BẢN NGHIỆM THU THANH TỐN GIÁ TRỊ CƠNG TRÌNH HỒN THÀNH Tên cơng trình : Sửa chữa thường xuyên QL 19 Lý : Sửa chữa thường xuyên QL 19 Đơn vị thi công: Ban đạo công trường Thời điểm thi công: Năm 2017 Căn vào hợp đồng kinh tế số 15/ HĐKT ngày 24/09/ 2017 ban quản lý dự án cơng trình giao thơng số với Công ty quản lý sửa chữa đường Kon Tum- Về việc giao nhận thầu thi cơng xây lắp cơng trình: Đường QL 19 THÀNH PHẦN HỘI ĐỒNG NGHIỆM THU I /Đại diện công ty: 1- Ông: Đinh Chiến Chức vụ: Giám đốc 2- Ông: Mai Văn Chính Chức vụ: T phịng QLGT 3- Ơng: Nguyễn Thành Tơ Chức vụ: Kế tốn trưởng 4- Ơng: Phạm Vương Giang Chức vụ: T phòng KTKH II / Đạị diện đơn vị thi cơng 1- Ơng: Nguyễn Huy Hồng Chức vụ: Đội trưởng đội cơng trình Nội dung: Nghiệm Thu Thanh Toán Sau xem xét tài liệu, vẽ, hồ sơ kiểm tra trường hội đồng nghiệm thu kết luận: Chấp nhận nghiệm thu tốn cơng trình: Sửa chữathường xun QL 19 cho ban đạo công trường Giá Trị Thanh Toán: 1.679.567.731 đồng Bằng chữ: Một tỷ tám trăm mười chín triệu trăm năm mươi nghìn tám trăm năm mươi chín đồng./ Đơn vị thi cơng có trách nhiệm bảo hành cơng trình 12 tháng kể từ ngày nghiệm thu Đơn vị thi cơng Phịng KTKH Phịng TCKT Phòng QLGT Giám đốc Biểu số 38 CTY CP QL&XD ĐƢỜNG BỘ KT CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 294 Phan Đình Phùng, P Duy Tân, TP Kon Tum Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM ( Trích lược ) Từ tháng đến tháng 12 năm 2017 ĐVT: đồng Tên cơng trình sản phẩm CT: Sửa chữa thường xun QL 19 CT: Đảm bảo giao thông QL 19 CT: Khắc phục hậu bão số 11- gói thầu số Tổng cộng Chi phí sản xuất phát sinh kỳ chi phí chi phí Chi phí nhân cơng máy SX chung Chi phí DD đầu kỳ Chi phí vật liệu Tổng cộng chi phí Giá thành CT bàn giao Chi phí SX DD cuối kỳ 581.150.160 306.900.000 336.059.904 455.457.667 1.679.567.731 1.679.567.731 0 1.200.450.090 2.550.563.100 450.478.990 567.770.031 4.769.262.211 4.769.262.211 0 70.220.676 67.560.432 12.459.057 24.123.815 174.363.980 174.363.980 8.793.998.002 11.486.637.338 8.541.231.844 1.911.240.866 30.661.074.810 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) ... TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƢỜNG BỘ KON TUM 2.1 ĐỐI TƢỢNG VÀ PHƢƠNG PHÁP TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY. .. CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƢỜNG BỘ KON TUM 13 2.1 ĐỐI TƢỢNG VÀ PHƢƠNG PHÁP TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY ... TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƢỜNG BỘ KON TUM 3.1 SỰ CẦN THIẾT ĐỂ HỒN THIỆN CƠNG TÁC TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI