Đáp án trắc nghiệm thuế – EG25

Đáp án trắc nghiệm: Thuế – EG25 Thuế – EG25 Đáp án có chữ S sai Bán trả góp lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế GTGT 2,3 triệu đồng trả vòng năm, giá bán trả chưa thuế GTGT triệu đồng, thuế GTGT 10% Doanh thu là: triệu đồng Vì Doanh thu trường hợp bán trả góp tính theo giá bán trả chưa có thuế GTGT triệu đ Các hàng hóa, dịch vụ lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau: Cả (1), (2), (3) Vì : Các hàng hóa, dịch vụ lựa chọn để thu thuế TTĐB thường cao cấp vượt nhu cầu phổ thông đời sống xã hội; khơng khuyến khích khơng có lợi cho sức khỏe, mơi trường, gây lãng phí cho xã hội Các tiêu thức thiết lập hệ thống thuế là: Chọn câu trả lời: Tính hiệu quả, tính cơng bằng, tính ổn định, tính thuận tiện Căn tính thuế bảo vệ mơi trường gì? Số lượng hàng hóa tính thuế Mức thuế tuyệt đối đơn vị hàng hóa Vì: Theo quy định tính thuế bảo vệ mơi trường Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm là: Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK; Giá tính thuế mặt hàng Thuế suất mặt hàng Vì : Theo quy định Căn tính thuế xuất nhập Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối là: Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK Mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa Vì : Theo quy định Căn tính thuế xuất nhập Căn tính thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp gì? Diện tích đất tính thuế, Giá m2 đất tính thuế thuế suất Căn vào chế độ phân cấp, thẩm quyền thuế, thuế phân loại thành: Chọn câu trả lời: Thuế Trung ương thuế địa phương Căn vào sở đánh thuế, thuế phân loại thành: Chọn câu trả lời: Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản Căn vào phương thức đánh thuế, thuế phân loại thành: Chọn câu trả lời: Thuế trực thu thuế gián thu Chức khởi thủy thuế là: Chọn câu trả lời: Huy động nguồn thu cho nhà nước Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) tháng có phát sinh số liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 120 triệu đồng Vì : Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN tính theo giá chưa có thuế GTGT : 100 x 1.200.000 = 120.000.000đ Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) tháng có phát sinh số liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, tổng giá toán 132.000.000 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: sai 120.000.000 đồng Công ty cổ phần Duy Lợi ký hợp đồng tư vấn thiết kế dự án hộ chung cư cho cơng ty cổ phần Tồn Phát Theo tiến độ, ngày 20/11, hợp đồng tư vấn hoàn thành Tuy nhiên, cơng ty cổ phần Tồn Phát u cầu bên công ty cổ phần Duy Lợi đồng ý xuất hóa đơn vào ngày 30/11 Thời điểm xác định doanh thu công ty cổ phần Duy Lợi ? 30/11 Vì : Đối với trường hợp thời điểm hóa đơn muộn thời điểm dịch vụ hồn thành, doanh thu xác định theo thời điểm hóa đơn Công ty cổ phần Hùng Oanh bán xe tải hạng nhẹ theo phương thức trả góp Nếu trả lần, toán tiền thuế GTGT 10% 550 triệu đồng Nếu trả góp, người mua phải tốn 250 triệu, định kỳ tháng toán 15 triệu, vịng năm Doanh thu tính thu nhập chịu thuế ? 500 triệu đồng Công ty ký hợp đồng gia cơng cho nước ngồi, theo hợp đồng công ty nhập 50.000 kg nguyên liệu theo giá CIF quy tiền đồng Việt Nam 20.000 đồng/kg Theo định mức giao đơn vị phải hồn thành 5.000 SP từ số ngun liệu nói Tuy nhiên giao hàng có 1.000 SP khơng đạt chất lượng nên bên nước ngồi phải trả lại tiêu dùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT 300.000 đồng/SP Thuế suất NK 10% Tính thuế NK 20 triệu đồng Vì : Chỉ tính thuế với lô hàng 1000SP không đạt: Số NVL để sản xuất 1000 SP= 50000/5000×1000= 10.000kg Thuế NK phải nộp cho 10.000 kg NVL = 10.000×20.000×10% = 20 triệu Cơng ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu, thuế GTGT triệu, tổng giá toán 22 triệu Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 20 triệu đồng Vì Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ => doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp không bao gồm thuế GTGT Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), tháng 01/N số lượng bán sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã có VAT 10% triệu) sp Y bán giá toán 11 triệu đồng/sp (gồm VAT 10%) Xác định doanh thu tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 100 triệu đồng Vì doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu trường hợp bán trả góp tính theo giá bán trả chưa có thuế GTGT Do doanh thu (9+1)*10 = 100 triệu đồng Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 500 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 20 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% Đáp án 70 = (600 +500 -200)*10%-20 Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 700 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 40 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% 70 triệu đồng Vì: (600+700-200)x10% – 40 = 70 Cơ sở kinh doanh làm đại lý dịch vụ bưu điện theo giá quy định sở giao đại lý, hưởng hoa hồng: Chọn câu trả lời: Không phải kê khai, nộp thuế GTGT dịch vụ bán đại lý phải kê khai nộp thuế doanh thu hoa hồng hưởng Cơ sở sản xuất quạt điện xuất 60 quạt điện để chuyển kho nội xuất 80 quạt điện để bán cho công ty thương mại Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu là: 80 Vì: 60 quạt điện xuất để chuyển kho nội khơng phải tính nộp thuế GTGT Cơ sở tính thuế GTGT đầu 80 quạt điện bán cho cơng ty thương mại Cty A có vay Ngân hàng Z 300 triệu với lãi suất 8,5%/năm vay 500 triệu cán công nhân viên cty với lãi suất 14%/năm Biết lãi suất NH Nhà nước công bố 8%/năm Xác định chi phí lãi vay trừ xác định thu nhập chịu thuế Cty A? 95.5 sai Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử xuất bán lô hàng 5.000 nồi cơm điện với giá bán 800.000 đồng/cái Nhân dịp sinh nhật công ty giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế lơ hàng bao nhiêu? 3.800 triệu đồng Vì : Giá tính thuế = 800.000×5.000x(1-0,05)=3.800 triệu đồng Doanh nghiệp A bán quạt điện, giá bán chưa có thuế 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu số quạt bao nhiêu? 250.000 đồng Doanh nghiệp A kỳ tính thuế có số liệu sau: Doanh thu kỳ là: 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng, đó: – Chi nộp tiền phạt vi phạm hành 100 triệu đồng – Chi tài trợ y tế theo quy định là: 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp A là: 2.000 triệu đồng Doanh nghiệp phép trích tối thiểu phần trăm thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập quỹ khoa học công nghệ ? 10% Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: Sai: Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: Chọn câu trả lời: Khấu hao tài sản cố định hết thời hạn khấu hao Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp GTGT, tháng bán 1.000 sản phẩm X theo hóa đơn GTGT với giá chưa thuế 500 triệu đồng, sản phẩm X chịu thuế GTGT 10% Doanh thu thuế GTGT đầu Doanh nghiệp kinh doanh ABC là: Doanh thu 550 triệu đồng, thuế GTGT Vì : Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên doanh thu bao gồm thuế GTGT thuế GTGT đầu Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 100 sản phẩm A (do công ty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành An với giá bao gồm thuế GTGT 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu doanh nghiệp là: 50.000.000 đồng Vì : Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nên doanh thu tính theo giá chưa có thuế GTGT Do vậy, doanh thu 100 x 500.000 = 50.000.000 đồng Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng Hóa đơn bán hàng ghi giá bán 22.000.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 22.000.000 đồng Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT tháng 7/N 100.000.000 đồng – Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 2.000.000 đồng- Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm đồ chơi trẻ em 5%Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/N công ty bao nhiêu? Chọn câu trả lời: 3.000.000 đồng Vì: + Thuế GTGT đầu ra: 100.000.000 * 5% = 5.000.000 đồng + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 2.000.000 đồng = > Thuế GTGT phải nộp: 5.000.000 – 2.000.000 = 3.000.000 đồng Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Tiền trích trước vào chi phí không quy định pháp luật: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại hợp lý Thuế suất thuế TNDN 20% Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: 440 triệu đồng Vì : Doanh thu tính thuế 7.000 triệu đồng Chi phí trừ : 5.000 – 200 =4.800 triệu đồng (Chi phí trích trước khơng quy định khơng trừ 200 triệu đồng) Thu nhập tính thuế 7.000 – 4.800 = 2.200 triệu đồng Thuế TNDN = 2.200 * 20% = 440 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế doanh nghiệp nhận làm đại lý, ký gửi hàng hóa bán hàng theo giá quy định đơn vị kinh doanh giao đại lý xác định: Tiền hoa hồng hưởng Vì: Theo quy định việc xác định doanh thu tính thuế TNDN Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hàng bán theo phương thức trả góp xác định: Chọn câu trả lời: Giá bán hàng hóa trả tiền lần, khơng bao gồm tiền lãi trả góp, trả chậm Vì: Theo quy định xác định doanh thu tính thuế TNDN Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: Là toàn tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Vì: Theo quy định xác định doanh thu tính thuế TNDN Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở kinh doanh giao đại lý hưởng hoa hồng xác định là: Là tiền hoa hồng hưởng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế là: Là doanh thu bao gồm thuế GTGT Câu trả lời Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế sản phẩm tiêu dùng nội xác định là: Chọn câu trả lời: Theo giá bán sản phẩm loại tương đương thị trường thời điểm thực hoạt động Đặc điểm KHÔNG phải Thuế giá trị gia tăng: Chọn câu trả lời: Trùng lắp Vì: Thuế GTGT khơng có tính trùng lắp Đặc điểm sau đặc điểm thuế TTĐB? Thuế đánh nhiều giai đoạn Phụ thuộc vào thu nhập doanh nghiệp Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Chọn câu trả lời: Là doanh thu xác định theo giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thị trường thời điểm trao đổi Vì: Theo quy định xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá tính Thuế giá trị gia tăng Chọn câu trả lời: Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội Đối với sản phẩm sở kinh doanh xuất để chuyển kho nội thì: sai:Khơng phải tính thuế GTGT đầu ra, khấu trừ thuế GTGT đầu vào dùng để sản xuất hàng hóa Câu trả lời khơng Giá tính thuế GTGT hàng hóa nhập là: Giá nhập cửa + Thuế nhập (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có) Vì: Theo quy định giá tính thuế GTGT Giá tính thuế TTĐB hàng hóa bán theo phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là: Giá bán theo phương thức trả tiền lần hàng hóa khơng bao gồm khoản lãi trả góp Giá bán chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ mơi trường chưa có thuế TTĐB hàng hóa theo phương thức trả tiền lần hàng hóa khơng bao gồm khoản lãi trả góp Giá tính thuế TTĐB hàng nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB là? Giá tính thuế nhập + Thuế nhập Hàng hóa, dịch vụ sau thuộc đối tượng KHÔNG chịu Thuế giá trị gia tăng: Chọn câu trả lời: Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nơng nghiệp Hàng hóa sau khơng chịu thuế TTĐB? Hàng hóa sở sản xuất uỷ thác cho sở kinh doanh khác để xuất Hàng hóa sau khơng chịu thuế TTĐB? Chọn câu trả lời: Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách Hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ mơi trường? Túi ni lơng Vì: Theo quy định Đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường Hệ thống thuế coi công theo chiều dọc nếu: Nếu người có khả nộp thuế nhiều phải nộp thuế cao người khác Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là: Khai tốn năm Vì: Khai thuế thu nhập doanh nghiệp khai toán năm Khoản chi tính khoản chi trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp xây dựng Hồng Anh ? Sai Chi phí mua trang sức làm quà tặng sinh nhật vợ giám đốc Khoản chi tính khoản chi khơng trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp xây dựng Hồng Anh ? Chi phí mua điện thoại Vertu cho giám đốc Vì : Chi phí mua điện thoại Vertu cho giám đốclà chi phí khơng liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh Khoản sau khoản thu nhập miễn thuế tính thuế thu nhập doanh nghiệp sản xuất dược phẩm ? Sai Thu nhập từ bán thuốc Thu nhập từ bán bất động sản khu vực nhà xưởng Khoản thu nhập thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp? Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước; cày, bừa đất, nạo vét kênh, mương nội đồng; dịch vụ phòng trừ sâu, bệnh cho trồng, vật nuôi; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nơng nghiệp Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo năm áp dụng đối với: Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công cá nhân cư trú Vì: Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo năm áp dụng thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công cá nhân cư trú Loại thuế sau thuộc loại thuế gián thu: Chọn câu trả lời: Thuế TTĐB Thuế giá trị gia tăng Loại thuế sau thuộc loại thuế trực thu: Vì: + Mua DN A khấu trừ: 30 * 10% = triệu + Mua DN B, hóa đơn GTGT khơng ghi địa => hóa đơn không hợp lệ => Không khấu trừ thuế đầu vào + Mua hộ kinh doanh dùng HĐ trực tiếp => Không khấu trừ = > Số thuế GTGT khấu trừ: triệu Một doanh nghiệp sản xuất rượu Trong kỳ tiêu thụ 200 chai rượu Vodka với giá bán chưa có thuế GTGT 82.500đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu Vodka 65%, thuế suất thuế GTGT 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: 6.500.000 đ Vì: Số thuế TTĐB là: 200 * 82.500 /(1+ 65%)* 65% = 6.500.000 đ Tham khảo tài liệu: Chương 2, phần 2.3 Thuế tiêu thụ đặc biệt, mục 2.3.2 Nội dung thuế TTĐB, tiểu mục 2.3.2.4 Căn tính thuế TTĐB Một doanh nghiệp sản xuất thuốc điếu bán 100.000 thuốc cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập để xuất theo hợp đồng Số thuốc doanh nghiệp sản xuất phải: … Một doanh nghiệp sản xuất thuốc tháng có tình hình sau: Tiêu thụ nước 2.000 thuốc Trực tiếp xuất 1.000 thuốc Hàng hóa xuất có đủ điều kiện để khấu trừ hồn thuế GTGT đầu vào Bán cho công ty kinh doanh XNK để xuất theo hợp đồng kinh tế 3.000 Khuyến mại cho khách hàng giới hạn cho phép 100 Số lượng thuốc doanh nghiệp phải tính thuế GTGT đầu với thuế suất 10% tháng là: đáp án 6000 Một doanh nghiệp sản xuất năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (ĐVT: triệu đồng) Doanh thu tính thuế 50.000 Tổng số chi phí trừ hợp lý 40.500 Thu nhập từ chênh lệch mua bán ngoại tệ: 100 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% Thuế TNDN phải nộp? 1.920 triệu đồng Vì : Thuế TNDN phải nộp = (50.000 – 40.500 + 100)x 20%= 1.920 triệu đồng Một doanh nghiệp kỳ tính thuế có tài liệu sau: – Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập – Thuế suất thuế NK bia hộp: 100% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Số thuế NK doanh nghiệp phải nộp kỳ là: 450.000.000 đồng Vì: + Thuế NK: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 )* 100% = 450.000.000 đồng Một doanh nghiệp năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng: 200.000 triệu đồng (trong có doanh thu hàng xuất 80.000 triệu đồng); Trợ giá hàng xuất khẩu: 2.000 triệu đồng; Phụ thu giá bán: 500 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 202.500 triệu đồng Vì: Doanh thu để tính thu nhập ch ịu thuế bao gồm doanh thu bán hàng, trợ giá xuất Phụ thu giá bán 200.000 + 2.000 + 500 = 202.500 triệu đồng Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu: Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng Tổng khoản chi phí trừ theo quy định: 5.000 triệu đồng Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 300 triệu đồng Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp kỳ tính thuế 1.300 triệu đồng Vì : Doanh thu tính thuế 6.000 triệu đồng Chi phí trừ 5.000 triệu đồng Thu nhập khác 300 triệu đồng Do Thu nhập chịu thuế = 6.000 – 5.000 + 300 = 1.300 triệu đồng Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng Chi phí phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ: 3.000 triệu đồng, đó: + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế khơng chi trả: 100 triệu đồng + Các chi phí lại hợp lý Thuế suất thuế TNDN 20% Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: 220 triệu đồng Vì: Doanh thu tính thuế 4.000 triệu đồng Chi phí trừ 3.000 – 100 = 2.900 triệu đồng (Chi phí tiền lương thực tế không chi 100 triệu đồng không trừ) Thu nhập tính thuế = 4.000 – 2.900 = 1.100 triệu đồng Thuế TNDN = 1.100 *20% = 220 triệu đồng Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: – Doanh thu bán hàng: 5.000 triệu đồng – Doanh nghiệp kê khai chi phí tính thuế TNDN là: 4.000 triệu đồng, đó, chi phạt vi phạm hành chính: 200 triệu đồng – Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 100 triệu đồng Doanh nghiệp không bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tế – Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước (đã nộp thuế TNDN nơi góp vốn): 200 triệu đồng Thu nhập tính thuế doanh nghiệp năm là: 1.300 triệu đồng Vì Doanh thu tính thuế 5.000 triệu đồng Chi phí trừ 4.000 – 200 = 3.800 triệu đồng Thu nhập khác = 100 + 200 = 300 triệu đồng Thu nhập miễn thuế 200 triệu đồng Thu nhập tính thuế = 1.300 triệu đồng Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 2.000 sản phẩm X với giá chưa có thuế GTGT 10% 100.000đ/sản phẩm 500 sản phẩm Y với giá bán 400.000đ/sản phẩm (Mặt hàng Y không chịu thuế GTGT) Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 30 triệu đồng Doanh nghiệp khơng hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào sản phẩm Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: triệu đồng Vì: + Thuế GTGT đầu phải nộp: 2.000 * 0,1 * 10% = 20 triệu đồng + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 30 * 2.000 * 0,1/ (2.000 *0,1 + 500 * 0,4) = 15 triệu = > Số thuế GTGT phải nộp: 20 – 15 = triệu đồng Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 3.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 10% 100.000đ/sản phẩm Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 22,5 triệu đồng, có lơ hàng có thuế GTGT đầu vào triệu đồng toán tiền mặt Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: Chọn câu trả lời: 11,5 triệu Vì: + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 22,5 – = 18,5 triệu + Thuế GTGT đầu ra: 3.000 * 100.000 * 10% = 80 triệu = > Thuế GTGT DN phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào KT = 30 – 18,5 = 11,5 triệu Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 4.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 10% 200.000đ/sản phẩm Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 69,5 triệu đồng, có lơ hàng có thuế GTGT đầu vào 10 triệu đồng toán tiền mặt Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: Chọn câu trả lời: 20,5 triệu đồng Vì: + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 69,5 – 10 = 59,5 triệu + Thuế GTGT đầu ra: 4.000 * 200.000 * 10% = 80 triệu = > Thuế GTGT DN phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào KT = 80 – 59,5 = 20,5 triệu Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 4.000 sản phẩm X với giá chưa có thuế GTGT 10% 200.000đ/sản phẩm 500 sản phẩm Y với giá bán 400.000đ/sản phẩm (Mặt hàng Y không chịu thuế GTGT) Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 60 triệu đồng Doanh nghiệp khơng hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào sản phẩm Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: Chọn câu trả lời: 32 triệu đồng Vì: + Thuế GTGT đầu phải nộp: 4.000 * 0,2 * 10% = 80 triệu đồng + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 60 * 4.000 * 0,2/ (4.000 *0,2 + 500 * 0,4) = 48 triệu = > Số thuế GTGT phải nộp: 60 – 48 = 32 triệu đồng Mức thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng trường hợp sau đây: Vận tải quốc tế Vì: Theo quy định trường hợp áp dụng thuế suất 0% Người nộp thuế nhập bao gồm Cả (1), (2) (3) Vì: Người nộp thuế nhập bao gồm Chủ hàng hóa nhập , Người nhập cảnh có hàng hóa nhập khẩu, Tổ chức nhận ủy thác nhập hàng hóa Người nộp thuế xuất bao gồm Cả (1), (2) (3) Vì: Người nộp thuế xuất bao gồm Chủ hàng hóa xuất , Người xuất cảnh có hàng hóa xuất khẩu, Tổ chức nhận ủy thác xuất hàng hóa Nhận định khơng phải đặc trưng thuế trực thu ? Mang tính lũy thối ( thu nhập tăng mức độ động viên thuế thu nhập giảm ) Vì : Thuế trực thu có mức tăng mức tăng thu nhập chịu thuế Nhận định sau thuế khơng xác Thuế khoản đóng góp tự nguyện từ thể nhân pháp nhân – Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập – Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp: 45% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Chọn câu trả lời: 405.000.000 đồng Nhập nguyên vật liệu A (chịu thuế TTĐB) số lượng 100 sp, theo điều kiện CIF 20 USD/sp Thuế suất thuế nhập 40%, Thuế suất thuế TTĐB phải nộp 30% Toàn nguyên vật liệu xuất cho sản xuất sản phẩm tiêu thụ kỳ DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Xác định chi phí nguyên vật liệu tính theo tiền USD 3.640 USD Vì : Tồn nguyên vật liệu xuất cho sản phẩm tiêu thụ kỳ Do trị giá nguyên vật liệu nhập chi phí nguyên vật liệu tính theo USD : 100 * 20 USD * (1+40%) * (1+30%) = 3.640 USD Những đối tượng sau người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt? Cả (1), (2), (3) Vì : Những đối tượng người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm tổ chức, cá nhân sản xuất hàng hóa, kinh doanh, nhập dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB; sở kinh doanh xuất mua hàng chịu thuế TTĐB sở sản xuất để xuất không xuất mà tiêu thụ nước Tham khảo Mục 1, phần II, Những hàng hóa đây, hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB: Xe mơ tơ hai bánh có dung tích 125cm3 Những hàng hóa đây, hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB? Chọn câu trả lời: Điều hòa nhiệt độ có cơng suất 20.000 BTU; Những khoản sau xem chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: Chọn câu trả lời: Chi trả tiền vi phạm hợp đồng kinh tế Vì: Theo quy định xác định chi phí trừ chi phí khơng trừ Sắc thuế khơng quan thuế ủy nhiệm cho tổ chức khác thu ? Thuế TNDN Số thuế GTGT phải nộp hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc đá quý xác định bằng: Giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế GTGT 10% Vì : Số thuế GTGT phải nộp hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc đá quý xác định giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế GTGT 10% Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế có Nhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20%, Thuế suất thuế TTĐB 10%, Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Yêu cầu: Xác định thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? Chọn câu trả lờ 198.000.000 đồng Vì: + Thuế NK: 500 * 3.000.000 *(1+ 20%)* (1+10%)*10% = 198.000.000 đồng Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế có: Nhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiế Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 10% Thuế suất thuế TTĐB điều hòa nhiệt độ 10% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? Chọn câu trả lời: 165.000.000đ Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (đơn vị tính: triệu đồng) – Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 – Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 1.500, đó: + Chi đầu tư xây dựng nhà để xe: 200 + Lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh: 120 (vay công nhân viên doanh nghiệp với lãi suất 12%/năm) Lãi suất NHNN công bố thời điểm vay 7%/năm + Tài trợ thiết bị y tế cho Bệnh viện Bạch Mai có hóa đơn, chứng từ theo quy định: 100 – Thu nhập nhận từ góp vốn liên doanh nước (bên nhận góp vốn nộp thuế TNDN): 100 – Thuế suất thuế TNDN 20% Các khoản chi DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp Các chi phí cịn lại trừ xác định TNCT Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm: 43 triệu đồng Vì: Doanh thu tính thuế 2.000 triệu đồng Chi phí trừ = 1.500 – 200 – 15 = 1.285 triệu đồng Thu nhập miễn thuế 100 triệu đồng Thu nhập tính thuế 715 triệu đồng Thuế TNDN phải nộp 715x 20% = 143 triệu đồng Tại doanh nghiệp sản xuất rượu, kỳ tính thuế có Trực tiếp tiêu thụ nước 100.000 chai rượu Giá bán chưa có thuế GTGT 75.000đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu 50% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ Chọn câu trả lời: 2.500.000.000đ Tại doanh nghiệp sản xuất rượu, kỳ tính thuế có Trực tiếp tiêu thụ nước 100.000 chai rượu Giá bán chưa có thuế GTGT 82.500đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu 65% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ 3.250.000.000 đ Vì: Số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp: 100.000 * 82.500/(1+65%)* 65% = 3.250.000.000 đồng Tham khảo tài liệu: Chương 2, phần 2.3 Thuế tiêu thụ đặc biệt, mục 2.3.2 Nội dung thuế TTĐB, tiểu mục 2.3.2.4 Căn tính thuế TTĐB Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có Nhập 2.000 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 160.000đ/chai Thuế nhập 2.000 chai rượu ngoại 160.000.000đ Thuế suất thuế TTĐB rượu nhập khẩu: 35% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ? 168.000.000 đồng Vì: Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp: (2.000 * 160.000 + 160.000.000) * 35% = 168.000.000 đồng Tham khảo tài liệu: Chương 2, phần 2.3 Thuế tiêu thụ đặc biệt, mục 2.3.2 Nội dung thuế TTĐB, tiểu mục 2.3.2.4 Căn tính thuế TTĐB Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có Nhập 2.500 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 180.000đ/chai Thuế suất thuế nhập rượu ngoại 100% Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? 450.000.000 đồng Vì: Thuế NK doanh nghiệp phải nộp: 2.500 * 180.000 * 100% = 450.000.000 đồng Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán hàng là: Chọn câu trả lời: Là thời điểm xuất hóa đơn bán hàng chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa thời điểm xác định doanh thu hoạt động cung cấp dịch vụ là: Là thời điểm hồn thành dịch vụ xuất hóa đơn bán hàng Là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoàn thành phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua Thời điểm xác định thuế GTGT hàng hóa nhập là: … Thời gian chuyển lỗ tính thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu năm ? khơng có giới hạn tối thiểu Vì : Theo quy định, thời gian chuyển lỗ tính thuế thu nhập doanh nghiệp tối đa năm, khơng có quy định tối thiểu Thời hạn nộp thuế hàng xuất nhập khơng có hợp đồng mua bán hàng hóa Nộp thuế trước nhận hàng Thuế có vai trị tạo lập nguồn thu chủ yếu cho NSNN vì: Chọn câu trả lời: Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính bắt buộc Thuế gián thu thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho ai: Chọn câu trả lời: Cho người tiêu dùng Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ nào? Khấu trừ toàn Thuế GTGT sắc thuế: Không bị ảnh hưởng trực tiếp kết kinh doanh người nộp thuế Vì : Thuế GTGT có tính trung lập cao: Thuế GTGT không bị ảnh hưởng kết kinh doanh người nộp thuế, yếu tố chi phí mà đơn khoản cộng thêm vào giá bán người cung cấp hàng hóa, dịch vụ, sắc thuế khơng ảnh hưởng lớn đến mục tiêu khuyến khích hay hạn chế sản xuất, kinh doanh theo ngành nghề cụ thể Thuế suất 0% KHÔNG áp dụng đối với: Chọn câu trả lời: Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan Vì: Theo quy định trường hợp không áp dụng thuế suất 0% sAI Hàng bán cho cửa hàng miễn thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp sắc thuế Sai Tính thu nhập chịu thuế doanh nghiệp kỳ tính thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp thường tính thời gian ? năm Vì: Thuế thu nhập doanh nghiệp thường tính theo năm tài kế tốn Thuế TNDN thuế: Tính thu nhập tính thuế doanh nghiệp Thuế TNDN thuộc loại thuế: Trực thu Thuế trực thu bao gồm: Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp Thu nhập miễn thuế TNCN? Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; Vì: Theo quy định thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân Tính ổn định hệ thống thuế hiểu hệ thống thuế sắc thuế ban hành thực thi: Trong khoảng thời gian thích hợp, hạn chế việc sửa đổi, bổ sung khoảng thời gian thích hợp Trong kỳ tính thuế, cơng ty A có hoạt động sau: – Nhập 10.000 lít rượu nước, nộp thuế TTĐB NK 250 triệu đồng – Xuất kho 8.000 lít để SX 12.000 chai rượu – Xuất bán nước 9.000 chai rượu, số thuế TTĐB phát sinh xuất bán 9.000 chai rượu 350 triệu đồng – Công ty nộp đầy đủ loại thuế khâu NK Xác định thuế TTĐB công ty phải nộp kỳ kê khai với quan thuế: 200.000.000đ Trong kỳ tính thuế, Cơng ty A tốn dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hóa đơn đặc thù loại vé Tổng giá tốn theo hóa đơn 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ 10 triệu đồng Vì : Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ : 110/(1+10%)10% = 10 triệu đồng Trong năm N, DN B trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 50 triệu đồng Tuy nhiên thực tế năm N phát sinh chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 30 triệu đồng Xác định chi phí sửa chữa lớn TSCĐ trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN 30 triệu đồng Vì : Theo quy định xác định chi phí trừ Luật thuế TNDN hành chi phí sửa chữa lớn TS CĐ thực tế phát sinh trừ xác định thu nhập chịu thuế Do năm doanh nghiệp B trích trước 50 triệu đồng, thực tế phát sinh 30 triệu đồng nên tính 30 triệu đồng vào chi phí trừ Trong tháng doanh nghiệp nhận lãi tiền gửi NH 2.200.000 đồng: Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp 2.200.000 đồng Vì: Theo quy định xác định thu nhập chịu thuế TNDN Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào đồng thời cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT mà sở khơng hạch tốn riêng phần dung cho hoạt động số thuế GTGT đầu vào khấu trừ xác định sau: Chọn câu trả lời: Được phân bổ theo tỷ lệ doanh số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh số hàng hóa, dịch vụ bán Câu trả lời Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia tăng? Máy bay (loại nước chưa sản xuất nhập để tạo Tài sản cố định doanh nghiệp) Vật tư (loại nước chưa sản xuất được) nhập để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dị, phát triển mỏ dầu khí Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu ngun vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: Chọn câu trả lời: Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực toán theo hạng mục cơng trình giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hồn thành bàn giao, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: Giá trị hạng mục cơng trình giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng Vì: Theo quy định giá tính thuế GTGT Vai trị thuế? Là cơng cụ nhằm đảm bảo công xã hội, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, Là cơng cụ sách kinh tế nhằm khuyến khích, hạn chế ổn định kinh tế Xác định chi phí trừ để tính Thuế TNDN doanh nghiệp kinh doanh sau: Chi phí khấu hao TSCĐ tỷ đồng; chi phí nguyên vật liệu tỷ đồng; chi phí lương hàng hóa, dịch vụ mua ngồi khác tỷ đồng; thuế xuất 0,5 tỷ đồng; thuế GTGT đầu vào khấu trừ 0,5 tỷ đồng Chọn câu trả lời: 15,5 tỷ Vì: Chi phí trừ bao gồm + Chi phí khấu hao TSCĐ: tỷ + Chi phí NVL: tỷ + Chi phí lương, hàng hóa dịch vụ mua khác: tỷ + Thuế XK 0,5 tỷ = > Tổng khoản trừ: 15,5 tỷ ... câu trả lời: Thuế Trung ương thuế địa phương Căn vào sở đánh thuế, thuế phân loại thành: Chọn câu trả lời: Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản Căn vào phương thức đánh thuế, thuế phân loại... kế tốn Thuế TNDN thuế: Tính thu nhập tính thuế doanh nghiệp Thuế TNDN thuộc loại thuế: Trực thu Thuế trực thu bao gồm: Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp Thu nhập miễn thuế TNCN?... triệu = > Thuế GTGT DN phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào KT = 30 – 18,5 = 11,5 triệu Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 4.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 10% 200.000đ/sản phẩm Thuế